Учет денежных средств

Рассматривая поступления доходов в структуре наблюдается рост всех доходов, кроме поступлений от налога на имущество физических лиц.

 

2. Расходная часть бюджета

 

1) Сведения об основных направлениях деятельности 
Администрация   МО СП   «Иволгинское»   работала   по   основным

направлениям руководствуясь, статьей 14 ФЗ №131 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», где на законодательной основе предусмотрены полномочия поселения.

Основными направлениями деятельности администрации сельского поселения в 2010 году были: муниципальное управление, организация и материально-техническое обеспечение, проведение муниципальных выборов главы администрации и депутатов сельского поселения, организация в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжение населения, содержание и строительство автомобильных дорог в границах населенных пунктов, текущий ремонт жилого фонда, участие в предупреждении и ликвидации чрезвычайных ситуаций в границах поселения, организация библиотечного обслуживания населения, создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселения услугами организаций культуры, сохранение и использование объектов культурного наследия; обеспечение условий для развития на территории поселения физической культуры и массового спорта; организация сбора и вывоза ТБО; создание генплана; уличное освещение; благоустройство.

2) Исполнение расходной части бюджета

Расходная часть бюджета поселения исполнена в сумме 21437814,97 рублей при плане 21561065 рублей, исполнение составляет 99,42%.

 

На балансе на 01.01.2011г основные средства числятся по бюджету 14886769,63 руб., внебюджет - 32642,80 руб.

Приобретено 1008492,52 руб. бюджет, внебюджет - 5850 = 860740,78 руб.

Получено безвозмездно - 1117,78 от ГУК БК ДБ им. Абидуева.

Передано в Комитет по культуре и туризму - бюджет - 106683,55 руб. по остаточной стоимости.

Передано Администрацией МО «Иволгинский район» 5 компьютеров с балансовой стоимостью 89604,62 руб., амортизация составляет 89354,60 руб. Остаточная стоимость 250,02 руб.

Всего на 01.01.2010 г. Основных средств по бюджету - 13889588,29 руб.;

по внебюджету - 38492,80 руб.

          Итого: 13928081,09 руб.

 

2.3. Учет денежных средств в кассе

 

В АМО СП "Иволгинское" учет счета "Касса" ведется согласно инструкции ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации

 

1. Общие положения

 

1. Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
2. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

4. Наличные деньги, полученные в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
5. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

6. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность 
сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и 
сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

7. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по 
согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на 
оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата 
труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у 
населения.

Предприятия имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

8. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, 
сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по 
социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для 
предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

9. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

10. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно- 
операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого- 
разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, 
отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе 
филиалов, не стоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне 
района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые 
руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

11. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными 
формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, 
которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по 
согласованию с Центральным банком Российской Федерации и 
Министерством финансов Российской Федерации.

 

II. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

 

12. Прием наличных денег кассами предприятий производится по 
приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или 
лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя 
предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

13. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по 
расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим 
документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на 
выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с 
реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

14. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или 
заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления 
документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность 
получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он 
выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный 
кассовый ордер документ составлен на выдачу денег несколькими лицами, то 
получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие его 
личность, и расписываются в соответствующей графе платежных 
документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, 
удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый 
расходный ордер, не производится.

15. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и 
стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) 
ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого 
получателя.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производится, как правило, по расходным кассовым ордерам.

16. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные 
кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко 
и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, 
вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах 
не допускаются.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их согласования, и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

17. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их 
документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале 
регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные 
кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) 
ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей 
регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивая также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Порядок учета счета по счету "Касса"

1. Поступили в кассу денежные средства от оказания платных услуг 
             от Астаховой:

дебет счета 201.04 "Касса"

кредит счета 205.03 "Расчеты по доходам от оказания платных услуг".

2. Поступили денежные средства в кассу от Ганжуровой за наем 
            жилья за январь:

дебет счета 201.04 "Касса"

кредит счета 205.03 "Расчеты по доходам от оказания платных услуг".

3. Поступили денежные средства в кассу от Пузыревой по договору 
           социального найма жилого помещения:

дебет счета 201.04 "Касса"

кредит счета 205.03 "Расчеты по доходам от оказания платных услуг".

4. Выдана заработная плата сотрудникам из кассы: дебет счета 302.01 "Расчеты по заработной плате" кредит счета 201.04 "Касса".

5. Выдано из кассы пособие до 1,5 лет за январь:

дебет счета 302.03 "Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда"

кредит счета 201.04 "Касса".

6. Выданы денежные средства на платные услуги:

дебет счета 201.01 "Денежные средства учреждения на счетах" кредит счета 201.04 "Касса".

7. Выданы денежные средства Данжеевой на прочие хозяйственные 
              расходы:

дебет счета 208.18 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате

прочих расходов"

кредит счета 201.04 "Касса".

8. Получены денежные средства в кассу на хозяйственные расходы: 
дебет счета 201.04 "Касса"

кредит счета 210.03. "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств".

 

Заключение

 

В курсовой работе рассмотрены вопросы учета и анализа движения денежных средств в кассе на предприятии. В качестве базы исследования выбрано предприятие АМО СП "Иволгинское"

Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.

В первой главе курсовой работы подробно изложены принципы ведения учета денежных средств в кассе, приведены перечни используемых первичных и учетных документов (форм). По типовым операциям приведены примеры бухгалтерских проводок.

Во второй главе курсовой работы произведен анализ учета денежных средств в кассе на конкретном предприятии. На предприятии применяется таблично-автоматизированная форма учета с применением одной из наиболее популярных программ учета - 1С. Рассмотрен алгоритм учета заработной платы работников в данной программе. В качестве анализируемого периода выбран квартал. Проанализировано движение денежных средств в кассе.

Приведен отчет о финансовых результатах деятельности рассматриваемого предприятия (форма к годовому отчету).

Предприятие активно развивается, в связи, с чем все показатели отчетного года в несколько раз превышают аналогичные за предыдущий год.

Для более точных заключений необходим детальный экономический анализ, выходящий за рамки данной курсовой работы.

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994
2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утверждены приказом МФ РФ от 31.10.200 №94н     '
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие 4-е издание, перераб. и доп., М.: Инфра - М, 2007
4. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1.Ч.1 Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - 4-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 480 с: ил.