Структура пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету

При оценке финансового  положения на долгосрочную перспективу приводится характеристика структуры источников средств, степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов и пр. Дается характеристика динамики инвестиций за предыдущие годы и на перспективу с определением эффективности этих инвестиций.

Кроме того, может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста (снижения); уровень эффективности использования ресурсов организации. Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятий, природоохранных мероприятий и другой информации, интересующей возможных пользователей бухгалтерской отчетности.

 Акционерные общества в пояснительной записке приводят (фамилии и должности) членов совета директоров (наблюдательного совета), членов исполнительного органа, общую сумму выплаченного им вознаграждения. При этом описываются все виды выплаченного вознаграждения (оплата труда, премии, комиссионные и иные имущественные предоставления (льготы и привилегии).

 Акционерные общества, ценные бумаги которого обращаются  на фондовом рынке, наряду с  годовой бухгалтерской отчетностью, сформированной с учетом изложенного выше, составляют годовую бухгалтерскую отчетность исходя из требований Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), разрабатываемых Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности, и представляют ее организатору торговли на рынке ценных бумаг, инвестору и другим заинтересованным лицам по их требованию.

Указанная отчетность представляется в сроки в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете». При этом если требование представления годовой бухгалтерской отчетности, составленной исходя из требований МСФО, определяет срок ее представления ранее установленного в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», то представляется годовая бухгалтерская отчетность, составленная исходя из требований МСФО, за предыдущий отчетный год.

В случае обращения ценных бумаг на рынке государства, требующем представления отчетности по правилам бухгалтерского учета этого государства, бухгалтерскую отчетность организации следует составлять в соответствии с этими правилами.

 

 

 

 

 

 

 

2. пояснительная записка ОАО «Балаковорезинотехника»

2.1.Краткая характеристика организации и основные направления деятельности

 

Открытое Акционерное Общество «Балаковорезинотехника» (ОАО «БРТ»), в прошлом Производственное объединение  «Балаковорезинотехника» - было основано в 1971 году, как предприятие по выпуску резинотехнических изделий.

В соответствии с Указом Президента от 01.07.1992 г. № 721 «Об организационных  мерах по преобразованию государственных  предприятий в акционерные общества», распоряжений Госкомимущества России № 486-р от 30.09.1992 г., решения Комитета по управлению имуществом Саратовской области от 13.04.1993 г. № 735 Производственное объединение «Балаковорезинотехника» преобразовано в Акционерное общество открытого типа «Балаковорезинотехника».

ОАО «Балаковорезинотехника» зарегистрировано Постановлением Администрации г. Балаково Саратовской обл. № 427 от 14.04.1993 г. ОАО «БРТ» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1026401401410 от 18.09.2002 г. Межрайонной инспекцией МНС РФ № 2 по Саратовской области.

Новая редакция Устава утверждена годовым  собранием акционеров 26.05.2011 года и  зарегистрирована МРИ ФНС России № 2 по Саратовской области 14.06.2011 г. (свидетельство серия 64 № 002997794).

ОАО «БРТ» расположено по адресу: 413856, Российская Федерация, Саратовская  обл., г. Балаково-16.

В настоящее время ОАО  «БРТ»  является  одним  из  основных  поставщиков  автозаводам  СНГ  резинотехнических  изделий  для  комплектации  автомобилей  и  производит  товары  народного потребления.

Предметом деятельности предприятия  является выпуск формовых и неформовых резинотехнических изделий, ремней вентиляторных и плоскозубчатых, рукавов резинотканевых, автоковров, шумопоглощающих текстильно-битумных изделий,  клея резинового, мембран резинотканевых, резины сырой товарной, кровельного материала и др.

Уставный капитал Общества, составляющий 1 120 907 (Один миллион сто двадцать тысяч девятьсот семь) рублей, разделен на 17 934 512 (Семнадцать миллионов  девятьсот тридцать четыре тысячи пятьсот двенадцать) размещенных обыкновенных акций. Номинальная стоимость одной акции 0,0625 рубля.

Чистая прибыль на 1 акцию по итогам 2011 года составила 4,42 руб.

Акционеры, владеющие более, чем 5 % акций ОАО «БРТ», по состоянию на 31.12.2011 г. представлены в таблице 1 (Приложение 1).

