Учет расчет с поставщиками и подрядчиками

Руководитель Шишов В.Р. Главный бухгалтер Иванова А...

«__15__» __января___200Х г.

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

За отчетный период 2006 г.

Форма №2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Слави»  по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

Вид деятельности производство по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

частная по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

показатель	код	за отчетный период	за аналогичный период предыдущего года
наименование
Доходы и расходы по обычным видам деятельности выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	9 619 900	18398400
себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	8 508 762	16767711
Валовая прибыль	029	1 111 138	1630689
Коммерческие расходы	030	118 100	395 500
Управленческие расходы	040	214 320	487 700
Прибыль (убыток) от продаж	050	778 718	747 489
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	13 914	11 600
Проценты к уплате	070	12 650	38 912
Доходы от участия в  других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	13 900	48 220
Прочие операционные расходы	100	15 400	28 960
Внереализационные доходы	120	39 700	68 300
Внереализационные расходы	130	24 300	111 870
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы	141	763 554	695 867
Отложенные налоговые  обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	183 261	167 016
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода СПРАВОЧНО Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	580 291	528 851
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 4

Утверждаю

Генеральный директор

ООО «Слави»

____________________

ПРИКАЗ № 255

ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ на 2006 г.

г. Крвсноярск 31 декабря 2005 г.

Нормативные документы, регулирующие вопросы

учетной политики предприятия  ООО «Слави»

1. Основными нормативными  документами, регулирующими вопросы  учетной политики предприятия,  являются следующие:

Федеральный закон «О бухгалтерском  учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ;

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина  России от 09Л 2.98 № 60н;

Приказ Минфина России от 28.06.2000 № 60н «О методических рекомендациях  о порядке формирования показателей  бухгалтерской отчетности организации»;

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное Приказом Минфина  России от 30.03.2001 № 26н;

Налоговый кодекс РФ (часть  вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. 31.12.2001);

Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном  положении, обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами  и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация  внутрихозяйственных резервов.

В соответствии с Законом  Российской Федерации от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственными являются:

- за организацию бухгалтерского  учета и соблюдение законодательства  при выполнении хозяйственных  операций - руководитель организации;

- за формирование учетной  политики, ведение бухгалтерского  учета, своевременное предоставление  полной и достоверной бухгалтерской  отчетности - главный бухгалтер организации.

I. Методика учета

1.1. Порядок учета товаров  и товарно-материальных ценностей.

1.1.1. Товары, приобретаемые  для реализации и сбыта, учитываются  по покупной стоимости (организации  розничной торговли могут учитывать  товар по продажной цене с  применением счета «Торговая  наценка»).

1.1.2. С целью определения  фактической себестоимости материальных  ресурсов, списываемых в производство, используется вариант оценки  материалов по учётной себестоимости  материальных ценностей.

1.1.3. Материальные ценности  приходуются на балансовом счете  «Материалы» по цене приобретения  с учетом расходов, поименованных  в ПБУ 5/01.

1.2. Учет основных средств.

1.2.1. К основным средствам  относится имущество стоимостью  более 20 000 руб. со сроком службы  более 12 месяцев. Основные средства  со сроком службы более 12 месяцев  и стоимостью до 2000 руб. подлежат списанию одновременно с вводом их в эксплуатацию.

2.2.2. Стоимость основных  средств погашается путем начисления  амортизации. Амортизация объектов  основных средств производится  по линейному способу.

2.2.3. Ремонт основных средств  отражается путем включения фактических  затрат в себестоимость продукции  по мере выполнения ремонтных  работ.

1.3. Порядок учета МБП.

1.3.1. Средства со сроком  службы до одного года относятся  к МБП. 

1.3.2. Стоимость МБП, находящихся  в эксплуатации, погашается путем  начисления износа в размере 100% стоимости при передаче их со оклада в эксплуатацию.

1.4. Порядок учета нематериальных  активов.

1.4.1. К нематериальным  активам относятся права, указанные  в ПБУ 14/2000. Нематериальные активы  отражаются в учете и отчетности  в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов по  их доведению до состояния,  в котором они пригодны к  использованию в запланированных  целях.

1.4.2. Износ объектов нематериальных  активов отражается ежемесячно, начиная со следующего месяца  после месяца введения их в  эксплуатацию. Износ начисляется  линейным способом.

1.4.3. Норма амортизации  бухгалтерских программных продуктов  устанавливается из расчета на  три года полезного использования.

1.6. Прочее.

1.6.1. Учет курсовой разницы,  возникающей в ходе проведения  операций с валютными ценностями, ведется на балансовом счете  «Прочие доходы и расходы

1.6.2. Проценты по заемным  средствам учитываются на конец  отчетного периода с учетом  причитающихся процентов.

1.6.3. Расходы будущих периодов  учитываются на счете «Расходы  будущих периодов» и списываются  на расходы равными частями-в  течение срока их потребления.

1.6.4. Финансовые вложения, принимаются к бухгалтерскому  учету в сумме фактических  затрат на их приобретение. Списание  финансовых вложений производится, по средневзвешенной себестоимости.

