Процедура учета обеспечения кредитов ( на примере ОАО “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН”)

План

 

Введение.............................................................................................................3

1 Глава. Виды залогового  обеспечения кредитов..........................................5

2 Глава. Процедура учета обеспечения кредитов ( на примере ОАО      “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН”)...........................................................14

Заключение.......................................................................................................23

Список литературы.........................................................................................26

Приложения

 

 

 

Введение

 

Кредит является гениальным изобретением человечества. За счёт дополнительного  привлечения ресурсов заёмщик имеет  возможность их приумножить, расширить  хозяйство, имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Необходимость  и возможность кредита обусловлена  закономерностями кругооборота и оборота  капитала в процессе производства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают  как источник кредита, а в других возникает потребность в них.

Существуют разнообразные  виды кредитов, предоставляемые банками. В частности их можно классифицировать по обеспечению. Существуют обеспеченные и необеспеченные (бланковые) кредиты.

Первые по характеру обеспечения  подразделяют на залоговые, гарантированные  и застрахованные кредиты. Вторые –  это кредиты, не имеющие конкретного  обеспечения, и поэтому они предоставляются  только первоклассным по кредитоспособности клиентам. Поскольку ссуда выдаётся без обеспечения её возврата соответствующими обязательствами, то процентная ставка устанавливается на более высоком  уровне по сравнению с другими (обеспеченными) кредитами.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый  коммерческими банками разных типов  и видов. Как известно, субъекты в  кредитной сделке всегда выступают  как кредитор и заёмщик. Кредиторы  – юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными  средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона  кредитных отношений, получает эти  средства во временное пользование.

Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в  силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному  кредиту. Поэтому у кредитора  возникает естественное желание  обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения  возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед  кредитором) призваны не только обезопасить  кредитора, но и оказывать стимулирующее  воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному  использованию заёмных средств.

Актуальность темы настоящей  работы определяется множеством факторов, диктующих необходимость определения, развития, законодательного закрепления  жестких правил реализации кредитных  правоотношений, как одного из важнейших  элементов банковской деятельности. Проблема обеспечения банковских кредитов представляет в настоящее время  живой интерес, поскольку ее решение, в первую очередь, затрагивает интересы сторон банковском кредитовании, что  в конечном счете отражается на всей банковской системе государства .

У субъектов хозяйствования всегда существовала необходимость  в кредитных средствах. При этом выдача кредита не вызывает особых затруднений, основное внимание теперь уделяется обеспечению обязательств клиента по погашению задолженности. Банки, наученные печальным опытом работы в области кредитования, в  настоящее время проверяют и  контролируют залоговое обеспечение  не только до выдачи кредита, но также  и в процессе кредитного мониторинга. Действующее законодательство предусматривает  немало способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Цель работы – изучение раскрытие механизма организации  возврата кредита. 

Глава 1. Виды залогового обеспечения  кредитов.

Кредит – как экономическая  категория представляет собой окомуляцию временно свободных денежных средств  для расширенного воспроизводства  на принципах срочности, платности  и возвратности.

¹Одним из принципов кредитования для коммерческих банков является получение залогового обеспечения по кредиту. Помимо залога, исполнение обязательств может обеспечиваться поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Кыргызской Республики. Тем самым банк страхует себя от потерь на случай невыполнения заемщиком своих обязательств по кредиту. Предмет залога должен отвечать требованиям законодательства Кыргызской Республики. В случае предоставления заемщиком залога, банку нет необходимости в создании резерва, если будут потери по такому кредитному продукту. А если займодатель своевременно выполняет свои обязательства по кредиту, обеспеченному залогом, то банк вообще не несет никаких убытков. Обеспечение, принимаемое банком по кредиту, бывает двух видов:

-основное, которое покрывает весь объем обязательств по банковской ссуде, включающие в себя сумму основного долга и начисленные проценты.

-дополнительное - предоставление поручительства от третьих лиц.

Банкиры считают своим  «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной  сделки ориентироваться, прежде всего, на первичный источник. Поэтому в  процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу  денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного  клиента, состоянию отношений клиента  с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю  дохода, кредитная сделка не состоится.

Залог имущества является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковского  кредита. Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого  заемщиком кредитору и подтверждающего  право последнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий  из стоимости заложенного имущества.

Поручительство также  есть форма обеспечения возвратности кредита. Поручительство - способ обеспечения  исполнения обязательств, который оформляется  договором, в котором поручитель обязывается перед кредитором другого  лица (должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства  в полном объеме или частично.Поручитель, уплативший кредитору долг по договору, имеет право предъявить требование к должнику о возмещении уплаченной суммы.

Банки также принимают  в качестве обеспечения по кредитам гарантии. Гарантия отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим  основную сделку. Гарантия - это обязательство  гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении  гарантийного случая. [12] Гарантия оформляется  в установленном порядке и  предусматривает обязательные реквизиты. В гарантийном письме обязательно  указывается в обеспечение какого договора выдана гарантия, срок обязательства  о погашении и сумма гарантии.

