Управление потоками денежных средств предприятия на примере ТОО «Нуржол-ПВ»

Основной источник информации для анализа денежных потоков – Отчет о движении денежных средств.

На практике наибольшее распространение получили два метода анализа чистых денежных потоков от текущей деятельности: прямой (первичный) и косвенный. Чистые денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом.

Как внешний, так и внутренний анализ денежных потоков можно провести следующим образом.

Первый этап. Подготовка отчета о движении денежных средств к экономическому чтению.

Второй этап. Экономическое чтение отчета о движении денежных средств во взаимосвязи с другими формами бухгалтерской отчетности.

Третий этап. Анализ информации.

2 Анализ управления денежными потоками на предприятии ТОО «Нуржол-ПВ»

2.1 Характеристика предприятия и его экспресс-анализ

ТОО «Нуржол-ПВ» создана в 2006 году. Основным видом деятельности является предоставление услуг железнодорожного, автомобильного транспорта, тракторной и специализированной техники. За столь короткий срок  ТОО «Нуржол-ПВ» удалось сначала  найти свою нишу на рынке транспортных услуг региона, затем уверенно шагнуть за пределы Северного Казахстана. Транспортные услуги – это важная составляющая часть бизнеса. Цель ТОО «Нуржол-ПВ» – обеспечить высокое качество оказываемых услуг, отвечающее потребностям заказчика. Принципами работы ТОО «Нуржол-ПВ» являются: оперативность, бесперебойность предоставления транспортной техники, расширение спектра оказываемых услуг и повышение их качества, гибкая тарифная политика. Территориальная сфера деятельности – Республика Казахстан. Юридический адрес ТОО «Нуржол-ПВ»: Республика Казахстан, 140000, г. Павлодар, ул. Сормова, д. 16.

При ведении хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета, составлении финансовой отчетности товарищества использованы следующие нормативные документы: Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 02 мая 1995 года (с изменениями и дополнениями); Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2002 года № 234-II  (с изменениями и дополнениями); Национальные стандарты финансовой отчетности,  утверждены приказом Министра финансов РК от 21 июня 2007 года № 218;

Закон Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» от 12 января 2007 года № 224-Ш (с изменениями и дополнениями); Гражданский кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года №268-ХIII (с изменениями и дополнениями); Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года №210-II «О налогах и других обязательных  платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями), Закон Республики Казахстан от 21.09.1994 года «О транспорте в Республике Казахстан».

Основным видом деятельности предприятия является оказание транспортно-экспедиционных услуг.

Нередко слова «экспедитор» и «экспедиторские услуги» употребляют в качестве синонимов слов «грузоперевозчик» и «грузоперевозки». Не менее часто можно услышать связку «транспортно-экспедиционные услуги». Экспедиторскими компаниями называют те организации, которые оказывают как непосредственно как транспортные услуги, так и услуги в сфере логистики. Экспедитором называют человека, который сопровождает груз.

Экспедиторские услуги – любые действия, относящиеся к организации и осуществлению перевозки, консолидации, хранения, складирования, обработки и доставки груза адресату по назначению, а также вспомогательные и консультационные услуги, относящиеся к выполнению вышеперечисленных работ, включая услуги, связанные с таможенным оформлением, прохождением карантинного и фито-санитарного контроля, решением налоговых вопросов, декларированием, обеспечением страхования, производством платежей, оформлением документов, относящихся к грузам и их перевозке.

Экспедитор – юридическое или физическое лицо, имеющее, в соответствии с действующим законодательством право осуществлять экспедиторскую деятельность, заключившее с заказчиком договор на оказание экспедиторских услуг.[29]

Перевозчик – любое физическое или юридическое лицо, осуществляющее перевозку грузов своими собственными транспортными средствами (фактический или действительный перевозчик) или любое физическое или юридическое лицо, возложившее на себя обязательства перевозчика (договорный перевозчик). Экспедитор может выступать договорным перевозчиком. Таким образом, транспортную деятельность по грузоперевозкам можно разделить на две составляющих: физическое перемещение грузов и деятельность по организации и документальному обеспечению этого перемещения. Под экспедицией понимают второе: компания-экспедитор может вообще не иметь собственного транспорта и собственных складских помещений, а пользоваться услугами субподрядчиков. Основной инструмент экспедиторской фирмы – транспортная логистика, то есть дисциплина, занимающаяся оптимизацией транспортных потоков. Как следствие оптимизации достигается понижение стоимости перевозок, повешение их скорости и сохранности грузов. Сопровождение грузов призвано обеспечить их физическую сохранность. Как правило, прежде всего подразумевается защита от криминальных неурядиц, поэтому услуги по сопровождению – прерогатива прежде всего охранных агентств и силовых подразделений. Однако этим задачи сопровождения не исчерпываются – в них входит так же обеспечение сохранности груза при ДТП, стихийных бедствиях, техногенных авариях. Служба сопровождения может помочь перевозчику в составлении наиболее безопасного и комфортного маршрута. ТОО «Нуржол-ПВ» оказывает полный спектр услуг по доставке и сопровождению грузов, имея на балансе предприятия транспорт, необходимый для оказания услуг.

