Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2014 в 18:04, курсовая работа
Под отчетностью подразумевается вся совокупность учетных записей, по которой можно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В более узком смысле – это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего бухгалтерского учета и отражающих сводные результаты работы предприятия за определенный период. Развитие рыночных отношений и появление различных видов собственности повлекли за собой изменение не только действующей системы учета, но и отчетности.
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса…………………………………..8
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России……………………………….8
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере организации ООО «Текар»…………..…………………………………………….18
Заключение………………………………………………………………………….41
Список использованной литературы………………
Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
14а |
57200 |
17а |
55200 |
14б |
89100 |
17б |
87100 |
18 |
4000 | ||
Оборот |
146300 |
Оборот |
146300 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
|||
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
76500 |
||
18 |
4000 |
20 |
14895 |
Оборот |
4000 |
Оборот |
14895 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
65605 |
||
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
1б |
35640 |
72а |
35640 |
2б |
295 |
72г |
220 |
14а |
10296 |
72б |
10296 |
14б |
16038 |
72в |
16333 |
34д |
977 |
72д |
504 |
36 |
686 |
72е |
686 |
37 |
139 |
72ж |
139 |
50 |
1134 |
72з |
8222 |
54 |
8222 |
72и |
270 |
55 |
270 |
72к |
1134 |
35 |
504 |
72л |
977 |
38б |
220 |
||
Оборот |
74421 |
Оборот |
74421 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
|||
Счет 20 "Основное производство" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
40662 |
||
19а |
70500 |
33а |
1870 |
19б |
90400 |
44 |
2090 |
20а |
3525 |
47 |
685533 |
20б |
4520 |
33б |
1430 |
22а |
129286 |
47 |
592479 |
22б |
96964 |
||
24а |
45250 |
||
24б |
33938 |
||
41 |
114146 |
||
41 |
103733 |
||
46 |
1270 |
||
19а |
60100 |
||
19б |
58700 |
||
20а |
3005 |
||
20б |
2935 |
||
22а |
122224 |
||
22б |
88188 |
||
24а |
42778 |
||
24б |
30866 |
||
41 |
107911 |
||
41 |
94344 |
||
Оборот |
1304583 |
Оборот |
1283402 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
61843 |
||
Счет 23 "Вспомогательное производство" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
19в |
6300 |
40 |
95392 | |||
19в |
4700 |
40 |
76298 | |||
20в |
315 |
|||||
20в |
235 |
|||||
22в |
33820 |
|||||
22в |
27186 |
|||||
24в |
11837 |
|||||
24в |
9515 |
|||||
39 |
43120 |
|||||
39 |
34662 |
|||||
Оборот |
171690 |
Оборот |
171690 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
9а |
43350 |
39 |
43120 | |||
9б |
22200 |
39 |
34662 | |||
19г |
2200 |
41 |
222057 | |||
19г |
2400 |
41 |
198077 | |||
19г |
1500 |
|||||
20г |
110 |
|||||
20г |
120 |
|||||
20г |
75 |
|||||
22г |
26758 |
|||||
22г |
24188 |
|||||
22г |
17338 |
|||||
22д |
41098 |
|||||
22д |
42596 |
|||||
22д |
32964 |
|||||
24г |
9365 |
|||||
24г |
8466 |
|||||
24г |
6068 |
|||||
24д |
14384 |
|||||
24д |
14909 |
|||||
24д |
11537 |
|||||
34а |
2050 |
|||||
34б |
1700 |
|||||
34в |
850 |
|||||
40 |
95392 |
|||||
40 |
76298 |
|||||
Оборот |
497916 |
Оборот |
497916 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
9в |
9700 |
51 |
130752 | |||
10 |
2010 |
|||||
19д |
1100 |
|||||
20д |
55 |
|||||
26е |
65928 |
|||||
23б |
1070 |
|||||
24е |
23075 |
|||||
34г |
825 |
|||||
35 |
2796 |
|||||
36 |
3814 |
|||||
37 |
771 |
|||||
38а |
10010 |
|||||
43 |
3298 |
|||||
50 |
6300 |
|||||
Оборот |
130752 |
Оборот |
130752 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
Счет 28 "Брак в производстве" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
44 |
2090 |
25в |
330 | |||
45 |
490 | |||||
46 |
1270 | |||||
Оборот |
2090 |
Оборот |
2090 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||||
|
|
||||||
Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
47а |
685533 |
48а |
655020 | |||
47б |
592479 |
48б |
559230 | |||
49а |
30513 | |||||
49б |
33249 | |||||
Оборот |
1278012 |
Оборот |
1278012 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | |||||
|
Счет 43 "Готовая продукция" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
681743 |
|||||
48а |
655020 |
52 |
854880 | |||
48б |
559230 |
|||||
Оборот |
1214250 |
Оборот |
854880 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
1041113 |
|||||
Счет 44 "Расходы на продажу" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||||
54 |
45677 |
57 |
47177 | |||
55 |
1500 |
|||||
Оборот |
47177 |
Оборот |
47177 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|||||
Счет 50 "Касса" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
10015 |
|||||
26 |
684980 |
27а |
411340 | |||
28 |
20100 |
27б |
247000 | |||
27в |
10400 | |||||
27д |
2550 | |||||
30 |
13690 | |||||
31 |
20100 | |||||
Оборот |
705080 |
Оборот |
705080 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
10015 |
|||||
|
Счет 51 "Расчетный счет" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
680349 |
|||||
13в |
12000 |
8а |
233640 | |||
30 |
13690 |
8б |
306200 | |||
56 |
679215 |
8в |
1935 | |||
60а |
268100 |
8г |
1800 | |||
60б |
1976 |
12б |
75000 | |||
60в |
1029600 |
16а |
67496 | |||
16б |
105138 | |||||
26 |
684980 | |||||
71а |
26728 | |||||
71б |
32077 | |||||
71в |
290000 | |||||
71г |
35200 | |||||
71д |
3300 | |||||
71е |
4500 | |||||
71ж |
910 | |||||
71з |
3410 | |||||
62а |
113045 | |||||
62б |
32000 | |||||
62в |
14080 | |||||
62г |
53899 | |||||
62д |
20100 | |||||
62е |
1770 | |||||
62ж |
278300 | |||||
Оборот |
2004581 |
Оборот |
2385508 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
299422 |
|||||
Счет 58 "Долгосрочные финансовые вложения" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
140000 |
|||||
12а |
75000 |
12в |
75000 | |||
13б |
2500 | |||||
Оборот |
75000 |
Оборот |
77500 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
137500 |
|||||
Счет 60-1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
875940 | ||
8а |
233640 |
1 |
198000 |
8б |
306200 |
1 |
35640 |
16а |
67496 |
6а |
306200 |
16б |
105138 |
14а |
57200 |
71д |
3300 |
14а |
10296 |
14б |
89100 | ||
14б |
16038 | ||
34 |
6402 | ||
35 |
504 | ||
35 |
2796 | ||
57 |
|||
Оборот |
715774 |
Оборот |
722176 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
882342 | ||
Счет 60-2 "Расчеты по авансам выданным" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
355670 |
||
52 |
1581600 |
56 |
679215 |
Оборот |
1581600 |
Оборот |
679215 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1258055 |
||
Счет 62-2 "Расчеты по авансам полученным" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
236700 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
236700 | ||
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
716870 | ||
71г |
35200 |
60в |
1029600 |
71в |
290000 |
42 |
35200 |
Оборот |
325200 |
Оборот |
1064800 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1456470 | ||
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
90805 | ||
71а |
26728 |
5д |
9030 |
72 |
74421 |
53 |
241261 |
68 |
5300 |
59б |
301 |
70 |
14800 |
66 |
3320 |
71б |
32077 |
67 |
9700 |
62б |
32000 |
69 |
740 |
25а |
63360 | ||
63 |
8982 | ||
43 |
3298 | ||
65 |
42726 | ||
Оборот |
185326 |
Оборот |
382718 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
288197 | ||
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
113045 | ||
23а |
4530 |
4д |
68 |
32а |
12600 |
24 |
21708 |
62а |
9366 |
4д |
23 |
62а |
3230 |
24 |
7485 |
62а |
83976 |
4д |
609 |
62а |
10013 |
24 |
194620 |
62а |
6460 |
4д |
73 |
24 |
23205 | ||
4д |
47 | ||
24 |
14970 | ||
Оборот |
130175 |
Оборот |
262808 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
245678 | ||
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
413890 | ||
25а |
63360 |
4д |
2342 |
25б |
5060 |
22 |
748538 |
25в |
330 |
23а |
4530 |
27а |
411340 |
23б |
1070 |
27б |
247000 |
||
27д |
2550 |
||
29 |
13690 |
||
Оборот |
743330 |
Оборот |
756480 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
427040 | ||
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
4920 |
||
27в |
10400 |
38а |
10010 |
39 |
38б |
220 | |
Оборот |
10400 |
Оборот |
10230 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
5090 |
||
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
128000 |
||
31 |
20100 |
32а |
12600 |
32б |
7500 | ||
Оборот |
20100 |
Оборот |
20100 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
128000 |
||
Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
198000 |
||
5г |
59200 |
13в |
12000 |
12г |
90000 |
60а |
268100 |
13а |
12000 |
60б |
1976 |
59а |
1976 |
||
Оборот |
163176 |
Оборот |
282076 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
79100 |
||
Счет 76-2 "Расчеты с разными кредиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
938006 | ||
8в |
1935 |
2 |
1640 |
8г |
1800 |
2 |
295 |
12б |
75000 |
6б |
1800 |
71е |
4500 |
12а |
75000 |
71ж |
910 |
15 |
3410 |
71з |
3410 |
25б |
5060 |
62в |
14080 |
28 |
20100 |
62г |
53899 |
29 |
13690 |
62д |
20100 |
36 |
4500 |
62е |
1770 |
37 |
910 |
62ж |
278300 |
50 |
7434 |
54 |
45677 | ||
54 |
8222 | ||
55 |
1770 | ||
61 |
14080 | ||
Оборот |
455704 |
Оборот |
203588 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
685890 | ||
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
20780 | ||
69 |
740 |
68 |
5300 |
Оборот |
740 |
Оборот |
5300 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
25340 | ||
Счет 80 "Уставный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
550000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
550000 | ||
Счет 82 "Резервный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
82500 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
82500 | ||
Счет 83 "Добавочный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
430465 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
430465 | ||
|
|
|||
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
523401 | ||
73 |
867230 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
867230 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1390631 | ||