Учет денежных средств

Московский гуманитарно-экономический институт

 

Кафедра общегуманитарных дисциплин

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине:

 

 

«Бухгалтерский финансовый учет»

 

 

 

 

 

 

 

                                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 2. Учет денежных средств

 

Решить задачи и ситуации

1. Остаток  денежных средств  на расчетном счете  на начало  месяца 55320=56.

В течение месяца  произведены операции по расчетному счету:

18500 руб. – получено от покупателя  за отгруженную продукцию

300 000руб. – получен долгосрочный кредит банка

50 000руб. – получен от учредителя взнос в уставный капитал

7600=00 - перечислен платеж за аренду

8800=00 – оплачен счет за коммунальные  услуги

12300=00 перечислены платежи в бюджет

Составить бухгалтерские записи и рассчитать остаток средств на конец месяца на расчетном счете

Ответ:

Счет 51 СнД =55320,56

Д 51 /  К 62  18500,00

Д 51 /  К 67  300000,00

Д 50 /  К 75 50000,00

Д 51 /  К 50 50000,00

Д 60 / К 51 7600,00

Д 60 / К 51 8800,00

Д 68 / К 51 12300,00

Оборот по Д=368500,00

Оборот по К=28700,00

Счет 51 СкД=395120,56

 

 

 

2. Открыт карточный счет и получена пластиковая карта на сумму30 000руб. Пластиковая карта передана подотчетному лицу для оплаты расходов во время командировки. По окончании командировки принят авансовый отчет по произведенным расходам, согласно которому пластиковой картой был оплачен проезд железнодорожным транспортом до места командировки на сумму 2600руб, обратно – на сумму 2740руб., проживание в гостинице 8 500руб., оплачен счет на материалы 5400руб. Составить бухгалтерские записи и определить остаток средств на пластиковой карте.

71 "Расчеты с подотчетными лицами"
30000,00
	2600,00
	2740,00
	8500,00
	5400,00
30000,00	19240,00
10760,00

Ответ:

Д 55 / К 51   30000,00

Д 71 / К 55   30000,00

Д 26 / К 71   2600,00

Д 26 / К 71   2740,00

Д 26 / К 71   8500,00

Д 10 / К 71  5400,00

 

 

3. Организация открыла лимитированную  чековую книжку на сумму 10 000руб. с количеством листов   10 штук. С помощью чеков были оплачены канцтовары на сумму  3764руб., хозяйственные принадлежности на сумму 875руб., электроприборы на сумму 946руб., в т.ч. НДС 18 %. Неиспользованные чеки возвращены в банк, чековая книжка аннулирована. Составить бухгалтерские записи

 Ответ:

 

Зарезервированы средства на специальный счет для получения чековой книжки

Д 55-2 /  К 51    10000,00

 

Приняты к забалансовому учету 10 чеков (забалансовый учет чеков ведется по условной оценке 1 руб. за один чек)

Д 006   10,00

 

Отражена стоимость канц. товаров;

Д 10-6 /  К 60-1     3189,83

 

Отражена сумма НДС по канцтоварам;

Д 19-03 /  К 60-1    574,17

 

 

Предъявлен к вычету НДС по канцтоварам;

68 / К 19-03   574,17

 

Отражена передача расчетного чека поставщику;

Д 55-22 /  К 55-21   3764,00

 

Списан с забалансового учета один использованный чек;

К 006    1,00

 

Отражено в аналитическом учете формирование обязательства перед поставщиком, обеспеченного переданным ему чеком;

Д 60-1 / К 60-2   3764,00

 

Отражено списание банком средств со специального счета в оплату выданного поставщику чека.

