Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 20:54, курсовая работа
Цели данной работы: изучение счетов бухгалтерского учета и их классификации; синтез идей современных ученых, рассматривавших данный вопрос; исследование особенностей ведения учета на счетах различного типа и структуры.
Основными задачами работы являются:
- Исследование особенностей счетов бухгалтерского учета как способа отражения данных о хозяйственной жизни предприятия
- Рассмотрение классификаций счетов по различным признакам
- Раскрытие сущности, структуры и назначения плана счетов бухгалтерского учета
Введение 3
Глава 1. Понятие счетов бухгалтерского учета 4
1.1 Счета бухгалтерского учета как способ регистрации фактов хозяйственной жизни 4
1.2 Классификация счетов бухгалтерского учета 13
Глава 2. План счетов бухгалтерского учета 22
2.1 Сущность и назначение Плана Счетов 22
2.2 Направления совершенствования Плана счетов 25
Глава 3. Моделирование учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ученик» 29
Заключение 41
Список литературы 42
60 | |
Д-т |
К-т |
Сн. 190000 | |
10. 17700 |
4. 100000 |
10. 1180 |
4. 18000 |
10. 118000 |
5. 4000 |
10. 4720 |
5. 720 |
7. 1494,92 | |
7. 29479,73 | |
7. 5575,5 | |
8. 10000 | |
8. 5000 | |
8. 2700 | |
9. 1000 | |
9. 180 | |
29. 5000 | |
29. 900 | |
30. 5000 | |
Об. 141600 |
Об. 189050,1 |
Ск. 237450,1 | |
19 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. – |
|
4. 18000 |
11. 27175,5 |
5. 720 |
|
7. 5575,5 |
|
8. 2700 |
|
9. 180 |
|
29. 900 |
|
Об.28075,5 |
Об. 27175,5 |
Ск. 900 |
|
01 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 100000 |
|
6. 104000 |
|
Об. 104000 |
Об. – |
Ск. 204000 |
|
68 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. - | |
11. 27175,5 |
|
Об. 27175,5 |
Об. - |
Ск. 27175,5 |
|
10 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 130000 |
|
8. 10000 |
12. 10000 |
8. 5000 |
12. 20000 |
9. 1000 |
|
Об. 16000 |
Об. 30000 |
Ск. 116000 |
|
68/НП | |
Дебет |
Кредит |
Сн. - | |
41. 10310 |
39. 10310 |
Об. 10310 |
Об. 10310 |
68/НДФЛ | |
Дебет |
Кредит |
Сн. - | |
18. 9600 |
17. 9600 |
Об. 9600 |
Об. 9600 |
68/НДС | |
Дебет |
Кредит |
Сн. - | |
41. 36000 |
41. 36000 |
Об. 36000 |
Об. 36000 |
20 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 1400 |
|
12. 10000 |
26. 112620 |
12. 20000 |
|
14. 40000 |
|
16. 13680 |
|
23. 700 |
|
24. 26840 |
|
Об. 111220 |
Об. 112620 |
Ск. - |
|
70 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 85150 | |
17. 9600 |
14. 40000 |
17. 800 |
14. 20000 |
20. 60500 |
14. 25000 |
21. 19100 |
15. 5000 |
Об. 90000 |
Об. 90000 |
Ск. 85150 | |
26 | |
Дебет |
Кредит |
14. 25000 |
25. 33850 |
16. 8550 |
|
23. 300 |
|
Об. 33850 |
Об. 33850 |
25 | |
Дебет |
Кредит |
14. 20000 |
24. 26840 |
16. 6840 |
|
Об. 26840 |
Об. 26840 |
69/1/1 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 150 | |
18. 150 |
16. 2465 |
Об. 150 |
Об. 2465 |
Ск.2465 | |
69/1/2 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 300 | |
18. 300 |
16. 170 |
Об. 300 |
Об. 170 |
Ск.170 | |
69/2/1 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 1900 | |
18. 1900 |
16. 17000 |
Об. 1900 |
Об. 17000 |
Ск. 17000 | |
69/2/2 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 450 | |
18. 450 |
16. 5100 |
Об. 450 |
Об. 5100 |
Ск. 5100 | |
69/3/1 | |
Дебет |
Кредит |
Сн.320 | |
18. 320 |
16. 2635 |
Об. 320 |
Об. 2635 |
