Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2013 в 07:19, лекция
Кассовые операции осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком № 373-П от РФ 12.10. 2011 года.
Кассовые операции выполняет кассир. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другим лицам. В случае болезни и других случаях, когда кассир не может выполнять свои обязанности, исполнение обязанностей кассира по письменному распоряжению руководителя возлагается на другого работника.
Стоимость возвращенных в банк чеков списывают проводкой: К 006 - списаны чеки, возвращенные в банк.
Пример. ЗАО "Актив" получило в банке чековую книжку со 100 чеками. Для расчетов по чекам "Актив" перечислил на специальный счет 15 000 руб.
9 000 руб.
получили по чекам подотчетные
лица организации. 4 000 руб. была
использована по чекам
Дт 55-2 К 51 - 15 000 руб.
Дт 006 - 15 000 руб.
Дт 71 К 55-2 - 9 000 руб.;
К 006- 9 000 руб.
Дт 60 К 55-2 - 4 000 руб.;
К 006- 4 000 руб.
Дт 51 К 55-2- 2 000 руб.
К 006- 2 000 руб. - списаны чеки, возвращенные в банк.
Учет денежных средств на депозитных счетах
Депозитный счет- счет лица или организации в банке, на который можно вносить деньги и с которого можно снимать их, предварительно уведомляя об этом банк.
При наличии свободных денежных средств организация может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке.
Дт 55-3 Кт 51 (52)- перечислены денежные средства с расчетного (валютного) счета на депозит.
Дт 51 (52) К 55-3 - зачислены на расчетный (валютный) счет средства с депозитного счета.
Начислены проценты по депозиту - Дт 55-3 Кт 91-1.