Учет денежных средств

Период оборота кредиторской задолженности, характеризующий период оплаты счетов поставщикам со стороны самой компании, составляет 27 дней.

Период оборота расчетов с бюджетом и персоналом, предназначенный  для диагностики возникновения  сверхнормативной задолженности перед  бюджетом или персоналом, составляет 25 дней.

Сравнение периодов оборота  дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующие выводы: отсрочка по оплате счетов со стороны покупателей больше, чем отсрочка по оплате счетов поставщикам (менее выгодные условия).

4.7. Анализ прибыльности текущей деятельности

Таблица 7

Прибыльность текущей деятельности предприятия

Наименования  показателей	01.01.2008	01.01.2010
Прибыльность  продаж	5%	5%
Прибыльность  всей деятельности	1%	1%
Прибыльность  переменных затрат	7%	7%
Прибыльность  постоянных затрат	20%	18%
Прибыльность  всех затрат	5%	5%
Маржинальная  прибыль	24524	26163
Ценовой коэффициент	29%	30%
Производственный  рычаг	6,1%	6,5%
Точка безубыточности	71849,7	72735,9
"Запас прочности"	16%	15%
Изменение "запаса прочности"	-	0,77
Влияние объема реализации	-	0,72
Влияние постоянных затрат	-	-0,61
Влияние цены	-	0,66
Контроль	-	0,00

Прибыльность характеризует  компанию с точки зрения получения  прибыли на вложенные в текущую  деятельность средства.

График №14 Показатели прибыльности

Прибыльность продаж показывает долю прибыли от продаж в выручке от реализации. На конец анализируемого периода прибыльность продаж составляет: 4,7%. В течение анализируемого периода прибыльность продаж существенно не изменилась. Компания характеризуется стабильным показателем прибыльности продаж.

Прибыльность всей деятельности показывает долю чистой прибыли в  выручке от реализации. На конец  анализируемого периода прибыльность всей деятельности составляет: 0,6%. В  течение анализируемого периода  прибыльность всей деятельности существенно  не изменилась.

Прибыльность всех затрат показывает, сколько прибыли от основной деятельности приходится на 1 денежную единицу общих текущих затрат. На конец анализируемого периода  прибыльность затрат составляет: 4,9%. В  течение анализируемого периода  прибыльность затрат  существенно не изменилась.

Возможности компании по извлечению дополнительной прибыли  за счет соотношения цен на реализуемую  продукцию и цен на основное сырье, материалы характеризует ценовой коэффициент.  Интерес представляет именно динамика коэффициента. В течение анализируемого периода ценовой коэффициент существенно не изменился и составил на конец анализируемого периода 30,4%.

Для характеристики возможных  темпов роста прибыли компании при  изменении объемов реализации рассчитывается производственный рычаг. На конец анализируемого периода производственный рычаг составляет: 6,5%. Это означает, что при изменении выручки от реализации  на 1%  прибыль компании измениться на 6,5%.

Компания с низким производственным рычагом - это компания, у которой в затратах преобладает переменные затраты. При благоприятной рыночной конъюнктуре - подобная структура затрат не будет способствовать максимизации прибыли. При неблагоприятной конъюнктуре - компания сможет минимизировать потери прибыли.

В течение анализируемого периода производственный рычаг  существенно не изменился.

График №15 Анализ безубыточности

Точка безубыточности - минимально допустимый объем продаж, который  покрывает все затраты на изготовление продукции, не принося при этом ни прибыли, ни убытков. На конец анализируемого периода точка безубыточности  составляет 72 736 тыс. руб. За анализируемый период точка безубыточности  существенно не изменилась. Изменения в структуре затрат в анализируемом периоде не произошло.

График №16 Показатели эффективности труда

Оценка устойчивости прибыли организации  к падению объемов продаж более  корректна на основании «запаса  прочности». На конец анализируемого периода  «запаса прочности» составляет 15,4%. «Запас прочности» отражает, на сколько  процентов может быть снижен объем реализации продукции, чтобы обеспечить безубыточность работы организации. В течение анализируемого периода «запас прочности»  существенно не изменился.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

На основе выполненной  работы, где был проведен анализ финансово-экономических показателей, рассмотрен вопрос финансового состояния, и устойчивости деятельности предприятия ОАО ПКТИ «Уралтрубопроводстройпроект» можно сформулировать следующие выводы:

1. Предприятие за анализируемый период не изменило свои производственные мощности.
2. Коэффициент общей ликвидности характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. На конец анализируемого периода величина коэффициента общей ликвидности компании составляет 6,236. С точки зрения  рекомендуемой величины коэффициента общей ликвидности (>2), данное значение является удовлетворительным и положительно характеризует платежеспособность предприятия. В течение анализируемого периода величина коэффициента общей ликвидности увеличилась на 190,6%  (95,3%в год).

3. На конец анализируемого периода фактическая величина коэффициента превышает необходимую величину. Это положительно  характеризует финансовую устойчивость компании.

4. Прибыльность продаж показывает долю прибыли от продаж в выручке от реализации. На конец анализируемого периода прибыльность продаж составляет: 4,7%. В течение анализируемого периода прибыльность продаж существенно не изменилась. Компания характеризуется стабильным показателем прибыльности продаж.

5. Прибыльность всей деятельности показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. На конец анализируемого периода прибыльность всей деятельности составляет: 0,6%. В течение анализируемого периода прибыльность всей деятельности существенно не изменилась.

Вот основные выводы по финансовому  состоянию ОАО ПКТИ «Уралтрубопроводстройпроект».

Укреплению финансового  состояния предприятия будут  способствовать:                     1. Рост рентабельности производства.

2. Сохранение и увеличение собственных оборотных средств и не допущение их мобилизации.

3. Своевременное взыскание дебиторской задолженности.

4. Внедрение прогрессивной техники и технологии.

5. Улучшение организации снабжения материалами

6. Совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.

Также в данной курсовой работе была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Указание ЦБ РФ от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монет Банка России"
2. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя"
3. http://www.bookkeeper.su/
4. «Теория бухгалтерского учета» «РИОР»,2009 г, Климова М.А.
5. Сапожникова Н.Г. «Бухгалтерский учет». – М.: Кнорус, 2009г.
6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика; 2000г.