Д 60-2 / К 55-22   3764,00

 

 

Отражена стоимость хоз. товаров;

Д 10-9 /  К 60-1     741,53

 

Отражена сумма НДС по хоз. товарам;

Д 19-03 /  К 60-1    133,47

 

Предъявлен к вычету НДС по хоз. товарам;

68 / К 19-03   133,47

 

Отражена передача расчетного чека поставщику;

Д 55-22 /  К 55-21   875,00

 

Списан с забалансового учета один использованный чек;

К 006    1,00

 

Отражено в аналитическом учете формирование обязательства перед поставщиком, обеспеченного переданным ему чеком;

Д 60-1 / К 60-2   875,00

 

Отражено списание банком средств со специального счета в оплату выданного поставщику чека.

Д 60-2 / К 55-22   875,00

 

Отражена стоимость электроприборов;

Д 41 /  К 60-1     801,69

 

Отражена сумма НДС по электроприборам;

Д 19-03 /  К 60-1    144,31

 

Предъявлен к вычету НДС по электроприборам;

68 / К 19-03   144,31

 

Отражена передача расчетного чека поставщику;

Д 55-22 /  К 55-21    946,00

 

Списан с забалансового учета один использованный чек;

К 006    1,00

 

Отражено в аналитическом учете формирование обязательства перед поставщиком, обеспеченного переданным ему чеком;

Д 60-1 / К 60-2   875,00

 

Отражено списание банком средств со специального счета в оплату выданного поставщику чека.

Д 60-2 / К 55-22   875,00

Отражен возврат неиспользованных чеков в банк;

КРЕДИТ 006    7,00

Отражено зачисление на расчетный счет депонированных ранее, но не использованных денежных средств.

Д 51 / К 55-21  4 415,00

 

 

 

 

 

4. Согласно договора купли-продажи  организация приобрела оборудование  на общую сумму 156 000руб., в т.ч. НДС 18%. Оплата проведена аккредитивом. Составить бухгалтерские записи.

Ответ:

Дебет 55.01 субсчет «Аккредитивы» Кредит 51

– 156 000 руб. – перечислены денежные средства на аккредитив;

Дебет 08 Кредит 60

– 132 203 руб. (156 000 – 23 797) – принято к учету ОС;

Дебет 19 Кредит 60

– 23 797 руб. – учтен НДС по ОС;

Дебет 60 Кредит 55.01 субсчет «Аккредитив»

– 156 000 руб. – перечислены деньги продавцу;

Дебет 01 Кредит 08

– 132 203 руб.  – введено в эксплуатацию оборудование;

Дебет 68.02 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 23 797 руб. – принят к вычету НДС по оборудованию.

 

 

5. При инвентаризации выявлена  недостача средств в кассе  на сумму 1200 руб. Установлено виновное  лицо – кассир, на которое наложено  взыскание в размере нанесенного  ущерба. Согласно заявлению работника сумма ущерба удержана из заработной платы. Составить бухгалтерские записи

 

Ответ:

При инвентаризации выявлена недостача денежных средств в кассе

Дт 94 Кт 50 – 1200,00

 

Установлено лицо, виновное в недостаче денежных средств в кассе

Дт 73.2 Кт 94 – 1200,00

Удержаны из заработной платы денежные средства с лица, виновного за недостачу, выявленную при инвентаризации кассы

Дт 70 Кт 73.2 -1200,00

 

 

6. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел валюту по курсу 26руб.17 коп за 1 долл. Курс ЦБ РФ на дату приобретения и зачисления валюты составил 26руб.07коп. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку 300руб.  Составить бухгалтерские записи.

 

Ответ:

Бухгалтерские проводки
Дебет	Кредит	Сумма  (руб.)	Содержание
57	51	26 170  (26,17 руб. х 1 000$)	- сумма денежных средств направленных  на покупку валюты
91.2	51	300	- сумма комиссионного вознаграждения  банку
52	57	26 070  (26,07 руб. х 1 000$)	- сумма рублевой оценки приобретенный  валюты, зачисленной на валютный счет
91.2	52	100  (26,07 -26,17) х1 000$	- сумма отрицательной курсовой разницы

 

 

 

 

 

7. Экспортер  направил за границу  товар на сумму 1200долл. США. Курс  на день отгрузки составил 26руб. 50 коп. Продукция была доставлена  покупателю на следующий день. Курс ЦБ на момент передачи права собственности составил 26 руб. 51 коп. Через неделю, в том же месяце,  поступил платеж за реализованную продукцию. На день зачисления валюты курс составил 26руб. 67коп. Составить бухгалтерские записи, выявить курсовую разницу.