II. Техника учета

2.1. Бухгалтерский учет  ведется по журнально-ордерной  форме учета (с применением  компьютерной техники).

2.2. Учет имущества, обязательств  и хозяйственных операций ведется  способом двойной записи в  соответствии с рабочим планом  счетов бухгалтерского учета.

2.3. Основанием для записей  в регистрах бухгалтерского учета  являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.

2.4. Отчетным годом считается  период с 1 января по 31 декабря.

III. Организация бухгалтерского учета

3.1. Бухгалтерский учет  осуществляется бухгалтерской службой.

3.2. Для своевременного  получения финансового результата  работы предприятия устанавливается дата сдачи материальных отчетов, табелей рабочего времени, ведомостей на начисление заработной платы не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным.

3.3. Авансовые отчеты по  командировочным расходам предоставляются  в бухгалтерию не позднее 3 дней после возвращения из  командировки.

3.4. В целях обеспечения  достоверности данных бухгалтерского  учета и отчетности производится инвентаризация:

- материальных остатков  на складе и в торговом зале  перед сдачей годового отчета (в IV квартале);

- кассы не реже одного  раза в квартал, а также в  случае передачи денежных средств  другому материально ответственному  лицу;

- основных средств один  раз в три года.

Внезапные инвентаризации кассы  и материальных остатков на складе и в торговом зале производятся по решению руководителя.

Обязательная инвентаризация производится в случаях, предусмотренных  статьей 12 Закона № 129-ФЗ.

3.5. Выдача средств в  подотчет производится на срок  не более 6 месяцев в течение  календарного года.

3.6. Прибыль предприятия  используется без предварительного  распределения и учета на балансовом  счете «Прибыли и убытки» 

3.7. В соответствии с  учредительными документами создаются  фонды (накопления, потребления и т.д.).

3.8. В целях равномерного  включения в затраты расходов  по отпускам и гарантийному  ремонту предприятие создает  резерв на предстоящие отпуска  и резервный фонд на гарантийный  ремонт.

3.9. План счетов, используемый  организацией при ведении бухгалтерского  учета (приложение № 1 к Учетной  политике).

3.10. Данная учетная политика  является не исчерпывающей и  при внесении в законодательные  акты, регулирующие порядок ведения  бухгалтерского учета, значительных  изменений, может дополняться  отдельными приказами по предприятию  с доведением внесенных изменений до налоговых органов.

Главный бухгалтер __Иванова  А..__

Приложение 5

Счёт №_19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретённым товарно-материальным ценностям»_

№ опе- _а- ции	Наименование (аналитика)	Начальное сальдо	В дебет счёта 19 с кредита  счетов						№ опе- _а- ции	С кредита счёта 19 в дебет  счетов					Конечное сальдо
		Д		№ 60	№	№	№	Итого		№ 68	№	№	№	Итого	Д	К
9	СМУ-20			3600				3600	9	3600				3600
11	ЗАО «Электрон»			8460				8460	13	8460				8460
17	ЗАО «Электрон»			2160				2160	18	2160				2160
23	ООО «Строймонтаж»			762				762	26	762				762
29	Ивановский комбинат			3600				3600	29	3600				3600
31	Минский комбинат			38880				38880	32	38880				38880
33	НПО «Металлоизделия»			1080				1080	34	1080				1080
22	ООО «Строймонтаж»			3051				3051	26	3051				3051
63	Общество «Времена»			381				381	63	381				381
64а	………………………….	……….	..	..	…	…	…	…	…	…	.			…
	Итого	32 000		63414				63414		63414				63414	11450

Приложение 6

Счёт № 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»__

№	Наименование (аналитика)	Начальное сальдо		В дебет счёта 60 с  кредита счетов			№	С кредита счёта 60 в дебет счетов									Конечное сальдо
		Д	К	№ 51	№ 71	Итого		№ 23	№ 19	№ 44	№ 15	№ 08	№ 97	№ 07	№ 10	Итого	Д	К
5761	ЗАО «Офис Сервис»		77880	77880		77880
64в	ДОК-1		68598	68597		68597
10	СМУ-1			23600		23600	9	20000	3600							23600
14	ЗАО «Электрон»			55460		55460	13		8460			47000				55460
18	ЗАО «Электрон»			14160		14160	17		2160				12000			14160
25	ООО «Строймонтаж»			20000		20000	22		3051					16949		20000
25	ООО «Строймонтаж»			5000		5000	23		762			4238				5000
28	АО Семёнова Т.В.				4500	4500	28								4500	4500
30	Ивановский к-т			23600		23600	29		3600		20000					23600
32
34	НПО «Металлоизделия»			7080		7080	33		1080						6000	7080
35	АО Семёнова Т.В.				7500	7500	35								7500	7500
63	Общество «Времена»			2500		2500	63		381	2119						2500
64	ООО «Транзит»			9440		9440	64		1440	8000						9440
	…….					..			….	…						….
	Итого		146477	595720	12000	619720		20000	63414	10119	236000	51238	12000	16949	18000	45533		45533