Учет незавершенного производства

                   №

Вид основных средств

Ст перв на 01.01, руб.

Ст восст, руб.

Норма амортиза-

ции, %

А1 мес., руб.

А2 мес, руб.

Амортиза-ция за январь, руб.

Поступило основных средств

Выбыло основных средств

Амортизация за февраль,руб.

Амортизация за март, руб.

Накопленная амортизация на 01.01, руб.

год

мес

Мес.

Сумма, руб.

Мес.

Сумма, руб.

До перео-

ценки

После перео-

ценки

                  1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

                  1

Сейф

8100

10311

6,48

0,54

56

-

56

-

-

-

-

56

56

82

104

                  2

Железный шкаф

3900

4965

6,96

0,58

29

-

29

-

-

02

3900

-

-

94

120

                  3

Ксерокс (активные ОС)

15550

19795

12,0

1

198

-

198

-

-

-

-

198

198

116

148

                  4

Компьютер (активные ОС)

17750

22596

11,04

0,92

208

-

208

-

-

-

-

208

208

128

163

                  5

Факс (активные ОС)

-

-

10,5

0,88

-

-

-

02

12500

-

-

110

110

-

-

Итого:

45300

57667

-

-

491

-

491

-

12500

-

3900

572

572

420

535

Статья баланса

На 01.01.

На 01.04.

1. Нематериальные активы (по остаточной  стоимости).

2. Основные средства (по остаточной  стоимости).

3. Материалы по фактической себестоимости  заготовления.

4. Незавершенное производство.

5. Готовая продукция.

4000

45300

100

30800

6150

4000

53900

1365

6125

-

Итого база для налогообложения.

86350

65390

№

должность

За период

Начислено (К70)

Удержано (Д70)

Сумма к выдаче

З/п за рабочие дни 

З\п за дни отпуска

оплата больничных листов Д69\1

Всего начислено

Подоходный налог К68\2

Исполнительные листы К76\5

Ссуда К73\1

Недостача в кассе К73\2

Всего удержано

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Директор 

01

02

03

Всего

3120

3120

3120

9360

-

-

-

-

-

-

-

-

3120

3120

3120

9360

94

94

94

282

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

94

94

94

282

3026

3026

3026

9078

2

Главный бухгалтер

01

02

03

Всего

2090

2090

2090

6270

-

-

-

-

-

-

-

-

2090

2090

2090

6270

90

90

90

270

-

-

-

-

-

-

-

-

150

-

-

150

240

90

90

420

1850

2000

2000

5850

3

Лаборант

01

02

03

Всего

1260

462

344

2066

-

-

900

900

-

459

-

459

1260

921

1244

3425

112

68

110

290

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

112

68

110

290

1148

853

1134

3135

4

Рабочий №1

01

02

03

Всего

2963

2963

2963

8889

-

-

-

-

-

-

-

-

2963

2963

2963

8889

333

333

333

999

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

333

333

333

999

2630

2630

2630

7890

5

Рабочий №2

01

02

03

Всего

2893

2893

2104

7890

-

-

-

-

-

-

484

484

2893

2893

2588

8374

194

194

154

542

675

675

609

1959

821

821

821

2463

-

-

-

-

1690

1690

1584

4964

1203

1203

1004

3410

Итого:

34475

900

943

36318

2383

1959

2463

150

6955

29363

Ф.И.О

должность

Начислено с К 70 в Д счетов

Удержано в Д 70 с К счетов

К выдаче

Остаток

20\1

20\2

26

69\1

96\1

Всего

68\2

76\5

73\1

73\2

Всего

01.01

01.04

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

директор

-

-

9360

-

-

9360

282

-

-

-

282

9078

2340

11418

гл. бухгалтер

-

-

6270

-

-

6270

270

-

-

150

420

5850

1890

7740

лаборант

-

-

2066

459

900

3425

290

-

-

-

290

3135

1160

4295

рабочий 1

8889

-

-

-

-

8889

999

-

-

-

999

7890

2408

10298

рабочий 2

-

7890

-

484

-

8374

542

1959

2463

-

4964

3410

2282

5692

Итого

8889

7890

17696

943

900

36318

2383

1959

2463

150

6955

29363

10080

39443

Счета

База для расчета

Фонд социального страхования 69\1

Пенсионный фонд 69\2

Фонд обязательного

медицинского страхования 69\3

Всего

26 %

(гр. 4+5+6)