Ответ:

Д 62 / К 90.01   31 800    (1200х26,50) отгружены товары иностранному покупателю

Д 52 /К 62         32 004      (26,67х1200) поступила оплата

Д 62 / К 91.01   192        1200х(26,67-26,51) отражена положительная курсовая разница

 

8. Получена валютная выручка на сумму 3580долл. США. На день зачисления валюты на валютный счет курс составил 27руб.46коп. Часть валюты (1500 долл. США) направлена для продажи. Валюта реализована по курсу 27руб.10коп.   Курс ЦБ на момент  продажи составил 27руб. 42коп. Составить бухгалтерские записи.

Ответ:

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма (рубли) Дебет Кредит 1. поступила валютная выручка на транзитный счет 52-1-2 62 98 306,80 (3 580 USD х 27,46 руб.) 2. часть валютной выручки направлена на продажу 57 52-1-2 41 130 (1 500 USD х 27,42 руб.) 3. денежные средства от обязательной продажи валютной выручки зачислены на расчетный счет 51 76 40 650 (1 500 USD х 27,10 руб.) 4. списана проданная валюта 91-2 57 41 130,00 5. Отражен прочий доход от продажи валюты 76 91-1 40 650  6. Отражена отриц. курс. р-ца от продажи валюты 91-2 52-1-2 480,00 (1 500 USD х (27,42-27,10)) 7. валюта, оставшаяся после продажи, зачислена на текущий валютный счет 52-1-1 52-1-2 57033,60 (3 580 USD –    1 500 USD) х 27,42 руб.)

 

Тема 3.  Учет основных средств

Решить задачи и ситуации

1. Основные средства были приобретены 10.01.02 на сумму 10000=00.

На 01.01.2009 амортизация основных средств составила 200=00. Укажите остаточную, первоначальную, балансовую  стоимость основных средств на 01.01.2009

Ответ:

Первоначальная стоимость = 10000,00

Остаточная стоимость = 9800,00 (10000-200)

Балансовая стоимость = 9800,00 (10000-200)

 

2. Переоценка основных средств проведена методом индексации. Первоначальная стоимость основных средств на момент переоценки 100 000=00, накопленная амортизация 860=00. Определите изменения на счетах 01 и 02 , если коэффициент переоценки составил 1,2.

Ответ:

После переоценки стоимость ОС = 120000,00

Амортизация составит с учетом коэфф. 1,2 = 1032,00

 

3. Определите первоначальную стоимость  основных средств  и норму амортизации, если основные средства были построены хозяйственным способом. Установленный срок полезного использования 4 года. Затраты на строительство составили:

• на материалы 20000=00,
• на оплату труда  рабочим 12000=00
• отчисления на социальные нужды  по нормативу  …………   ?
• на услуги  подрядных строительных фирм 3500=00, в т.ч. НДС 18%
• накладные расходы 15% от  суммы прямых затрат

 

Ответ:

Первоначальной стоимостью для объектов основных средств считается при строительстве хозяйственным способом — фактическая себестоимость их возведения;

Отчисл. На соц. Нужды = 12000х30%=3600

Накл. Р-ды = 38566х15%=5785

Первоначальная стоимость: 20000+12000+3600+2966+5785=44351

100% : 4 = 25%

Годовая  норма амортизации: 44351 х 25% : 100% = 11087,75

Ежемес.  норма амортизации: 11087,75 : 12 = 923,98