Про бухгалтерський облік та фінансову звітність

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2014 в 21:31, курсовая работа

Краткое описание

Для оперативного управління підприємством у першу чергу необхідно мати відомості про наявні кошти. Метою складання балансу є представлення користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства. Баланс – це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображує на визначену дату його активи, зобов’язання та власний капітал. Слід зауважити що до валюти балансу включається лише залишкова вартість основних засобів, тобто різниця між первісною вартістю та сумою зносу, а сума неоплаченого капіталу виключається з валюти балансу.

Содержание

1. Складання балансу на початок місяця 3
2. Визначення корреспонденції бухгалтерських рахунків та складання журналу реєстрації господарських операцій 6
3. Відкриття рахунків синтетичного обліку та відображення на них господарських операцій 8
4. Оборотна відомість по сінтетичних рахунках 13
5. Практичне завдання 2 15
Список використаної літератури 17

Скачать в ZIP архиве (48.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Курсовой бух учет.doc

— 339.50 Кб (Скачать файл)


Зміст

 

 

1. Складання балансу  на початок місяця

Для оперативного управління підприємством у першу чергу  необхідно мати відомості про  наявні кошти. Метою складання балансу  є представлення користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства. Баланс – це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображує на визначену дату його активи, зобов’язання та власний капітал.

Слід зауважити що до валюти балансу включається лише залишкова вартість основних засобів, тобто різниця між первісною вартістю та сумою зносу, а сума неоплаченого капіталу виключається з валюти балансу.

Таблиця 1.1
БАЛАНС

на 01.09.2013 року

АКТИВ 

Код рядка 

На початок  звітного періоду 

На кінець звітного періоду 

1 

2 

3 

4 

I. Необоротні  активи

      

Нематеріальні активи:

      

залишкова вартість

010

    

первісна вартість

011

    

знос

012

    

Незавершене будівництво

020

    

Основні засоби:

      

залишкова вартість

030

4021570

  

первісна вартість

031

4082470

  

знос

032

60900

  

Довгострокові фінансові  інвестиції:

      

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

    

інші фінансові інвестиції

045

    

Довгострокова дебіторська  заборгованість

050

    

Відстрочені податкові  активи

060

    

Інші необоротні активи

070

    

Усього за розділом I

080

4021570

  

II. Оборотні  активи

      

Запаси:

      

виробничі запаси

100

127246

  

тварини на вирощуванні  та відгодівлі

110

    

незавершене виробництво

120

16800

  

 

Продовження табл. 1.1

1 

2 

3 

4 

готова продукція

130

42000

  

товари

140

    

Векселі одержані

150

    

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

      

чиста реалізаційна вартість

160

2100

  

первісна вартість

161

    

резерв сумнівних боргів

162

    

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

      

з бюджетом

170

    

за виданими авансами

180

    

з нарахованих доходів

190

    

із внутрішніх розрахунків

200

    

Інша поточна дебіторська  заборгованість

210

    

Поточні фінансові інвестиції

220

    

Грошові кошти та їх еквіваленти:

      

в національній валюті

230

75726

  

в іноземній валюті

240

    

Інші оборотні активи

250

    

Усього за розділом II

260

263872

  

III. Витрати  майбутніх періодів

270

3192

  

Баланс

280

4288634

  

 ПАСИВ 

Код рядка

На початок  звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

      

Статутний капітал

300

4093894

  

Пайовий капітал

310

    

Додатковий вкладений  капітал

320

    

Інший додатковий капітал

330

    

Резервний капітал

340

14700

  

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

76734

  

Неоплачений капітал

360

  

()

Вилучений капітал

370

()

()

Усього за розділом I

380

4185328

  

II. Забезпечення  наступних витрат і платежів

      

 

Продовження табл. 1.1

1 

2 

3 

4 

Забезпечення виплат персоналу

400

    

Інші забезпечення

410

    

Цільове фінансування

420

    

Усього за розділом II

430

    

III. Довгострокові  зобов'язання

      

Довгострокові кредити  банків

440

    

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

    

Відстрочені податкові  зобов'язання

460

    

Інші довгострокові  зобов'язання

470

    

Усього за розділом III

480

    

IV. Поточні  зобов'язання

      

Короткострокові кредити  банків

500

38710

  

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

    

Векселі видані

520

    

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

23100

  

Поточні зобов'язання за розрахунками:

      

з одержаних авансів

540

    

з бюджетом

550

2856

  

з позабюджетних платежів

560

2828

  

зі страхування

570

700

  

з оплати праці

580

35112

  

з учасниками

590

    

із внутрішніх розрахунків

600

    

Інші поточні зобов'язання

610

    

Усього за розділом IV

620

103306

  

V. Доходи майбутніх  періодів

630

    

Баланс

640

4288634

  

 

.