Транспортная экспедиция – вид услуг, к которому рано или поздно прибегает большинство предприятий, особенно занятых в торговом и реальном секторах экономики. Каждой фирме рано или поздно потребуется доставить товар, совершить переезд, произвести перевозку сырья, материалов. Однако содержание собственного автопарка зачастую экономически абсолютно невыгодно, поэтому клиенты обращаются за помощью в компанию, оказывающую транспортно экспедиционные услуги. И здесь важно правильно определиться с фирмой, которой будет доверено выполнение перевозок. В частности, компания ТОО «Нуржол-ПВ» хорошо известна в этой сфере бизнеса, как надежный деловой партнер.

Как показывает практика, сегодня еще существуют фирмы, которые игнорируют транспортно экспедиционное обслуживание и привлекают частных перевозчиков к решению транспортировки грузов. Та же статистика свидетельствует, что с каждым годом подобных компаний становится все меньше. Дело в том, что ни один частник не в состоянии обеспечить всего комплекса услуг, которые включает в себя транспортная экспедиция.

Рассмотрим основные преимущества, которые дает выбор фирмы, выполняющей экспедиционное обслуживание. Первым делом, нужно отметить оперативность и своевременность доставки груза. Ведь транспортно экспедиционные услуги предполагают заключение договора, поэтому любое нарушение сроков грозит неустойкой. Чтобы подобного не произошло, компания-перевозчик планирует транспортировку с учетом всех тонкостей этого процесса.

Именно здесь кроется и второй плюс – фирма рационально подходит к подбору техники и разработке будущего маршрута. Подобный подход к транспортно экспедиционному обслуживанию исключает холостые пробеги техники и тому подобные неоправданные расходы. К тому же, например, наша компания отличается гибкой тарифной политикой.

Следовательно, транспортно экспедиционные услуги профессионального перевозчика всегда экономичнее, чем у частника. У последнего обычно имеется одна транспортная единица, поэтому будь у вас 300 кг груза или 3 тонны, повезет груз одна и та же машина. При этом частник ни за что не отвечает в случае порчи товара или иных проблем, возникших в пути. Транспортная экспедиция дает все максимально возможные гарантии.

Вот мы подошли к третьему аргументу в пользу сотрудничества со специализированной компанией. Это сохранность качества и количества груза при перевозке. Во время погрузки экспедиторская фирма проверяет внешнее состояние груза, согласовывает с заказчиком все замеченные недостатки, определяет готовность товара к транспортировке. И что очень существенно – транспортно экспедиционное обслуживание производится на всем пути следования. Иными словами, перевозчик контролирует маршрут, поддерживая с водителем постоянную мобильную связь. Диспетчер может даже выступать в роли штурмана, подсказывая при передвижении через крупные населенные пункты, где в данный момент имеются пробки и как совершить объезд, чтобы сэкономить время. Это уже логистика грузоперевозок.

Чтобы получить представление о важности этой части транспортно экспедиционных услуг, приведем несколько примеров. На многих трассах существуют так называемые «мертвые зоны» – места, где не поддерживается мобильная связь. Криминальные группы знают о таких участках, а потому, чтобы избежать потенциальной опасности, маршрут следует составлять таким образом, чтобы исключить попадание в эти зоны.

Второй пример – перевозка тяжелого или крупногабаритного груза. Транспортная экспедиция, в данном случае, помогает определить, по каким трассам должен двигаться грузовик. Если этого не сделать, можно, в конечном счете, попасть на участок дороги, где проезд будет невозможен. Придется искать иные пути, а это потеря времени и опять-таки лишние расходы топлива.

Еще большее внимание транспортно экспедиционное обслуживание должно уделять международным перевозкам. На территории многих государств на отдельных участках имеются ограничения проезда специальной и крупногабаритной техники по времени суток. Поэтому маршрут необходимо рассчитывать с учетом и этого момента.

