Составление бухгалтерского баланса

Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.

 

Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны  в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Основная часть

 

2.1 Построение остатков на начало месяца

 

Таблица 1- Картотека основных средств на начало отчетного периода

 

 

Таблица 2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода

 

 

 

Таблица 3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и

незавершенного производства на начало отчетного периода

 

 

Таблица 4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

  на начало отчетного  периода

 

 

Таблица 5 - Остатки по синтетическим счетам

 

 

Таблица 6 - Остатки на начало месяца

 

 

Денежные средства на расчетном  счете рассчитывались исходя из разности между дебетом и кредитом. В  данном случае кредит превышал дебет  на сумму 47001 р. Эта сумма и была отправлена на р/сч.

Формулы расчета по разделу 2.1 приведены в приложении А.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Журнал хозяйственных операций.

 

Таблица 7 - Журнал хозяйственных операций

 

№	Содержание	Корреспонденция счета		Сумма
		Дебет	Кредит
1	Начислена амортизация по объектам ОС: здание предприятия, печь для обжига, гончарный круг, сушильная печь.	20	02	5460
2	Начислена амортизация  по ОС, сданному в аренду: автомашина Волга-газель	91.2	02	5720
2.1	Перечислены денежные средства в кассу  с р\с	50	51	3630
3	Выплачен перерасход по командировке подотчетному лицу	71	50	2350
3.1	Выплачена  задолженность по заработной плате	70	50	1700
4	Получена безвозмездно машина от физического  лица	08.4	98.2	40000
5	Начислено «Квант» за: - наладку машины;	08.4	60	1345
5.1	Начислено «Квант» за: - НДС.	19	60	242.1
6	Принята в эксплуатацию машина	01	08.4	41345
7	Выбывает из эксплуатации объект ОС гончарный круг. Списывается первоначальная стоимость.	01.2	01.1	10000
8	Списывается начисленная амортизация  по выбывающему объекту ОС.	02	01.2	2000
8.1	Остаточная стоимость средств  относится на прочие расходы.	91	01.2	8000
9	Приобретен новый гончарный круг (в этом же месяце введен в эксплуатацию): - цена  по договору	08	60	45000
9.1	Приобретен новый гончарный круг (в этом же месяце введен в эксплуатацию): - НДС.	19	60	8100
10	Перечислено в погашение задолженности  поставщикам: - торговой фирме «Художник»; - оптовой базе «Хозтовары»; - «Квант» за наладку машины.	60	51	8345
11	Получен и акцептован счет оптовой  базы «Хозтовары». Приняты на склад материалы, поступившие  от оптовой базы: Наименование       Цена    Кол.                          Краски                    55       180 = 9900 Лак                           25       60  = 1500 Итого:        11400 НДС :    2052 Всего:       13452	10	60	13452
11.1	Учтен НДС.	19	60	2052
12	Учтены расходы по доставке материалов	10	60	2500
13	Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха;	20	70	35000
13.1	- администрация.	26	70	27000
14	С начисленной суммы оплаты труда  произведены начисления: - подоходный налог	70	68	8060
14.1	-ЕСН.	20	69	16120
15	Начислено Сидорову С.С. (оклад 13500 руб., среднемесячная сумма премий 5600 руб.): - алименты (25 % от дохода)	70	76	4775
15.1	- пособие по временной нетрудоспособности (болел 10 дн., рабочих дн. 21).	69	70	3857
16	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.	50	51	62000
17	Выдана зарплата, больничные	70	50	62000
18	Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха ; - администрации.	69.1	51	1922
18.1	б) пенсион. фонд: - рабочие цеха; - администрации.	69.2	51	12400
18.2	в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха; - администрации.	69.3	51	1798
18.3	г) налог на доходы.	68	51	8060
18.4	д) алименты.	76	51	4775
19	Отпущены в производство материалы  со склада: 70 кг краски, 50 кг  лака, для  упаковки 20 коробок. (По методу ЛИФО).	20	10	5110
20	Перечислено: - оптовой базе «Хозтовары»	60	50	13452
20.1	- транспортной компании за доставку  материалов.	60	50	2500
21	Перечислено с р/сч в кассу.	50	51	3100
21.1	Выдано подотчет Борисову В.П.	71	50	3100
22	Приобретена офисная мебель от мебельной фабрики «Конкорд»	08	60	21150
22.1	НДС	19	60	4527
22.2	Общая сумма переданная из кассы	60	50	29677
23	Отгружена торговой фирме “Галина” готовая продукция и выставлен  счет на ее оплату: Наименование        Цена     Кол.    Сумма Сервиз кофейный    60         240        = 14400 Тарелки                    35         2000      = 70000 Бокалы                     15          3000     = 45000 Итого: 129400                                        НДС:  23292                        Всего:   152692	62	90	152692
23.1	НДС	90	68	23292
24	Поступила на р/сч оплата за отгруженную  продукцию от торговой  фирме  “ Галина ”.	51	62	152692
25	Поступила на р/сч. задолженность от покупателей и заказчиков	51	62	2339
26	Оприходована и сдана на склад  готовая продукция.	43	20	134600
27	Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателей	51	62	233.9
28	Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.	26	60	390
29	Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.	60	51	390
30	Списаны общехозяйственные расходы  на основное производство.	20	26	27390
31	Зачтен НДС.	68	19	14921.1
32	Начислен налог на имущество	91	68	338.8
33	Списана себестоимость реализованной  продукции.	90	43	98500
34	Определен финансовый результат	90	99	23484
35	Начислен налог на  прибыль	99	68	7416

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Расчеты по хозяйственным операциям

 

1., 2. Начислена амортизация по объектам ОС. Начисленный износ принтера из Таблицы 1 "Картотека основных средств на начало отчетного периода" – Сумма амортизации.

Амортизация принтера за отчетный период рассчитана в табл.1. Формулы  расчета приведены в приложении А.

2.1 Перечислены  денежные средства в кассу  с р/с.

Так как сумма денежных средств в кассе составляет сумму  меньше требуемой, для этого перечисляем  эту сумму с р/с.

3.1, 3.2 Выплачен перерасход по командировке подотчетному лицу и задолженность по заработной плате.

Данные суммы представлены в исходной таблице 5.

4. Получена безвозмездно машина от физического лица.

Исходные данные таблицы.

    5, 5.1 Начислено «Квант» за наладку машины и НДС.

Исходные данные таблицы. На указанную сумму начисляется  НДС 18%.

6. Принята в эксплуатацию машина.

Рассчитывается путем  суммирования первоначальной стоимость  безвозмездно полученной машины и НДС  по ее стоимости.

7. Выбывает из эксплуатации объект ОС гончарный круг. Списывается первоначальная стоимость.

Стоимость гончарного круга  указана в таблице 1. Списывается  эта же сумма.

8. Списывается начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы.

Начисленная амортизация  по исходным данным табл. 1.

Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость – Начисленный износ  – амортизация за отчетный период.

    9, 9.1 Приобретен новый гончарный круг (в этом же месяце введен в эксплуатацию):

- цена  по договору;

- НДС.

Стоимость нового гончарного круга указана в таблице. На указанную  сумму начисляется НДС 18%.

10.   Перечислено в погашение задолженности поставщикам.

Рассчитывается путем  суммирования исходных данных таблицы 4 и данных п.5.

   11, 11.1 Получен и акцептован счет оптовой базы «Хозтовары». Учтен НДС.

Цену*Количество = Итого

НДС 18% от найденной суммы.

Всего = Итого + НДС.

12. Учтены расходы по доставке материалов.

Сумма в исходных данных.

    13, 13.1 Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:

- рабочие цеха;

- администрация.

Суммы в исходных данных.

   14, 14.1 С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:

-подоходный налог – 13% от суммы. ЕСН – 26%.

  15. Начислено Сидорову С.С. алименты (25 % от дохода).

Оклад (13500 руб.) + Премия (5600 руб.) = 19100 руб.

От итоговой суммы 25% = 4775 руб.

 

  15.1 Начислено Сидорову С.С. пособие по временной нетрудоспособности (болел 10 дн., рабочих дн. 21).

13500 руб. –  21  рабочий день

Х руб – 1 рабочий день

Х = 13500/21 = 642,8 руб

642,8 * 10 = 6428, 5 руб. сумма за 10 рабочих дней.

Предположим, что Сидоров С. С. работает меньще 5 лет в организации, поэтому берем  только 60 % от найденной суммы.

6428,5 * 60% = 3857 руб.

 

   16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.

Сумма написанная п.13 данной таблицы.

 

  17. Выдана зарплата, больничные.