 

2. Визначення корреспонденції бухгалтерських рахунків та складання журналу реєстрації господарських операцій

 

Першим регістром накопичення  облікової інформації є журнал реєстрації господарських операцій, який має  передовсім контрольне значення. Зафіксовані  в цьому реєстрі господарські операції потім розносять за рахунками бухгалтерського обліку до відповідних книг, журналів тощо.

Однак для складання журналу реєстрації господарських операцій недостатньо інформації оперативного обліку, треба провести деякі розрахунки: амортизаційних відрахувань, заробітної платі та утримань із неї, собівартості продукції, тощо.

Вхідні дані, та розраховані суми по операціях представимо у вигляді  Журналу реєстрації господарських  операцій (Табл..2.1)                       

                                                                                                                                   Таблиця 2.1

Журнал  реєстрації господарських операцій

№ п/п

Операція

Бухгалтерський  запис (проведення)

Сума, грн.

Первинний документ обліку

Дт

Кт

    

1

3

4

5

2

6

1

Одержано з поточного  рахунку грошові кошти в касу для виплати заробітної плати  робітникам і  службовцям

301

311

50100

Чек, Прибутковий касовий ордер

2

Виплачена з каси заробітна  плата робітникам і  службовцям

661  

301

50100

Платіжна відомість

3

Надійшло на поточний рахунок:

- від дебіторів за погашення заборгованості;

- ссуда банку.

311

 

311

361

 

601

2120

 

12500

Випіска банку

4

Надійшли на склад  матеріали

201

631

8400

Прибутковий  ордер, TTH

5

Відпущено зі складу матеріали  на виконання

23

201

78400

Накладна

6

Відпущено зі складу паливо:

- для виробничих потреб;

- для  потреб цехів;

- для потреб заводоуправління.

23

91

92

203

 

6360

2150

520

Накладна

7

Видано з каси підзвіт  експедитору Савченко Л.

372

301

120

Видатний касовий ордер

8

Надійшло паливо від постачальника

203

631

8400

Прибуткова накладна

9

Звіт Савченко Л. за придбані матеріали. Звіт затверджений в сумі

201

372

110

Звіт

10

Нарахована амортизація  основних засобів:

  • загальновиробничого призначення;
  • загальногосподарського призначення

91

 

92

13

 

700

 

400

Відомість нарахування  амортизації

11

Повернуто в касу залишок  невикористаних підзвітних сум експедитором Савченко Л.

301

372

10

Прибутковий касовий  ордер

12

Нарахована заробітна  плата:

    -виробничим робітникам;

  • персоналу цехів;
  • працівникам заводоуправління.

23

91

92

661

 

41180

8250

2750

Розрахунково-платіжна відомість

13

Оприбуткована готова продукція

26

23

142740

Розрахунок собівартості продукції

14

Перераховано з поточного  рахунку постачальникам в погашення  заборгованості за матеріали.

631

311

 

27000

Виписка банку

15

Надійшли кошти на поточний рахунок від замовника 

311

361

22800

Виписка банку


 

3. Відкриття рахунків синтетичного обліку та відображення на них сум господарських операцій

Рахунки бухгалтерського обліку являють  собою спосіб групування та поточного відображення у грошовій формі господарських операцій, які є підставою для зміни змісту коштів або джерел їх формування. Записи у рахунках робляться тільки на основі документів.

Відкриємо усі синтетичні рахунки  необхідні для відображення господарської діяльності зразкового підприємства. (табл. 3.1 – 3.23).

Таблиця 3.1

Рахунок 10 “Основні засоби”

Дебет

Кредит

Назва операції

Сума, грн.

Назва операції

Сума, грн.

Сальдо на 01.09.2013

4082470

    

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.10.2013

4082470

    

 

Таблиця 3.2

Рахунок №13 “Знос основних засобів”

Дебет

Кредит

Назва операції

Сума, грн.

Назва операції

Сума, грн.

   

Сальдо на 01.09.2013

60900

   

Амортизація

1100

Оборот

0

Оборот

1100

   

Сальдо на 01.10.2013

62000


 

Таблиця 3.3

Рахунок №201 “Сировина та матеріали”

Дебет

Кредит

Назва операції

Сума, грн.

Назва операції

Сума, грн.

Сальдо на 01.09.2013

71400

    

Надходження

8400

Витрачання

78400

Надходження

110

    

Оборот

8510

Оборот

78400

Сальдо на 01.10.2013

1510

    

 

Таблиця 3.4

Рахунок №203 “Паливо”

Информация о работе Про бухгалтерський облік та фінансову звітність