Чтобы банк смог выдать кредит клиентам, ему необходимо предоставить в качестве обеспечения ликвидный залог. Именно ликвидный залог может послужить защитой для банка от возможных потерь по ссуде. Так, залоговым обеспечением могут выступать:

-объекты недвижимости, которые принадлежат компании на праве собственности;

-различные активы компании – имущество фирмы, включающееся в себя денежные средства, нематериальные активы, материальные ценности, долговые обязательства и финансовые вложения;

-часть товарооборота фирмы;

-торговое и производственное оборудование компании. Здесь банк учитывает как фактическую стоимость данного оборудования, так и амортизацию (процесс износа). Это связано с тем, что данные объекты будут продолжать функционировать на предприятии, несмотря на то, что они выступать залоговым обеспечением для банка и формально принадлежат ему. Оборудование, принимаемое в залог, также не должно быть уникальным и не иметь аналогов.

-право требования по контракту. Стоимость контракта рассчитывается как разница между суммой договора и произведенных авансовых выплат;

-поручительство муниципального образования. Такое поручительство принимается в качестве залога в том случае, если между банком и муниципальным образованием заключено соглашение, в котором указываются затраты данного образования на предоставление поручительств по кредиту юридических лиц;

-банковская гарантия, означающая, что банк, который выдает по просьбе должника в письменном виде обязательство о выплате кредитору определенную денежную сумму при предъявлении им требования об ее уплате;

-вексель, представляющий собой денежные средства, которые размещены в ценную бумагу с безусловными обязательствами, т.е. векселедатель обязуется уплатить векселедержателю через определенный срок конкретную сумму денег в определенном месте. Поэтому вексель, предоставленный в качестве обеспечения, максимально снижает кредитные риски банка;

-недвижимое имущество (нежилые помещения, сооружения, земельные участки, недостроенные здания);

-в редких случаях в качестве залога может выступать сам бизнес, но при этом банк предъявляет к ним весьма жесткие требования. В качестве обеспечения банк принимает в залог все имущество компании: движимое и недвижимое. Процедура выдачи кредита включает в себя проведение комплексной оценки всего бизнеса, а также его репутации, бренда, клиентской базы.

Имущество, предоставленное  в залог банку, может принадлежать на праве собственности, как самому заемщику, так и третьим лицам. Залогодателем могут быть физические и юридические лица. Если залогодателем  является третье лицо (например, организация), то банк в таком случае попросит от него полный комплект документов, подтверждающий платежеспособность, то есть организация  может своевременно выполнять свои обязательства по кредитному договору. Как правило, при получении кредита  юридическими лицами важную роль для  банка играет не только ликвидность  товара, то есть его быстрого обращения  в деньги и быстрого сбыта, но и  чтобы товарооборот имел систематический  характер. Данное условие необходимо из-за того, что часть товара будет  принадлежать банку и, следовательно, отделена из общего оборота.

²Оценка имущества, переданного в залог, производится специалистом по оценке имущества, который работает в данном кредитном учреждении, либо банк может обратиться за помощью к фирмам, непосредственно занимающимся оценкой. После того, как будет произведена данная оценка и рассчитана стоимость залогового имущества, банк приступает к рассмотрению возможности выдачи ссуды в размере не более 70% от общей суммы залога. Также следует учитывать тот факт, что величина платежей, период кредитования, размер процентных ставок, и даст ли банк одобрение на выдачу кредита в целом, будут зависеть от уровня коммерческой деятельности организации. В связи с чем, у предприятия бизнес должен быть стабильным и прибыльным, а в качестве доказательства подтверждения своего процветания для банка необходимо предоставление соответствующих документов. Немаловажное значение при получении кредита для юридических лиц оказывает репутация самой фирмы. Как правило, банки больше отдают предпочтение заемщикам с положительной кредитной историей, которые выполняли все обязательства по кредитному договору своевременно.

В случае предоставления кредита  под залог недвижимости финансовое учреждение предлагает потенциальному заёмщику проведение оценки недвижимости независимым экспертом, а так  же проведение страхования залогового объекта от различных рисков. В  некоторых банках так же требуется  страхование жизни и здоровья самого заёмщика.

При получении таких продуктов, как  кредиты под залог коммерческой недвижимости, заёмщик может рассчитывать на денежную сумму, которая не будет  превышать семидесяти процентов  от общей стоимости недвижимости. При этом срок  может составлять от пяти до тридцати и более лет.

³Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъектуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях возникает  необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует  изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества  и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения  возвратности кредита оформляются  специальными кредитами, имеющими юридическую  силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения  ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока  исполнения обязательства. Использование  вторичных источников погашения  ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита  зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств.

Резерв на возможные потери по ссудам (в дальнейшем резерв) создается  в обязательном порядке всеми  банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами (далее по тексту все кредитные  организации и их филиалы именуемые  банками) по ссудной задолженности  и задолженности, приравненной к  ссудной, по всем группам риска.

При формировании резерва  банки в первую очередь обязаны  создавать резерв под ссуды, квалифицированные  как безнадежные. Резерв на возможные  потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности  по основному долгу.

Существуют следущие этапы  кредитного цикла:

1. получение заявки от клиента на кредит;
2. собеседование с клиентом;
3. сбор кредитной документации;
4. обработка кредитных документов и передача на кредитный комитет;
5. одобрение или отказ о выдаче кредита;
6. заключение кредитного договора и договора залога;
7. мониторинг кредита;
8. погашение кредита.