Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Августа 2013 в 04:13, курсовая работа

Краткое описание

В первой части курсовой работы рассматривается сущность и характеристика дебиторской и кредиторской задолженности, способы контроля над ними. Так же будут подробно рассмотрены операции по счету 76 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
Во второй части курсовой работы необходимо:
Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 01.04.2012 г.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи.
Открыть счета бухгалтерского учета, подсчитать обороты и конечные остатки.
Составить шахматную и оборотную ведомости.
Составить бухгалтерский баланс на 01.07.2012 г.

Содержание

Введение ……………………………………………………………………….
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами……………..
Характеристика кредиторской и дебиторской задолженности…..
Организация расчетных операций с контрагентами
Практическа часть……………………………………………………….
Заключение …………………………………………………………………….
Список литературы……………………………………………

Скачать в ZIP архиве (42.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

бух.учет-пикула.docx

— 45.87 Кб (Скачать файл)

Правильность состояния расчетов необходимо ежегодно подтверждать сверками взаимных расчетов и инвентаризацией обязательств. Проведение такой инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности согласно п.2 ст. 12 Федерального закона "О бухгалтерском учете". Это является обязательным условием и составной частью аудиторской проверки и оценки достоверности финансовой отчетности организации, предъявления взаимных претензий по возмещению долговых обязательств при рассмотрении споров в суде. В соответствии с постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 для оформления результатов сверки используется у.ф. № ИНВ-17 " Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" и приложение к ней – "Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами".

Характер признания взаимных обязательств по платежам зависит от особенностей их формирования. Условие предварительной оплаты выставленных счетов при нарушении денежного обращения и нестабильности платежей довольно часто используется в договорах купли-продажи. Предварительной признается полная или частичная оплата товара покупателем до его передачи продавцом в установленный договором срок, причем срок оплаты необязательно должен быть максимально приближен к сроку передачи товаров поставщиком.

Срок, в течение которого дебиторская и кредиторская задолженность отражается в учете и отчетности, включает в себя период времени, с которым гражданское законодательство связывает те или иные правовые последствия. Сроки бывают нормативные – установленные законом или иным правовым актом и договорные – определенные соглашением сторон. Как разновидность нормативных сроков гражданского права различают сроки, в течение которых нарушенное или оспариваемое право подлежит защите – срок исковой давности. Общий срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности.

Дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности списывается на основании приказа руководителя на уменьшение финансовых результатов организации или резерва по сомнительным долгам. Но эта списанная задолженность не считается аннулированной: ее отражают на забалансовом счете еще в течение 5 лет.

Кредиторская задолженность по истечению срока исковой давности списывается на увеличение финансовых результатов организации п.7, 10.4 и 16 ПБУ 9/99.

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.

2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1 Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи.

Исходные данные для выполнения задания по составлению журнала хозяйственных операций за второй квартал отчетного года приведены в таблице 1.