Ск. 2635 | |
69/3/2 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 530 | |
18. 530 |
16. 1700 |
Об. 530 |
Об. 1700 |
Ск.1700 | |
99 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 21000 | |
15. 5000 |
33. 53150 |
38. 1600 |
|
39. 10310 |
|
40. 36240 |
|
Об. 53150 |
Об. 53150 |
Ск. 21000 | |
02 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 10000 | |
23. 700 | |
23. 300 | |
Об. – |
Об. 1000 |
Ск. 11000 | |
90 | |
Дебет |
Кредит |
25. 33850 |
27. 236000 |
28. 36000 |
|
31. 10000 |
|
32. 103000 |
|
33. 53150 |
|
Об. 236000 |
Об. 236000 |
43 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. – |
|
26. 112620 |
32. 103000 |
Об. 112620 |
Об. 103000 |
Ск. 9620 |
|
62 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 100000 |
|
27. 236000 |
34. 240000 |
35. 2000 | |
Об. 236000 |
Об. 242000 |
Ск. 94000 |
|
44 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. – |
|
29. 5000 |
31. 10000 |
30. 5000 |
|
Об. 10000 |
Об. 10000 |
84 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 102200 | |
40. 36240 | |
Об. – |
Об. 36240 |
Ск. 138440 | |
76 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 2200 |
|
18. 80 |
17. 800 |
21. 19100 | |
Об. 80 |
Об. 19900 |
Ск. 17620 | |
66 | |
Дебет |
Кредит |
Сн. 1600 | |
Об. - |
Об. - |
Ск. 1600 | |
91 | |
Дебет |
Кредит |
35. 2000 |
36. 2400 |
37. 2000 |
38. 1600 |
Об. 4000 |
Об. 4000 |
Таблица 3.3
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь
Наименование счетов |
Остатки на 1.12.10 |
Оборот за декабрь |
Остатки на 31.12.10 | |||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | |
01 ОС |
100000 |
104000 |
– |
204000 |
||
02 Амортизация |
10000 |
1000 |
11000 | |||
08/4 Вложения во внеоборотные активы |
– |
134974,65 |
104000 |
30974,65 |
||
10 Материалы |
130000 |
16000 |
30000 |
116000 |
||
19 НДС по риобретенным ценностям |
– |
28075,5 |
27175,5 |
900 |
||
20 Основное пр-во |
1400 |
111220 |
112620 |
0 |
||
25 Общепроизв. расходы |
26840 |
26840 |
||||
26 Общехоз. расх. |
33850 |
33850 |
||||
43 ГП |
– |
112620 |
103000 |
9620 |
||
44 Расх. на продажу |
– |
10000 |
10000 |
– |
||
50 Касса |
10000 |
99600 |
79600 |
30000 |
||
51 Расчетные счета |
270000 |
291500 |
282840 |
278660 |
||
60 Расч. с поставщиками и подрядчиками |
190000 |
141600 |
189050,1 |
237450,1 | ||
62 Расч. с покуп. и заказчиками |
100000 |
236000 |
242000 |
94000 |
||
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1600 |
1600 | ||||
68 Расчеты по налогам и сборам |
- |
83085,5 |
55910 |
27175,5 |
||
69/1/1 Расчеты по ФСС |
150 |
150 |
2465 |
2465 | ||
69/1/2 Расчеты по ФСС от НС и ПЗ |
300 |
300 |
170 |
170 | ||
69/2/1 ПФ СЧ |
1900 |
1900 |
17000 |
17000 | ||
69/2/2 ПФ НЧ |
450 |
450 |
5100 |
5100 | ||
69/3/1 ФФОМС |
320 |
320 |
2635 |
2635 | ||
69/3/2 ТФОМС |
530 |
530 |
1700 |
1700 | ||
70 Расч. с персоналом по оплате труда |
85150 |
90000 |
90000 |
85150 | ||
75/1 Дох. влож. во внеоборотн. активы |
50000 |
50000 |
||||
76 Расч. с разными дебит. и кредит. |
2200 |
80 |
19900 |
17620 | ||
80 УК |
200000 |
– |
50000 |
250000 | ||
84 Нерасп. прибыль |
102200 |
– |
36240 |
138440 | ||
90 Продажи |
236000 |
236000 |
||||
91 Прочие доходы и расходы |
4000 |
4000 |
||||
96. Резервы предстоящих расх. |
- |
– |
– |
- | ||
99 Прибыли и убытки |
21000 |
53150 |
53150 |
21000 | ||
ИТОГО |
613600 |
613600 |
1866245,53 |
1866245,53 |
791330,09 |
791330,09 |