Следующий плюс – страхование груза. Уважающая себя и своих клиентов экспедиторская компания всегда сотрудничает в этом плане с солидными страховыми агентствами. Грамотное оформление накладных и иной бухгалтерской документации также впоследствии сыграет на руку заказчику, когда необходимо будет отчитываться в налоговой инспекции.

Нельзя не упомянуть и о том, что транспортно экспедиционные услуги в профессиональном исполнении, как правило, не обязывают заказчика производить предоплату. Полный расчет производиться лишь по факту выгрузки доставленного товара. Это добавляет спокойствия клиентам.

И последний важный аргумент в пользу выбора профессионалов, оказывающих транспортно экспедиционные услуги, заключается в том, что их деятельность регулируется законодательно. Поэтому при возникновении споров, касающихся транспортной экспедиции, заказчик всегда может отстоять свои права в установленном законом порядке. Согласитесь, ни один из выше обозначенных моментов не в состоянии обеспечить частный перевозчик.

По оценкам аналитиков, такой вид услуг, как транспортная экспедиция, будет продолжать развиваться. Подобные выводы основываются на показателях экономического развития страны в последние несколько лет. Транспортно экспедиционные услуги становятся все более востребованными, в особенности, благодаря развитию промышленной, строительной и аграрной отраслей.

Для перевозки груза каждого клиента детально отрабатывается маршрут следования груза, для реализации минимального транзитного времени и гарантированного исполнения транспортных обязательств.

В спектр услуг ТОО «Нуржол-ПВ» прохождение всех таможенных инстанций: подбор кодов ТН ВЭД, составление таможенных деклараций с наименьшими затратами времени и средств, что обеспечит скорейшее прохождение процедуры таможенного оформления и выпуск груза. При осуществлении подобного рода операций используются знания не только в сфере таможенного законодательства, но и транспортные нормативы, что позволяет сократить сроки транспортировки и расходы на доставку, наряду с оптимизацией таможенных платежей. ТОО «Нуржол-ПВ» охватывают Таможенное Законодательство РК, основы таможенных кодексов стран СНГ, Европейские требования к таможенному оформлению товаров, а также осуществляет полное сопровождение на территории Таможенного союза.

По мере углубления международного разделения труда и интеграции национальных экономик в мировую экономику существенное значение приобретает согласованное взаимодействие с различными взаимосвязанными элементами рыночной инфраструктуры национальных комплексов отдельных стран в рамках международной производственной, торговой, научно-технической и социальной структур. К таким элементам международной рыночной инфраструктуры можно отнести совокупность межнациональных транспортных систем, систем связи и информации, банковских, торговых, таможенных союзов, различных международных фондов, транснациональных компаний, объединений и фирм, обслуживающих внешнеэкономические связи стран, международное производственно-кооперационное, торгово-экономическое, научно-техническое сотрудничество и общение субъектов рынка. Перенасыщение рынка, диктат потребителя на рынке и жесткая конкуренция вызывают серьезные затруднения у производителей, торговых и сбытовых предприятий в реализации товаров. Для сохранения объемов продаж производители и торговые фирмы вынуждены идти на расширение сбыта за счет выхода на рынки, расположенные в других регионах. И хотя интеграция мирового хозяйства и ориентация политики внешней торговли стран на свободную торговлю значительно упрощают эту задачу, встает вопрос о том, как быстро и эффективно, с наименьшими затратами, поставить товар на рынок.[11]

Сегодня на мировом рынке процесс доставки товаров сопряжен с процессом выполнения (помимо «чистой» перевозки) целого ряда работ, операций и услуг, комплекс которых обеспечит эффективное распределение товаров. И именно транспортно-экспедиционные предприятия призваны осуществить задачу такого распределения. Под экспедиционной услугой следует понимать сопутствующие перевозочному процессу операции или работы. Эти операции включают доставку материалов, складирование и хранение, упаковку и агрегирование, а также перевозку любым видом транспорта. Сюда входят также сопряженные операции, такие, как фрахтование судов и расчеты по фрахту, расчетные операции по внешнеторговым контрактам, телексная информация, консультации по расчетным и экспедиторским операциям, таможенное декларирование грузов, выбор маршрута, разработка графика движения и техническое обслуживание транспортных средств, оформление транспортных документов, прием, сдача груза, погрузочно-разгрузочные работы, подъем (спуск) грузов на этажи, информирование заказчика о поступлении в его адрес груза и т.п. Целью этих операций является ликвидация территориального разрыва между производством и потребителем. Они обеспечивают надежную доставку грузов от места производства к местам потребления, перевозку, которая обеспечивает сохранность их потребительских качеств в те места, где они требуются, и тогда, когда они требуются.