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за апрель 2012 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт	Тип операции
1	2	3	4	5	6
1	Начислена заработная плата: - работникам за изготовление продукции - работникам обслуживающего производства - административно-управленческому персоналу	345000 160000 140000	20 25 26	70 70 70	III III III
2	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц с заработной платы работников: - основного производства - обслуживающего производства - административно-управленческого состава	28000 16100 10700	70 70 70	68 68 68	II II II
3	Произведены удержания с заработной платы по: - причитающимся алиментам - судебным издержкам - профсоюзным взносам - суммам по ДМС - суммам по возмещению материального ущерба (в окончательный расчет - добровольно по заявлению зав. складом) - суммы по ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры	12800 6400 5500 8600 4100 15000	70 70 70 70 70 70	76 76 76 76.1 73.2 73.1	II II II II IV IV
4	Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников: - основного производства - обслуживающего производства - административно-управленческого состава	89000 38000 25000	20 25 26	69 69 69	III III III
5	Поступили денежные средства в кассу для: - выплаты заработной платы - командировочных расходов - административно-хозяйственных расходов	270000 80000 50000	50 50 50	51 51 51	I I I
6	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	540000	70	50	IV
7	Выдано из кассы в подотчет: - на командировочные расходы - на административно-хозяйственные расходы	16000 5000	71 71	50 50	I I
8	Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы	230000	19.3	60	III
9	Начислена сумма НДС со стоимости поступивших материалов (18%) (сумму определить)	41400	19.3	60	III
10	Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (с учетом НДС) (сумму определить)	271400	60	51	IV
11	Отпущены материалы в основное производство	280000	20	10	I
12	Отпущены материалы на исправление брака	64000	28	10	I
13	Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств	32500	23	10	I
14	Неиспользованные в основном производстве материалы сданы на склад	64000	10	20	I
15	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	220000	51	66	III
16	Депонирована невыплаченная в срок заработная плата	175000	70	76.4	II
17	Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет	175000	51	50	I
18	Отпущены со склада во вспомогательное производство материалы	120000	23	10	I
19	Передан безвозмездно другому предприятию станок	35000	91.2	01	I
20	Возвращены на склад неиспользованные во вспомогательном производстве материалы	60000	10	23	I
21	Погашена задолженность перед: - бюджетом по ранее удержанному НДФЛ - органами социального страхования	86000 126000	68 69	51 51	IV IV
22	Отгружена готовая продукция покупателю с НДС	180000	62	90.1	III
23	Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ	160000	51	67	III
24	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по краткосрочной ссуде банка - поставщикам	450000 220000 230000	- 66 60	- 51 51	IV IV
25	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица (приобретение канцелярских товаров)	4200	10.6	71	I
26	Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу	800	50	71	I
27	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица по командировочным расходам	18000	26	71	I
28	Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету	2000	71	50	IV
29	Сдана на расчетный счет торговая выручка	360000	51	50	I
30	Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации	14000	94	10	I
31	Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме	14000	73.2	94	I
32	Погашен материальный ущерб (50%) виновным лицом через кассу, остаток долга – по заявлению путем удержания из заработной платы работника	7000 7000	50 70	73.2 73.2	I IV
33	Приобретен объект основных средств – автомобиль для управленческих нужд компании	1200000	08.4	60	III
34	Принят к учету НДС по приобретенному объекту основных средств (ставка 18%) (сумму определить)	216000	19.1	60	III
35	Оплачен счет поставщика за приобретенный объект основных средств (с учетом НДС) (сумму определить)	1416000	60	51	IV
36	Введен в эксплуатацию объект основных средств по первоначальной стоимости	1200000	01	08.4	I
37	Начислена амортизация со стоимости объекта основных средств сроком полезного использования - 20 лет (амортизация начисляется линейным способом)	5000	26	02	III
38	Поступила на расчетный счет торговая выручка от покупателя	160000	51	62	I
39	По решению учредителей часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала компании	5000	84	80	II
40	Часть чистой прибыли прошлого года направлена на формирование резервного капитала	15000	84	82	II
41	Отражена стоимость приобретенного нематериального актива	42000	08.5	60	III
42	Принята к учету сумма НДС со стоимости приобретенного объекта НМА (ставка 18%) (сумму рассчитать)	7560	19.2	60	III
43	Оплачен счет поставщика за поступивший актив (с учетом НДС) (сумму рассчитать)	49560	60	51	IV
44	Оприходован объект нематериальных активов	42000	04	08.5	I
45	Начислена амортизация со стоимости нематериального актива сроком полезного использования 10 лет (сумму рассчитать)	350	26	05	III
46	Поступила арендная плата от арендатора	78000	51	76	I
47	Произведено закрытие затрат: - вспомогательного производства -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения	446350 60000 198000 188350	- 20 20 20	- 23 25 26	- I I I
48	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	1096350	43	20	I
49	Предъявлен счет покупателю на отгруженную готовую продукцию (с НДС)	180000	62	90.1	I
50	Начислен НДС со стоимости реализованной готовой продукции	54915	90.3	68ндс	III
51	Определена и списана себестоимость готовой продукции	130000	90.2	43	I
52	Определен конечный финансовый результат от продажи готовой продукции (сумму определить)	175085	90.9	99	II
53	Предъявлен НДС к возмещению из бюджета	210045	68	19	IV
54	Начислен налог на прибыль	35017	99	68	II
55	Уплачен налог на прибыль	35017	68	51	IV
56	Чистая прибыль	140068
	Итого

2 Открыть счета бухгалтерского учета, подсчитать обороты и конечные остатки.

Информация о работе Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами