Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных
операций |
Первичные документы |
20 |
02 |
Начислена амортизация основных
средств в основном производстве. |
Аналитические данные по начислению
амортизации основных средств в разрезе
структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию
в основном производстве объекты
основных средств стоимостью менее 20 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия,
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
04, 05 |
Начислена амортизация нематериальных
активов основного производства. |
Аналитические данные по начислению
амортизации нематериальных активов
в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
02 |
Начислена амортизация по
лизинговому имуществу при его
учете на балансе лизингодателя. |
Аналитические данные по начислению
амортизации лизингового имущества,
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
02 |
Начислена амортизация объектов
основных средств, не прошедших государственную
регистрацию в установленном
порядке (с последующей корректировкой
прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
10 |
Отпущены материалы в
основное производство. |
№ М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование-накладная" |
20 |
97 |
Списана доля расходов будущих
периодов, относящихся к отчетному
периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
23 |
Затраты вспомогательных
производств включены в расходы основного
производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
25 |
Общепроизводственные расходы
распределены на расходы основного
производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
26 |
Общехозяйственные расходы
распределены на расходы основного
производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
28 |
Списаны на расходы основного
производства потери от брака. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
43 |
Готовая продукция отпущена
на нужды основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
60, 76 |
Выполнены сторонними организациями
работы (оказаны услуги) производственного
характера. |
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
10-3 |
Израсходовано топливо на
нужды основного производства. |
№ М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование-накладная" |
20 |
68 |
Начислены платежи за пользование
природными ресурсами. |
Расчеты по платежам за пользование
природными ресурсами,
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69 |
Начислен единый социальный
налог на выплаты работникам основного
производства. |
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и
иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН. |
20 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному
страхованию от несчастных случаев
работников основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
70 |
Начислена заработная плата
работникам основного производства. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость" |
20 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений
включены в затраты основного
производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
20 |
Отражена недостача материальных
ценностей, выявленная в основном производстве. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
94 |
Списаны недостачи (потери от
порчи) материально-производственных
запасов в пределах утвержденных
норм естественной убыли. |
№ИНВ-5 "Инвентаризационная
опись ТМЦ, принятых на ответственное
хранение",
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и
иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН.
Нормы естественной убыли. |
10 |
20 |
Приняты к учету материалы,
возвращенные из основного производства. |
№ М-4 "Приходный ордер",
№ М-7 "Акт о приемке материалов". |
40 |
20 |
Отражен выпуск готовой продукции
основного производства по фактической
себестоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет |
43 |
20 |
Принята к учету готовая
продукция основного производства
по фактической себестоимости (без
использования счета 40 "Выпуск продукции
(работ, услуг)". |
Бухгалтерская справка-расчет |
79-2 |
20 |
Затраты основного производства
переданы в обособленные подразделения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-2 |
20 |
Списана себестоимость проданных
работ (услуг) основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
20 |
Отнесены на убытки некомпенсируемые
потери основного производства в
связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
Бухгалтерская справка-расчет |