База для расчета резерва на оплату отпусков,

Гр. 3+7

Резерв на оплату отпусков гр. 8*10%, 96\1

Фот1

Фот2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

20\1

8889

8889

258

2311

453

3022

11911

1191

20\2

7890

8374

243

2177

427

2847

11221

1122

26

17696

18155

526

4720

926

6172

24327

2433

96\1

900

900

26

234

46

306

1206

121

Итого

35375

36318

1053

9442

1852

12347

48665

4867

Показатель 

№№ операций по журналу

№ счета

Сумма, руб.

В Д сч. с Кредита счетов

1. Амортизация основных средств.

2. Основная заработная плата  общехозяйственного персонала.

3. Дополнительная заработная плата  общехозяйственного персонала.

4. Взносы во внебюджетные фонды.

5. Материалы на хозяйственные  нужды.

6. Командировочные расходы.

7. Арендная плата.

8. Электроэнергия на хозяйственные  нужды.

9. Услуги банков.

10. Амортизация НМА.

11. % за пользование кредитом.

12. Налоги и сборы.

2;9

16

19

20

35

13

27

30

40

32

36

39;48

02

70

96

69

10

71

76

76

51

05

66

68

1635

17696

900

6323

1166

2757

8200

10800

980

160

2250

1659

Итого ОД

Х

Х

54526

С Кредита сч. 26 в Дебет счетов

1. Списание общехозяйственных расходов.

54526

Итого ОК

Х

Х

54526

Вид продукции

В Дебет сч. 20 с Кредита счетов

Всего 1 квартал ОД20

Остатки НЗП

С Кредита сч. 20 в Дебет счетов

Материалы К 10

Основная з\п рабочих К 70

Дополнительная з\п рабочих К96

Отчисления насоц.нужды К 69

ОХР К  26

01.01

01.04

43

Изд. №1

Изд. №2

2580

270

8889

8374

-

-

3022

2847

28076

26450

42567

37941

13500

17300

6125

-

49942

55241

Итого:

2850

17263

-

5869

54526

80508

30800

6125

105183

№

Содержание операции

Д

К

Сумма

1

Переоценка стоимости основных средств (коэффициент 1,273):

а) первоначальная стоимость;

б) накопленная амортизация.

01

83

83

02

12367

115

2

Начисленная амортизация основных средств  за январь.

26

02

491

3

Начислено фирме «Комус» за проданный  факс.

08

60

12500

4

Факс введен в эксплуатацию.

01

08

12500

5

Оплачен счет фирмы «Комус» с р/с.

60

51

12500

6

Продан железный шкаф:

а) по цене реализации с НДС;

б) НДС;

в) списывается балансовая стоимость;

г) списывается накопленная амортизация.

62

91

91

02

91

19

01

91

4602

702

3900

149

7

Поступили средства на р/с за шкаф.

51

62

4602

8

Зачтен с бюджетом НДС по купленному шкафу.

19

68

702

9

Начислена амортизация основных средств  за февраль и март.

26

02

1144

10

Перечислено:

а) в бюджет:

• налог на прибыль;
• подоходный налог;
• НДС;
• налог на пользователей автодорог;
• налог на содержание милиции.

б) Единый социальный налог:

• ФСС;
• ПФ;
• ФОМС.

68.1

68.2

68.3

68.4

68.5

69.1

69.2

69.3

51

51

51

51

51

51

51

51

-

2383

19007

1206

180

1053

9442

1852

11

Получено в кассу на командировочные  расходы.

50

51

2370

12

Выдано подотчетному лицу на командировку.

71

50

2370

13

Утвержден авансовый отчет:

а) на величину командировочных расходов;

б) НДС.

26

19

71

71

2757

387

14

НДС по командировке зачтен с бюджетом.

