Составление бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2013 в 12:26, контрольная работа

Краткое описание

Составление бухгалтерского баланса к практическому занятию по теме «Бухгалтерская отчетность и ее использование для оценки имущественного и финансового состояния предприятия и финансовых результатов его деятельности».
Необходимо: а) в сальдовой ведомости определить недостающие суммы и указать по какой строке бухгалтерского баланса необходимо отразить сумму остатка каждого счёта; б) разнести данные сальдовой ведомости в бухгалтерский баланс (графу 4); в) подсчитать итоги групп, разделов баланса; определить его валюту.

Скачать в ZIP архиве (53.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

7359 Бухгалтерский учет (контрольная).docx

— 56.19 Кб (Скачать файл)

Контрольная работа

1 Задача к практическому занятию по теме «Учет денежных средств и расчетно-кредитных операций»

Торговой организацией заключен с обслуживающим банком договор на оказание услуг по инкассации выручки. В конце рабочего дня 10.03.2013 г. кассиром было сдано инкассатором банка 160 000 руб. из имеющихся в кассе на момент инкассации выручки 220 000 руб. Инкассированная выручка была зачислена на расчётный счёт организации 11.03.2013 г.

Необходимо: а) отразить операции по инкассации в бухгалтерском учёте торгового предприятия; б) ответить на вопрос «Как вы думаете, каким на ваш взгляд должен быть лимит остатка денежных средств кассе на конец рабочего дня у данной торговой организации?».

Решение:

А) Отразим операции по инкассации в бухгалтерском учёте торгового предприятия.

Таблица 1

Учет сдачи наличности в банк через инкассатора

Дата	Содержание операции	Проводки	Сумма (руб.)	Документ-основание
10.03. 2013 г	Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам	Дт 57 Кт 50	160 000	Расходный кассовый ордер Квитанция к сумке
11.03. 2013 г	Зачислены денежные средства на расчетный счет	Дт 51 Кт 57	160 000	Выписка банка по расчетному счету
11.03. 2013 г	Списана комиссия банка за прием и пересчет наличных денежных средств (160 000 * х%)	Дт 91.2 Кт 51		Выписка банка по расчетному счету

Б) В соответствии с положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств для последующего зачисления на их счета.

В данном случае можно предположить, что лимит остатка составляет не более 60 тыс.руб.

2 Задача к практическому занятию по теме «Учет основных средств и нематериальным активов»

Организации подарен объект основных средств производственного назначения, требующий монтажа. Рыночная стоимость объекта составляет 40 000 руб. За монтаж основного средства рабочим ремонтного цеха организации была начислена заработная плата в размере 10 000 руб., на которую был начислен страховой взнос. Смонтированный объект был введён в эксплуатацию в месяце поступления. Согласно приказу руководителя по нему был установлен срок полезного использования – 8 лет. В учётной политике организации утверждён линейный способ начисления амортизации по объектам основных средств.

Необходимо: а) исчислить первоначальную стоимость поступившего объекта ОС; б) начислить амортизацию за первый месяц эксплуатации; в) отразить все хозяйственные операции в учёте организации.

Решение:

а) Исчислим первоначальную стоимость поступившего объекта ОС.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

Первоначальная стоимость - это сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление основного средства, кроме НДС и иных возмещаемых налогов.

Первоначальная стоимость по безвозмездно поступившим основным средствам рассчитывается исходя из рыночной их стоимости. Рыночная стоимость объекта составляет 40 000 руб.

За монтаж основного средства рабочим ремонтного цеха организации была начислена заработная плата в размере 10 000 руб., на которую был начислен страховой взнос, т.е. 10 000 * 1,3 = 13 000 руб.

Таким образом, первоначальная стоимость составляет 40 000 + 13 000 = 53 000 руб.

б) Начислим амортизацию за первый месяц эксплуатации. Согласно приказу руководителя по нему был установлен срок полезного использования – 8 лет. В учётной политике организации утверждён линейный способ начисления амортизации по объектам основных средств.

Норма амортизации составит 1/8*100% = 12,5% в год.

Ежемесячная сумма амортизации составит:

А = 12,5% / 100 / 12 * 53 000 = 552,08 руб.

в) Отразим все хозяйственные операции в учёте организации.

Таблица 2

Ввод и эксплуатация основных средств

Содержание операции	Проводки	Сумма (руб.)
Получено безвозмездно основное средство	Дт 07 Кт 98/2	40 000
Основное средство передано в монтаж	Дт 08 Кт 07	40 000
Произведен монтаж основного средства рабочими ремонтного цеха	Дт 23 Кт 70	10 000
	Дт 23 Кт 69	3 000
	Дт 08 Кт 23	13 000
Введен в эксплуатацию объект основных средств	Дт 01 Кт 08	53 000
Начислена амортизация по основному средству	Дт 20 Кт 02	552,08
Начислена амортизация по основному средству	Дт 98/2 Кт 91	552,08

3 Составление бухгалтерского баланса к практическому занятию по теме «Бухгалтерская отчетность и ее использование для оценки имущественного и финансового состояния предприятия и финансовых результатов его деятельности»

Приведён бухгалтерский баланс ООО «Альфа» на 30.06.2013 г. В нём содержатся данные по состоянию на начало отчётного года. Данные по остаткам синтетических и субсчетов ООО «Альфа» по состоянию на 30.06.2013 г. приведены в сальдовой ведомости, представленной ниже.

Таблица 3

Сальдовая ведомость по ООО «Альфа» на 30.06.2013 г., руб.

№ счетов	Наименования счетов	Сальдо на 30.06.2013 г		Код строки баланса
№ счетов	Наименования счетов	Д-т	К-т	Актива	Пассива
01	Основные средства	262 016 554
02	Амортизация основных средств		9 164 494
	Остаточная стоимость основных средств	?
04	Нематериальные активы	1 113 000
05	Амортизация нематериальных активов		152 312
	Остаточная стоимость нематериальных активов	?
07	Оборудование к установке	153 164
08	Вложения во внеоборотные активы	1 056 395
	Итого незавершённое строительство	?
58/1	Паи и акции	714 000
58/3/1	Предоставленные займы (сроком более года)	812 000
	Итого долгосрочные финансовые вложения	?
09	Отложенные налоговые активы	40 522
10	Материалы	69 897 405
44	Расходы на продажу	3 958 080
43	Готовая продукция	91 580 051
97	Расходы будущих периодов	810 114
	Итого запасов	?
19	НДС по приобретённым ценностям	26 324 991
62.1	Расчёты с покупателями за продукцию	119 074 249
62.2	Расчёты с покупателями за реализацию основных средств, нематериальных активов, материалов	54 599 304
	Итого задолженность покупателей и заказчиков	?
76/3	Расчёты по претензиям	1 664 544
76/6	Расчёты по текущей аренде	9 559 524
60/1	Авансы выданные	14 150 164
68	Расчёты по налогам и сборам	28 071 480
69/1	Расчёты по социальному страхованию	238 780
71	Расчёты с подотчётными лицами	122 718
73/1	Расчёты по предоставленным займам	7 040 000
	Всего дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев	234 520 763
58/3/2	Предоставленные займы (краткосрочные)	2 338 000
58/2	Долговые ценные бумаги (краткосрочные)	1 613 431
	Итого краткосрочные финансовые вложения	?
50	Касса	172 343
51	Расчётные счета	3 623 850
	Итого денежные средства	?
80	Уставный капитал		1 204 000
83	Добавочный капитал		74 567 018
99	Прибыли и убытки		4 133 815
84	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		2 665 600
	Итого нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		?
77	Отложенные налоговые обязательства		41 731
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам		398 859 667
	Итого долгосрочных обязательств		?
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками за материалы, работы, услуги		158 482 427
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		10 841 336
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		3 443 663
68	Расчёты по налогам и сборам		23 733 606
62/8	Авансы полученные		13 454 994
	Итого кредиторская задолженность		?
	Баланс	?	?

Необходимо: а) в сальдовой ведомости определить недостающие суммы и указать по какой строке бухгалтерского баланса необходимо отразить сумму остатка каждого счёта; б) разнести данные сальдовой ведомости в бухгалтерский баланс (графу 4); в) подсчитать итоги групп, разделов баланса; определить его валюту.

