Развитие лизинга в России

Развитие лизинга в России

 

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты развития лизинга в России.

Тема 1.1. Сущность и понятие лизинга

Тема 1.2. Субъекты и объекты лизинговой деятельности

Тема 1.3. Этапы развития лизинга в России

5.Основы правового регулирования лизинговой деятельности

6.Факторы влияющие на  развитие лизинга в России

7.Современное состояние  и перспективы развития лизинга  в России

Глава 2. Практические аспекты формирования лизинга в России на основании предприятия ООО «________»

Тема 2.1. Краткая характеристика предприятия ООО

Тема 2.2.

8.Заключение

Список используемой литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В последние годы процессы развития экономики в России сопровождаются улучшением экономического и финансового положения государства, расширением производственной сферы. В тоже время наблюдается неустойчивость налоговой политики и ограниченность источников финансирования капитальных вложений. За период рыночных преобразований схема финансирования предприятий претерпела коренные изменения.

 Одним из способов модернизации производства и ускорения трансформации капитала из ссудного в производственный, является лизинг. Лизинг – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором с правом выкупа имущества лизингополучателем

 Государство не может в условиях бюджетного дефицита финансировать предприятия за счет собственных средств. Для финансирования предприятиям необходимо привлечение значительных средств. Недостаток свободных средств у большинства российских предприятий не позволяет пополнять в некоторых случаях оборотные фонды. Получение же кредитов сопряжено со значительными трудностями, а привлечение в значительных масштабах иностранного капитала в страну с неустойчивой экономикой достаточно непросто. Это обусловило необходимость перехода к новой модели инвестиционного процесса.

Лизинг может быть успешно применен в качестве высокоэффективного инструмента технического перевооружения предприятий. Для получения прибыли совсем необязательно быть собственником основных средств. Достаточно обладать правом пользования с последующим выкупом.

 

 Исключая бесчисленные трудности, связанные с приобретением оборудования за счет кредитов или собственных средств, законодательство РФ содействует развитию лизинга в России и 29 октября 1998 года был принят Федеральный закон о лизинге, который предоставляет лизингополучателю льготы • (полные и частичные) по налогам, таможенным платежам; право отнесения лизинговых платежей на себестоимость продукции, тем самым, снижая налогооблагаемую прибыль; право использования механизмов ускоренной амортизации оборудования. Эти существенные преимущества лизинга перед другими формами обновления основных фондов, по своей сути означают хорошо обоснованное саморегулирование инвестиционной деятельности с помощью механизма лизинга.

 

 Уже в настоящее время  отечественные предприятия в  целях преодоления кризисных явлений проявляют большую заинтересованность в приобретении основных фондов по схеме лизинга. Официальное признание лизинга в России, его возрастающая роль и значение диктуют необходимость создания соответствующих механизмов по становлению рынка лизинга, обуславливают необходимость расширения масштабов научных исследований этого явления и разработки рекомендаций по применению лизинговых технологий.

 

Следует отметить, что развитие лизинга в России началось с формирования лизингового рынка, и связано в первую очередь с неблагоприятным состоянием парка оборудования страны. Значительное количество морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования и отсутствие обеспеченности запасными частями предопределяют актуальность лизинга.

Использовать лизинг в России, как один из вариантов решения данных проблем весьма выгодно. Он объединяет в себе элементы кредитных, внешнеторговых и инвестиционных операций.

 

Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, который направлен на инвестирование временно свободных или полученных финансовых средств. Оформление лизинга предполагает, что лизингодатель по условиям договора обязан у продавца приобрести имущество и затем передать данное имущество лизингополучателю во временное пользование за определенную плату. Лизинга в России сравним по своей экономической природе со стандартным долгосрочным кредитом. Коммерческие банки наиболее развитых стран мира занимаются в большинстве случаев финансовым лизингом, который характеризуется длительным сроком соглашения, в течение которого лизингополучатель производит выплату стоимости имущества.

 

Лизинг является одним из наиболее прогрессивных методов финансирования производства, способным открыть современным организациям доступ к самой передовой технике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1.1. Сущность и понятие лизинга

 «Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для последующего использования в производственных целях арендатором, в то время как эти товары покупаются арендодателем и именно он сохраняет за собой право собственности (в том числе на весь период действия лизингового договора)».

Объекты и субъекты лизинговой сделки.

Объектом лизинга (лизингового договора) чаще всего выступает капитальная продукция: машины, оборудование, транспортные средства и другие инвестиционные товары. Их можно разделить на :

·оборудование промышленного назначения;

·транспортное оборудование;

·электронно-вычислительные, упаковочные и сортировочные машины, конторское оборудование разного типа, оргтехника и т.д.

·средства телевизионной и дистанционной связи;

·лицензии, ноу-хау, компьютерные программы и т.д.

В международной практике в лизинговой сделке обычно принимают непосредственное участие три субъекта:

·Первый субъект - это собственник имущества (лизингодатель), предоставляющий его в пользование (аренду) на условиях комплексного лизингового соглашения. В качестве лизингодателей могут выступать: дочернее предприятие (учреждение) коммерческого банка, в Уставе которого предусмотрен этот вид кредитно-ссудной деятельности; финансовая компания, создаваемая специально для реализации лизинговых операций, основной и фактически единственной функцией которой является реальная оплата арендуемого имущества, т.е. финансирование сделки; специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя комплекс услуг нефинансового характера, в частности содержание и ремонт имущества, замену изношенных частей, консультации по использованию промышленного оборудования и т.д.

