Решение ситуационных задач по составлению бухгалтерского баланса

Тип изменения

Характер влияния хозяйственных  операций на валюту баланса

I

Изменение структуры актива – валюта баланса не изменяется

II

Изменение структуры пассива – валюта баланса не изменяется

III

Увеличение валюты актива и пассива – валюта баланса увеличивается

IV

Уменьшение валюты актива и пассива – валюта баланса уменьшается

№

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Итог баланса

Тип изменений

1

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты  заработной платы

563 000

34 467 000

Изменение структуры актива

2

Оприходованы по текущей рыночной стоимости запасные части, образовавшиеся от ликвидации автомобиля

45 400

34 512 400

Увеличение валюты актива и пассива

3

Отпущены со склада покупные полуфабрикаты  в цеха основного производства

120 700

34 512 400

Изменение структуры актива

4

Оплачены с расчетного счета  услуги обслуживающего банка

1 250

34 511 150

Уменьшение валюты актива и пассива

5

Погашена задолженность поставщикам  за счет полученного краткосрочного займа (Д58 К 75)

1 200 000

34 511 150

Изменение структуры пассива

6

Внесен учредителями вклад в  уставный капитал акциями сторонней  организации

796 700

34 511 150

Изменение структуры актива

7

Начислены авансовые платежи по налогу на прибыль (д 99 К68)

14 400

34 511 150

Изменение структуры пассива

8

Отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам (Д62 К90)

2 790 300

37 301 450

Увеличение валюты актива и пассива

9

Возвращена в кассу организации  неиспользованная подотчетным лицом  сумма

1 500

37 301 450

Изменение структуры актива

10

Произведены расходы по лицензированию нового вида деятельности (

35 500

37 301 450

Изменение структуры актива

Общее изменение итога баланса

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Прибыль текущего года (П)

30 650

2

Расходы будущих периодов (А)

8 600

3

Основные материалы(А)

368 400

4

Основное производство (А)

27 300

5

Амортизация основных средств  (А-)

460 500

6

Складочный капитал (П)

1 764 200

7

Запасные части (А)

6 700

8

Задолженность по авансам полученная (А)

490 600

9

Расчетный счет (А)

680 750

10

Облигации сроком погашения 16 месяцев (А)-ФВ

130 000

11

Автомобиль(А)-ОС

210 000

12

Задолженность работникам по оплате труда (П) КЗ

240 680

13

Задолженность подотчетных лиц (А) ДЗ

4 700

14

Арендованное производственное оборудование (забаланс)

960 370

15

Здание склада (А) - ОС

1 590 200

16

Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость(П) дз

40 020

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

г.³

20

г.⁴

20

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

1339,7

Доходные вложения в  материальные ценности

Финансовые вложения

130

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

1469,7

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

411

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

4,7

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и  денежные эквиваленты

680,8

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

1096,5

БАЛАНС

2566,2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

г.³

20

г.⁴

20

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1764,2

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

(

)⁷

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без  переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

30,7

Итого по разделу III

1794,9

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые  обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

771,3

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

771,3

БАЛАНС

2566,2

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Пакет программ по ведению  бухгалтерского учета(А)

7 000

2

Инвестиционный банковский кредит на строительство здания офиса (П)

2 500 000

3

Незавершенное строительство(А)

6 700 000

4

Строительные материалы

2 280 000

5

Денежные средства на расчетном счете

1 400 000

6

Расходы на сертификацию( А) в запасах

14 000

7

Уставный капитал(П)

8 000 000

8

Эмиссионный доход

700 000

9

Задолженность персоналу  по оплате труда

136 480

10

Прибыли и убытки (дебетовое  сальдо)

15 740

11

НДС по приобретенным  ценностям

347 900

12

Касса

600

13

Задолженность учредителей  по оплате акций

651 760

14

Задолженность по налогам  и сборам

80 520

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

г.³

20

г.⁴

20

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

7

Результаты исследований и разработок

Основные средства

6 700

Доходные вложения в  материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

6 707

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

2 294

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

347,9

Дебиторская задолженность

651,76

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и  денежные эквиваленты

1400.6

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

4694,26

БАЛАНС

11 401,26

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

г.³

20

г.⁴

20

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

8 000

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

(

)⁷

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

700

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

(15,74)

Итого по разделу III

8684,26

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

2500

Отложенные налоговые  обязательства

80,52

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

2500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

136,48

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

11401,26