Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2014 в 16:36, реферат
Цель задания: усвоить порядок отражения операций по учету денежных средств в первичных документах, регистрах учета, составление корреспонденции счетов.
Требуется: по данным приведенных ниже хозяйственных операций по движению денежных средств в кассе: 1. ЗА 01.09.2011 составить отчет кассира с приложением к нему всех подтверждающих первичных документов;
Таблица 14
Учет на балансе лизингодателя
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||
1. |
Отражены фактические затраты по приобретению имущества для передачи в лизинг у лизинговой компании |
08 |
60 |
2. |
Принято к учету имущество, подлежащие к передачи в лизинг |
03 |
08 |
3. |
Передано имущество в лизинг |
03 |
03 |
4. |
Поступили лизинговые платежи от лизингополучателя |
51 |
62 |
5. |
В размере ежемесячного вознаграждения |
62 |
90 |
6. |
Отражен доход от лизинговой деятельности |
98 |
76 |
Таблица 15
Учет операций по договору аренды
№п.п. |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||
На балансе у «Арендодателя» |
|||
1. |
Передано имущество в аренду |
03 |
03 |
2. |
Отражена арендная плата |
76 |
91 |
3. |
Начислен НДС |
76 |
68 |
4. |
Отражен возврат имущества по окончанию срока аренды |
03 |
76 |
На балансе у «Арендатора» |
|||
1. |
Получено имущество в аренду |
001 |
|
2. |
Отражена арендная плата |
97 19 |
76 76 |
3. |
Отражен возврат имущества по окончанию срока аренды |
001 | |
Таблица 16
Основные бухгалтерские записи по результатам инвентаризации основных средств
№. |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||
1. |
Выявлена недостача объектов ОС - списана первоначальная - списана сумма начисленной амортизации - списана остаточная стоимость |
01 02 94 |
01 01 01 |
2. |
Отнесена недостача на виновное лицо по рыночной стоимости на разницу между баланс. и рын. стоимостью |
73/2 73/2 |
94 98 |
3. |
Внесены вин. лицом ден. ср. в возмещение недостачи |
50 |
73 |
4. |
Отказано судом в отнесении недостачи ОС на вин. лицо |
91/2 |
94 |
5. |
Выявлен излишек ОС в результате проведения инвентаризации - введен в эксплуатацию объект ОС |
01
01 |
91
08 |
Таблица17
Основные бухгалтерские записи по учету нематериальных активов
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||
1. |
Приобретены нематериальные активы (отражены фактические затраты на приобретение, или создание нематериальных активов) |
08/5 |
60 |
2. |
Поступили нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал |
08/5 |
75 |
3. |
Поступили нематериальные активы безвозмездно |
08/5 |
98 |
4. |
Введены в эксплуатацию объекты нематериальных активов |
04 |
08/5 |
5. |
Поступили неисключительные права на объекты интеллектуальной собственности (получено право пользования, а не владения) |
20 (26,44) |
60 |
6. |
Реализованы нематериальные активы: Отражена выручка Отражен НДС Списана первоначальная стоимость нематериальных активов Списан начисленный износ Определен финансовый результат: -прибыль -убыток |
76 91 04
05
91/9 99 |
91 68 04
04
99 91/9 |
7. |
Переданы нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал другой организации: Списана первоначальная стоимость Отражена оценка вклада, согласованная учредителями Отражен финансовый результат: - прибыль - убыток |
04
91
91/9 99 |
04
04
99 91/9 |
8. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в различных производствах |
20,44… |
05 |
9. |
Начислена амортизация по нематериальным активам без применения счета 05 |
20,44… |
04 |
Тема. Учет материально- производственных запасов
1. Ознакомится с формами первичного учета материалов, утвержденными постановлением Госкомстата России от 30.10.97 г. (формы М), заполнить их взяв примеры конкретной организации, приложить в контрольную работу.
2. Отразить процесс приобретения материалов с применением счетов 15, 16 и без их применения. Учетная цена материалов А и В равна их покупной стоимости.
Таблица 18.
Остатки на аналитических счетах к счету 10 «Материалы».
Наименование аналитических счетов |
Оптовая цена, руб. |
Кол-во, тонн |
Сумма, руб. |
1.Материалы А |
200 |
5 |
1000 |
2. Материалы В |
300 |
10 |
3000 |
3. Транспортно-заготовительные. расходы |
х |
х |
200 |
ИТОГО |
х |
х |
4200 |
Таблица 19.
Остатки на синтетических счетах на начало отчетного периода.
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) Материалы |
80000 8000 4200 |
Таблица 20
Журнал регистрации хозяйственных операции за отчетный период.
Содержание операции |
Количество, тонн |
Сумма, руб. |
1. Приняты к оплате счета поступившие минеральные удобрения а) материалы А (по цене 200 руб. за Iтонну) б) материалы В (по цене 300 руб. за 1 тонну) Итого: 2. Начислено подрядной погрузку приобретенных материалов 3. Начислено автотранспортному предприятию за доставку материалов. 4. Перечислено с расчетного задолженности поставщикам и подрядчикам. 5. Отпущены в основное материалы а) материалы А (200 руб. за Iт) б) материалы В (300 руб. за Iт) Итого: 6. Определить сумму тратспортно- |
30
20
х
15 10 х . |
6000 6000
12000
800
1000
20000
3000 3000 6000 369 369 |
Для расчетов транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) использовать нижеследующую формулу:
% ТЗР = Остаток ТЗР на нач. периода + Сумма ТЗР по поступившим материалам за период / Остаток материалов на нач. периода по учетным ценам +Стоимость материалов поступивших за период по учетным ценам.
% ТЗР = 200+800+1000 (Дт счета 10 тзр)/(4200+12000) = 12,3%
∑ ТЗР = Стоимость материалов, отпущенных в производство * Ср. % ТЗР
∑ ТЗР по израсход. материалам = (3000*12,3 %)/100% = 369 руб.
Дт 20А Кт 10тзр – 369 руб.
∑ ТЗР по израсход. материалам = (3000*12,3 %)/100% = 369 руб.
Дт 20Б Кт 10тзр – 369 руб.
Задание: составить корреспонденцию счетов по операциям таблицы 21
Таблица 21
Основные бухгалтерские записи по учету материально-производственных запасов
Дт |
Кт | ||
1. |
Поступление материальных запасов по фактической себестоимости |
10 |
60 |
от поставщиков и подрядчиков |
10 |
60 | |
от учредителей |
10 |
75 | |
безвозмездно |
10 |
98 | |
2. |
Оприходованы материалы на склад по учетным ценам |
10 |
15 |
3. |
Отражено отклонение в стоимости материалов: - превышение фактич. над учетной стоимостью - превышение учетной над |
16 15 |
15 16 |
4. |
Списаны материалы на производство или хозяйственные нужды |
20,26 |
10 |
5. |
Проданы материалы |
91 |
10 |
6. |
Списано отклонение в стоимости материалов |
16 |
15 |
7. |
Сторнировано отклонение в стоимости материалов |
16 |
15 |
8. |
Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам |
91 |
63 |
9. |
Списана сумма резерва, ранее образованного под снижение балансовой стоимости материальных ценностей |
14 |
91 |