Таблица 1

Акционеры ОАО «БРТ»

Наименование	Статус	Кол-во акций (шт.)	Доля в УК, %
Акционерная компания с ограниченной ответственностью «УОЛД КЭПИТАЛ  ИНВЕСТМЕНТС КОМПАНИ ЛИМИТЕД» («WORLD CAPITAL INVESTMENTS COMPANY LIMITED») (Гонконг)	владелец	4 192 090	23,37
Акционерная компания с ограниченной ответственностью «ГОНКОНГ ЭЙША ИНТЕРНЕШНЛ ГРУП ЛИМИТЕД» («HONG KONG ASIA INTERNATIONAL GROUP LIMITED»)	владелец	4 192 090	23,37
Акционерная компания с ограниченной ответственностью «РИЧ ПАСИФИК ЕНТЕПРАЙЗЕС КОМПАНИ ЛИМИТЕД» («RICH PACIFIC ENTERPRISES COMPANY LIMITED»)	владелец	4 192 103	23,38
Акционерная компания с ограниченной ответственностью «ЮНАЙТЕД САЗЕН КОРПОРЕЙШН ЛИМИТЕД» («UNITED SOUTHERN CORPORATION LIMITED»)	владелец	4 192 090	23,37

ОАО «БРТ» имеет постоянное московское представительство по адресу: г. Москва, Никитский переулок, д. 4а, стр. 1.

Среднегодовая численность работающих по состоянию на:

31.12.2010 г. -  5 833 человека,

31.12.2011 г. – 6 506 человека.

Сведения об аудиторе:

Официальное наименование: Закрытое акционерное общество  Аудиторская  компания «РОСТ».

Место нахождения (юридический адрес):

115093, город Москва, Партийный переулок, дом 1, корпус 57, строение 2.

Почтовый адрес: 115054, город Москва, улица Дубининская, дом 57, строение 1

ИНН 7725573964 КПП 772501001

Свидетельство о государственной  регистрации юридического лица выдано Межрайонной инспекцией Федеральной  налоговой службой № 46 по г. Москве, дата внесения записи 22.06.2006 г., основной государственный номер 1067746728807.

Членство в аккредитованном  профессиональном аудиторском объединении: Включен в реестр аудиторских  организаций саморегулируемой организации  Некоммерческого партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» 30 декабря 2009 года, регистрационный номер 10606018487.

Реестродержатель – ОАО «РЕЕСТР».

Место нахождения: 119021, г. Москва, Зубовская  площадь, д. 3, стр. 2. Лицензия № 10-000-1-00254 выдана 13.09.2002 г. без ограничения  срока действия выдана ФКЦБ (ФСФР) России.

2.2.Информация об учетной политике ОАО «Балаковорезинотехника»

 

Совокупность способов ведения бухгалтерского учета в 2011 году определена в учетной политике ОАО «Балаковорезинотехника», которая  утверждена Приказами по ОАО «Балаковорезинотехника» № 2123 от 29.12.2009 года «Об учетной политике предприятия в целях бухгалтерского учета на 2011 год» и № 2124 от 29.12.2009 года «Об учетной политике предприятия в целях налогообложения на 2011 год».

Бухгалтерская отчетность была подготовлена исходя из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года №34н, Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года №43н и на основании Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.

При подготовке бухгалтерской отчетности использовались принципы последовательности применения подходов в формировании показателей бухгалтерской отчетности, последовательности применения форм отчетности, непрерывности, объективности, сопоставимости, имущественной обособленности, доступности, существенности, достоверности, нейтральности, оптимального соотношения информации между формами отчетности, понятности, уместности, целостности, преемственности и другие принципы.

Применение новых положений  по бухгалтерскому учету.

С 2011г. ОАО «Балаковорезинотехника»  применяло следующие новые и  измененные положения по бухгалтерскому учету:

• ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»,  утвержденное  Приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г. № 167н,
• ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от  02.02.2011 г. № 11.

В соответствии с п. 14 ПБУ 1 /2008 последствия  изменения учетной политики, вызванного изменением законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, установленном соответствующим законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету.

В связи с тем, что бухгалтерским  стандартом ПБУ 8/2010 не установлен порядок  отражения последствий от указанного изменения учетной политики, то последствия,  оказавшие или способные оказать  существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно (п. 15 ПБУ 1 /2008).

Изменения, внесенные данными стандартами  в порядок ведения бухгалтерского учета, применялись ОАО «Балаковорезинотехника»   последовательно.  Последствия изменения учетной политики отражены в разделе 4 "Корректировки сравнительных показателей бухгалтерской отчетности".

ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства».

Оценочные обязательства признаются в бухгалтерском учете только при одновременном выполнении условий, указанных в п. 5 ПБУ 8/2010:

• если у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать. В случае, когда у организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, она признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, что обязанность существует;
• если уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;
• если величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Оценочные обязательства в отношении предстоящих расходов признаются только при выполнении всех условий, установленных пунктом 5 ПБУ 8/2010.

ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

Отчет о движении денежных средств  представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также  высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму  денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования (п. 5 ПБУ 23/2011).

В соответствии с ПБУ 23/2011 денежные потоки организации отражаются в отчете о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Каждый существенный вид поступлений  в организацию денежных средств  и (или) денежных эквивалентов отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от платежей организации, если иное не установлено настоящим Положением (п. 15 ПБУ 23/2011).

В свернутом виде отражается движение денежных средств (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011):

- когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам.

- когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. 

При свернутом отражении поступлений  и платежей налога на добавленную  стоимость (поступлений от покупателей  и заказчиков, платежей поставщикам  и подрядчикам и платежей в  бюджетную систему РФ  или возмещение из нее) соответствующие данные отражаются, как правило, как денежные потоки от текущих операций.

При этом соответствующая сумма отражается по строке «Прочие платежи» или «Прочие поступления», за исключением случаев, когда обособленное раскрытие требуется ввиду ее существенности.

Показатели отчета о движении денежных средств отражаются в валюте Российской Федерации - рублях (п. 18 ПБУ 23/2011).

Величина денежных потоков в  иностранной валюте должна отражаться в рублях по курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату осуществления или поступления платежа (п.18 ПБУ 23/2011).

Величина денежных потоков в  иностранной валюте пересчитывается  в рубли по официальному курсу  этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату осуществления или поступления платежа.

В случае если незамедлительно после  поступления в иностранной валюте организация в рамках своей обычной  деятельности меняет полученную сумму  иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.

2.3.Корректировки сравнительных показателей бухгалтерской отчетности

 

По состоянию на 31 декабря  2009 года и на 31 декабря 2010 года в связи с изменением учетной политики по отражению расходов будущих периодов и исправлением ошибок прошлых лет ОАО «БРТ» произвела пересчет вступительного сальдо следующим статьям бухгалтерской отчетности (таблицы  2-4).

Таблица 2

					На 31.12.2009 г. (тыс. руб.)
Корректируемый показатель	Первоначальные	Корректировка					Скорректированные
		за счет исправления  ошибок	за счет изменения  учетной политики		за счет изменение  формата представления отчетности	Итого
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ
Внеоборотные активы
Незавершенное строительство	438 727				(438 727)	(438 727)	0
Оборудование к установке					54 878	54 878	54 878
Строительство объектов основных средств					318 822	318 822	318 822
Приобретение объектов основных средств					65 022	65 022	65 022
Приобретение НМА					5	5	5
Прочие внеоборотные активы	15 478				(7 340)	(7 340)	8 138
Результаты исследований и разработок (04/3)					15 478	15 478	15 478
Долгосрочные финансовые вложения	161 966	(77 578)				(77 578)	84 388
Отложенные наоговые активы	39 554	10 404	1 918			12 322	51 876
	655 725	(67 174)	1 918		8 138	(57 118)	598 607
Оборотные активы
Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	553 494	(7 907)				(7 907)	545 587
Готовая продукция и товары для перепродажи	103 322	(18 859)				(18 859)	84 463
Расходы будущих периодов	38 572		(9 588)		(28 984)	(38 572)	0
Дебиторская задолженность	355 384	(11 905)			20 846	8 941	364 325
	1 050 772	(38 671)	(9 588)		(8 138)	(56 397)	994 375
БАЛАНС	1 706 497	(105 845)	(7 670)		0	(113 515)	1 592 982
ПАССИВ
Капитал и резервы
Нераспределенная прибыль	2 699 904	(123 111)	(7 670)			(130 781)	2 569 123
	2 699 904	(123 111)	(7 670)		0	(130 781)	2 569 123
Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые  обязательства	22 864	3 081				3 081	25 945
	22 864	3 081	0		0	3 081	25 945
Краткосрочные обязательства
Авансы полученные					8 710	8 710	8 710
Прочие кредиторы	11 607	14 185			(8 710)	5 475	17 082
	11 607	14 185	0		0	14 185	25 792
БАЛАНС	2 734 375	(105 845)	(7 670)		0	(113 515)	2 620 860