Выдана сумма  написанная в п.16 данной таблицы.

 

 18, 18.1, 18.2, 18.3, 18.4 Произведены отчисления от з/п:

а) фонд соц. Страхования  – 3,1%

б) пенсион. Фонд – 20%

в) в фонд обязательного  мед. Страхования – 2,9%

г) НДФЛ – 13%

д) алименты – 25 %.

 

19. Отпущены в производство материалы со склада

Себестоимость указана в  данной таблице п.11. Суммируем полученные результаты.

 

20, 20.1 Перечислено:

- оптовой базе «Хозтовары» - Итоговая сумма, рассчитанная в п.11.

- транспортной  компании за доставку материалов – Итоговая сумма п.12.

 

21, 21.1 Перечислено с р/сч в кассу и выдано подотчет Борисову В.П.

Исходные данные таблицы.

 

22, 22.1, 22.2 Приобретена офисная мебель от мебельной фабрики «Конкорд», в том числе НДС.

Первоначальная стоимость  дана. НДС 18 % от этой суммы. Итоговая стоимость  – первоначальная стоимость + НДС.

 

23, 23.1 Отгружена торговой фирме «Галина» готовая продукция. НДС

По исходным данным (табл. 3) цена умножается на количество отгруженной продукции. НДС = стоимость продукции*0,18. Итоговая стоимость = Итого + НДС.

 

24. Поступила на р/сч. задолженность от покупателей и заказчиков.

Итоговая сумма п.23.

25. Поступила на р/с задолженность от покупателей и заказчиков.

Исходные данные таблицы 5.

 

26. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.

Исходные данные таблицы 3.

 

27. Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателей.

Пени в размере 1% от суммы  задолженности от покупателей и  заказчиков п.  26.

 

28. Начислена арендная плата арендатору за арендуемое помещение, в том числе и НДС.

Сумма в исходных данных.

 

29. Перечислено  за потребленную электроэнергию, за услуги связи.

Перечисляется сумма п.28.

 

30. Списаны общехозяйственные  расходы на основное производство.

Сумма операций: Оплата труда администрации, Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.

 

31. Зачтен НДС.

13% от суммы по операции 29.

 

32. Начислен налог  на имущество.

Исходные данные таблицы.

 

33. Списана себестоимость  реализованной продукции.

Используются исходные данные из таблицы 3 - Плановая себестоимость.

 

34. Определен финансовый  результат.

Сумма выручки за минусом  себестоимости реализованной продукции  и НДС. И вычетом налога на на прибыль (24%).

 

35. Начислен налог  на  прибыль.

24 % от прибыли полученной  за минусом себестоимости реализованной  продукции и НДС.

 

Использованные в курсовой работе типовые операции приведены  в

приложении Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Построение баланса на конец месяца

 

Группировка счетов,  расчет оборотов и сальдо счета

 

01 Основные средства

Д	К
253000
41345	10000
41345	10000
284345

 

01.2  Основные средства

Д	К
0	0
10000	2000 8000
10000	10000
0

 

02 Амортизация основных средств

Д	К
	38600
2000	5460 5720
2000	11180
	47780

 

08 Вложения во внеоборотные  активы

Д	К
0	0
40000 1345 45000 25150	41345
111495	41345
70150

 

10 Материалы

Д	К
5490
13452 2500	5110
15952	5110
16332

 

 

 

 

19 Налог на добавленную  стоимость

Д	К
0	0
242,1 8100 2052 4527	14921,1
14921,1	14921,1
0

 

20 Основное производство

Д	К
10800
5460 35000 16120 5110 27390	134600
89080	134600
	34720

 

26 Общехозяйственные расходы

Д	К
0	0
27000 390	27390
27390	27390
0

 

43 Готовая продукция

Д	К
134600
134600	98500
134600	98500
170700

 

 

 

 

 

 

50 Касса

Д	К
420
3630 62000 3100 15952 29677	2350 1700 62000 13452 2500 29677
114359	111679
3100

 

51 Расчетный счет

Д	К
47001
52692 2339 233,9	3630 8245 62000 1922 12400 1798 4775 8060 3100 390 15952 29677
155264,9	152049
50216,9

 

60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками

Д	К
	11000
8345 390 29677 13452 2500	1345 242,1 8100 45000 13452 2052 2500 390 25150 4527
54364	102758,1
	59394,1