68

19

387

15

Произведен окончательный расчет с подотчетным лицом.

50

71

120

16

Начислена з/п за 1 квартал:

а) рабочий №1;

б) рабочий №2;

в) общехозяйственный персонал;

г) оплата отпусков;

д) пособия по временной нетрудоспособности.

20.1

20.2

26

96.1

69

70

70

70

70

70

8889

7890

17696

900

943

17

Выявлена недостача в кассе.

94

50

150

18

Произведены удержания из з/п:

а) подоходный налог;

б) исполнительные листы;

в) общехозяйственный персонал;

г) недостача.

70

70

70

70

68.2

76

73.1

73.2

2383

1959

2463

150

19

Начислен резерв на оплату отпусков:

а) рабочий №1;

б) рабочий №2;

в) общехозяйственный персонал.

20.1

20.2

26

96

96

96.1

-

-

900

20

Начислен единый социальный налог

 а) АУП

б) рабочие

26

20

69

69

6323

6024

21

Перечислены с р/с:

а) подоходный налог;

б) единый социальный налог.

68

69

51

51

850

2621

22

Получены средства с р/с в кассу:

а) для выплаты з/п за декабрь;

б) для выплаты з/п за январь, февраль.

50

50

51

51

10080

17568

23

Выдана з/п:

а) за декабрь;

б) за январь, февраль.

70

70

50

50

10080

17568

24

Депонирована заработная плата лаборанта.

70

76.4

2001

25

Выданы алименты из кассы за 1 квартал.

76.5

50

1959

26

Суммы депонированной з/п внесены  на р/с.

51

50

2001

27

Начислена арендная плата.

НДС

26

19

76

76

8200

1251

28

Оплачен счет арендодателя с р/с.

76

51

9451

29

НДС по арендной плате списывается  на зачет с бюджетом.

68

19

1251

30

Начислено за потребленные коммунальные услуги. НДС

26

19

76

76

10800

1647

31

Приобретены материалы у поставщика (3 партии). НДС

10

19

60

60

2615

399

32

Начислена амортизация НМА (16 % в год).

26

05

160

33

Отпущен хоз.инвентарь на хозяйственные  нужды.

26

10

1080

34

Отпущены зап. части на производство изделия №1.

20

10

1500

35

Отпущены основные материалы:

а) на изделие №1 – 100 м;

б) на изделие №2- 25 м;

в) на хоз.нужды – 8 м.

20.1

20.2

26

10.1

10.2

10.1

1080

270

86

36

Начислены % по краткосрочному кредиту  за 1 квартал (30 % годовых).

26

66

2250

37

Оплачен счет поставщика материалов (оп. 31).

60

51

3014

38

НДС по оплаченному счету зачитывается с бюджетом.

68

19

399

39

Начислен налог на пользователей  автодорог.

26

68

1206

40

Оплачены услуги банка (1 % за обналичку; 0,5 % от кредитного оборота по расчетному счету, 70 руб. за каждое платежное поручение).

26

51

980

41

Списаны ОХР:

а) изделие №1;

б) изделие №2.

20.1

20.2

26

26

28076

26450

42

Предъявлен счет покупателю:

а) изделие №1;

б) изделие №2.

62

62

90.1

90.2

30000

90000

43

Погашено с р/с в счет краткосрочного кредита.

66

51

10000

44

Принята готовая продукция на склад:

а) изделие №1;

б) изделие №2.

43

43

20.1

20.2

49942

55241

45

Поступило на р/с в оплату предъявленных  счетов (оп. 42).

51

62

120000

46

Списана себестоимость проданной  продукции:

а) изделие №1;

б) изделие №2.

90.1

90.2

43

43

49942

55241

47

НДС от выручки.

90.3

68

18305

48

Начислены налоги:

а) на имущество;

б) на содержание милиции.

26

26

68

68

273

180

49

Финансовый результат от продаж.

90

99

3488

50

Сальдо прочих доходов и расходов.

91

99

149

51

Начислен налог на прибыль.

99

68

-

52

Нераспределенная прибыль 1 квартала.

84

99

3339