·Вторым субъектом лизинговой сделки является реальный пользователь арендованного имущества - лизингополучатель, в качестве которого может выступать юридическое лицо независимо от формы собственности.

·Третий субъект лизинговой сделки - продавец имущества лизингодателю (поставщик). Это также может быть любое юридическое лицо: производитель имущества, снабженческо-сбытовая, торговая фирма и др.

В зависимости от конкретных экономических условий фактическое число участников лизинговой сделки может варьироваться.

В зависимости от состава участников (субъектов) сделки подразделяются на прямой и косвенный лизинг.

Прямой лизинг предполагает, что собственник имущества (поставщик) непосредственно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).

Косвенный лизинг представляет собой передачу имущества только через посредника. Это может быть схема классической трехсторонней сделки (поставщик - лизингодатель - лизингополучатель) либо, при крупных сделках, многосторонняя схема с большим числом участников. Лизинг с участием множества сторон (более трех) распространен как форма финансирования сложных крупномасштабных объектов.

По типу имущества различается:

·лизинг движимого имущества (в частности, машинно-технический лизинг);

·лизинг недвижимости.

По степени окупаемости имущества выделяют:

·лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного первоначально заключенного договора реализуется полная выплата лизингодателю покупной стоимости арендуемого имущества;

·лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного первичного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

В зависимости от условий амортизации различают:

·лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой покупной стоимости объекта лизинга;

·лизинг с неполной амортизацией и соответственно с частичной (долевой) выплатой стоимости.

В соответствии с двумя установленными выше признаками классификации идентифицируют финансовый и оперативный лизинг.

Оперативный лизинг распространяется на арендные отношения, при которых совокупные расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемого в аренду оборудования, не могут быть покрыты арендными платежами в течение срока лишь одного лизингового контракта, а покрываются на основе многократных арендных договоров. Для оперативного (эксплуатационного) лизинга характерны следующие признаки:

1.Лизингодатель не может возместить  все свои совокупные затраты  за счет поступления лизинговых  платежей от однократного договора  аренды.

2.Лизинговый контракт заключается, как правило, сроком на 2-5 лет, что  объективно значительно меньше  срока фактического физического  износа современного оборудования. Кроме того, этот контракт и  соответственно договор аренды  может быть расторгнут лизингополучателем в любой момент по собственному усмотрению.

• Риск порчи и потери объекта лежит обычно полностью на лизингодателе. В лизинговом договоре, однако, может быть предусмотрена выплата некоторой компенсации лизингополучателем за порчу оборудования, но ее размер всегда существенно меньше первоначально установленной цены имущества.
• Ставка лизинговых платежей в основном всегда выше, чем при банковском кредите и финансовом лизинге. Это обусловлено тем, что лизингополучатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски путем включаемых в цену лизингового контракта повышения стоимости услуг.
• Объектами сделок выступают различные виды машин и оборудования, произведенные по современной технологии.
• При оперативном лизинге лизинговая компания обычно приобретает оборудование заранее, не зная при покупке конкретного арендатора. Лизинговые компании (или банки) при этом виде лизинга сами страхуют передаваемое в аренду имущество и обеспечивают его обслуживание и ремонт.
• По окончании срока первоначально заключенного лизингового договора лизингополучатель имеет право продлить срок лизинга на более выгодных условиях, вернуть оборудование лизингодателю, купить оборудование у лизингодателя при наличии соглашения (опциона - опционного контракта) на покупку этого оборудования по рыночной стоимости с учетом первоначального износа.

Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплачу лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или его значительную часть, а также возникающие дополнительные издержки, и обеспечивающее получение необходимой прибыли арендодателем. Для финансового лизинга характерны некоторые особенности:

1.Обязательное участие третьей  стороны (поставщика-посредника либо производителя объекта сделки).

2.Невозможность расторжения договора  в течение периода так называемого  основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения  совокупных собственных расходов  лизингодателя. На практике подобного рода договоры (контракты) могут расторгаться.

По истечении срока контракта, как и при оперативном лизинге, лизингополучатель может купить объект сделки по остаточной рыночной стоимости, заключить новый договор на несколько меньший срок и по более льготной ставке или вернуть объект лизингодателю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1.2 Субъекты и объекты лизинговой деятельности.

 

Весьма важным при заключении лизинговых сделок является определение объектов лизинга.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, предназначенное для предпринимательской деятельности, т. е. виды имущества, которые образуют основные средства производства (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование общепроизводственного назначения, подъемно-транспортное оборудование, сельскохозяйственная техника, оргтехника, приборы, другая продукция машиностроения), а также имущественные комплексы (предприятия, цеха, технологические линии), но без оборотных средств (сырья, материалов, продукции). При этом надо иметь в виду, что объектом лизинга является как новое имущество, так и имущество, бывшее в употреблении.

Естественно, не могут быть объектом лизинга предметы, нахождение которых в обороте не допускается законом. Субъектами лизингового рынка, как известно, являются: лизингодатели, лизингополучатели, производители (продавцы) имущества, банки и другие кредитно-финансовые учреждения.

Основными субъектами лизинга, т.е. сторонами договора лизинга, являются лизингодатель и лизингополучатель. При финансовом лизинге участником сделки является также производитель (продавец) имущества - объекта договора лизинга, хотя стороной непосредственно в договоре лизинга он не является.

Лизингодатель - это юридическое лицо, приобретающее имущество у производителя (продавца) и передающее его по договору лизинга лизингополучателю. По закону лизингодателем может быть и физическое лицо, т. е. гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя без образования юридического лица, но на практике такое вряд ли возможно.