Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Мая 2013 в 06:28, дипломная работа
Целью работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета, сохранности и использования денежных средств в кассе и на расчетном счете организации согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка направлений по улучшению учета и аудита операций с денежными средствам на примере общества с ограниченной ответственностью «ЕвроСтройСервис».
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
изучить нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов и ведения кассовых операций;
изучить теоретические основы учета сохранности и использования денежных средств;
рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе;
рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету;
Введение. 3
Глава 1. Теоретические основы организации учета денежных средств.
1.1. Основные принципы учета кассовых операций. 6
1.2. Сущность бухгалтерского учета денежных средств на расчетном
счете. 14
Глава 2. Действующая практика учета денежных средств в
ООО «ЕвроСтройСервис».
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «ЕвроСтройСервис».
2.1.1. Технико-экономическая характеристика. 23
2.1.2. Учетная политика ООО «ЕвроСтройСервис». 29
2.1.3. Нормативные документы, используемые в ООО «ЕвроСтройСервис»
при учете денежных средств. 32
2.2. Учет наличных денежных средств в ООО «ЕвроСтройСервис». 34
2.3. Порядок осуществления и бухгалтерский учет безналичных форм
расчетов в ООО «ЕвроСтройСервис». 42
2.4. Отчет о движении денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис».
2.4.1. Назначение и содержание отчета о движении денежных средств. 46
2.4.2. Порядок и сроки представления. 49
2.4.3 Анализ формы №4 за 2007 ООО «ЕвроСтройСервис». 52
Глава 3. Аудит операций с денежными средствами в
ООО «ЕвроСтройСервис».
3.1. Цели и методы проверки, источники информации аудита
операций с денежными средствами. 56
3.2. Общий план и программа аудиторской проверки. 65
3.3. Аудиторская проверка. 72
Выводы и предложения. 78
Заключение. 82
Список использованной литературы.
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
ООО «ЕвроСтройСервис» за 2007 год
Показатель |
Сумма, тыс. руб. (+),(-) |
1 . Текущая деятельность |
|
в том числе: |
108602 |
выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
+101346 |
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов |
+3326 |
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) |
+3930 |
|
-90959 |
в том числе: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
-59442 |
выплаты заработной платы (основной и дополнительной) |
-14937 |
отчисления в фонды
социального страхования и |
-1070 |
расчеты с бюджетом |
-14448 |
авансы выданные |
-301 |
уплата процентов по кредиту |
-342 |
прочие выплаты (штрафы и др.) |
-419 |
|
+17643 |
2. Инвестиционная деятельность |
|
2.1. Приток денежных средств - всего, |
99 |
в том числе: выручка от реализации основных средств |
+96 |
проценты полученные |
+3 |
2.2. Отток денежных средств - всего, |
-9752 |
в том числе: приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов |
-9752 |
долгосрочные финансовые вложения |
- |
2.3. Итого
денежных средств от |
-9653 |
3. Финансовая деятельность |
|
3.1. Приток денежных средств - всего, |
+3000 |
в том числе: полученные кредиты |
+3000 |
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
- |
3.2. Отток денежных средств - всего, |
-9745 |
в том числе: возврат полученных ранее кредитов |
-9330 |
краткосрочные финансовые вложения |
- |
прочие расходы |
-415 |
3.3. Итого денежных
средств от финансовой деятельн |
-6745 |
Общее изменение состояния денежных средств |
+1245 |
Денежные средства на начало года |
1172 |
Денежные средства на конец года |
2417 |
Приложение 4.
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)ООО «ЕвроСтройСервис» за 2007 год
Показатель |
Сумма, тыс. руб. (+), (-) |
Движение денежных средств от текущей деятельности | |
Чистая прибыль |
5693 |
Начисленная амортизация по долгосрочным активам |
+4741 |
Увеличение производственных запасов |
+3942 |
Прибыль от реализации основных средств |
+6398 |
Увеличение НДС по приобретенным ценностям |
+2894 |
Сокращение объемов незавершенного производства |
-4387 |
Увеличение объема готовой продукции |
-9740 |
Увеличение дебиторской задолженности |
+4732 |
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом |
+2961 |
Сокращение задолженности поставщикам |
-612 |
Увеличение задолженности прочим кредиторам |
+432 |
Увеличение задолженности по оплате труда |
+1718 |
Увеличение задолженности по социальному страхованию |
+295 |
Увеличение задолженности по авансам полученным |
+386 |
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств |
-882 |
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств |
-385 |
Проценты, полученные по облигациям |
-543 |
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности |
+17643 |
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |
Приобретение основных средств |
-9203 |
Приобретение нематериальных активов |
-549 |
Поступление выручки от реализации основных средств |
+96 |
Проценты полученные |
+3 |
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности |
-9653 |
Движение денежных средств от финансовой деятельности | |
Увеличение задолженности банку |
+3000 |
Погашение займов и кредитов |
-9330 |
Краткосрочные финансовые вложения (списание с баланса) |
-415 |
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг |
- |
Итого сумма денежных средств от финансовой деятельности |
-6745 |
Общее изменение состояния денежных средств |
+1245 |
Денежные средства на начало года |
1172 |
Денежные средства на конец года |
2417 |
Информация о работе Учет и аудит денежных средств на примере ООО «Компания «ЕвроСтройСервис»