Решение:

В сальдовой ведомости определим недостающие суммы и укажем по какой строке бухгалтерского баланса необходимо отразить сумму.

Таблица 4

Сальдовая ведомость по ООО «Альфа» на 30.06.2013 г., руб.

№ счетов	Наименования счетов	Сальдо на 30.06.2013 г		Код строки баланса
№ счетов	Наименования счетов	Д-т	К-т	Актива	Пассива
1	Основные средства	262 016 554
2	Амортизация основных средств		9 164 494
	Остаточная стоимость основных средств	252 852 060		1150
4	Нематериальные активы	1 113 000
5	Амортизация нематериальных активов		152 312
	Остаточная стоимость нематериальных активов	960 688		1110
7	Оборудование к установке	153 164		1190
8	Вложения во внеоборотные активы	1 056 395		1190
	Итого незавершённое строительство	1 209 559		1190
58/1	Паи и акции	714 000		1170
58/3/1	Предоставленные займы (сроком более года)	812 000		1170
	Итого долгосрочные финансовые вложения	1 526 000		1170
9	Отложенные налоговые активы	40 522		1180
10	Материалы	69 897 405		1210
44	Расходы на продажу	3 958 080		1210
43	Готовая продукция	91 580 051		1210
97	Расходы будущих периодов	810 114		1210
	Итого запасов	166 245 650		1210
19	НДС по приобретённым ценностям	26 324 991		1220
62.1	Расчёты с покупателями за продукцию	119 074 249		1230
62.2	Расчёты с покупателями за реализацию основных средств, нематериальных активов, материалов	54 599 304		1230
	Итого задолженность покупателей и заказчиков	173 673 553		1230
76/3	Расчёты по претензиям	1 664 544		1230
76/6	Расчёты по текущей аренде	9 559 524		1230
60/1	Авансы выданные	14 150 164		1230
68	Расчёты по налогам и сборам	28 071 480		1230
69/1	Расчёты по социальному страхованию	238 780		1230
71	Расчёты с подотчётными лицами	122 718		1230
73/1	Расчёты по предоставленным займам	7 040 000		1230
	Всего дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев	234 520 763		1230
58/3/2	Предоставленные займы (краткосрочные)	2 338 000		1240
58/2	Долговые ценные бумаги (краткосрочные)	1 613 431		1240
	Итого краткосрочные финансовые вложения	3 951 431		1240
50	Касса	172 343		1250
51	Расчётные счета	3 623 850		1250
	Итого денежные средства	3 796 193		1250
80	Уставный капитал		1 204 000		1310
83	Добавочный капитал		74 567 018		1350
99	Прибыли и убытки		4 133 815		1370
84	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		2 665 600		1370
	Итого нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		6 799 415		1370
77	Отложенные налоговые обязательства		41 731		1420
	Итого долгосрочных обязательств		41 731		1400
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам		398 859 667		1510
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками за материалы, работы, услуги		158 482 427		1520
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		10 841 336		1520
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		3 443 663		1520
68	Расчёты по налогам и сборам		23 733 606		1520
62/8	Авансы полученные		13 454 994		1520
	Итого кредиторская задолженность		209 956 026		1520
	Баланс	691 427 857	691 427 857	1600	1700

Сформируем бухгалтерский баланс.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО «Альфа» на 30.06.2013 г., тыс.руб.

Наименование показателя	Код	На 30 июня 2013 г.
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	960,69
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1130
Материальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	252 852,06
Доходные вложения в материальные ценности	1160
Финансовые вложения	1170	1 526,00
Отложенные налоговые активы	1180	40,52
Прочие внеоборотные активы	1190	1 209,56
Итого по разделу I	1100	256 588,83
II. Оборотные активы
Запасы	1210	166 245,65
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	26 324,99
Дебиторская задолженность	1230	234 520,76
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	3 951,43
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	3 796,19
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200	434 839,03
Баланс	1600	691 427,86
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	1 204,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	74 567,02
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	6 799,42
Итого по разделу III	1300	82 570,43
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые обязательства	1420	41,73
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400	41,73
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	398 859,67
Кредиторская задолженность	1520	209 956,03
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500	608 815,69
Баланс	1700	691 427,86

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса