Учет финансовых вложений

Шифр и наименование счета

Остатки на 1 сентября 2006 г.

дебет

кредит

1

2

3

01 Основные средства

726000

02 Амортизация основных  средств

215000

04 Нематериальные активы

90000

05 Амортизация нематериальных  активов

30000

10 Материалы

стоимость материалов по учетным ценам

132000

транспортно-заготовительные расходы

6400

Итого

138400

19 НДС по приобретенным  материальным ценностям

26400

20 Основное производство (по изделиям А)

36740

43 Готовая продукция: (изд. А)

плановая себестоимость готовой продукции

151060

отклонения от плановой себестоимости (экономия)

-2823

Итого

148237

45 Товары отгруженные:

плановая себестоимость

108622

отклонения от плановой себестоимости (экономия)

-1389

Итого

107233

в том числе:

-плановая себестоимость  продукции «А» 1060 изделий

- отклонения

107590

-1402

ИТОГО

106188

-плановая себестоимость  продукции «Б»

-отклонения 24 изделий

1032

+13

ИТОГО

1045

50 Касса

203

51 Расчетные счета

35800

52 Валютные счета

10000

60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками

40000

66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

78755

68 Расчеты по налогам  и сборам

5200

69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

2400

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда

40700

71 Расчеты с подотчетными  лицами

80

76 Расчеты с разными  дебиторами  и кредиторами

93078

3513

80 Уставный капитал

249400

82 Резервный капитал

102000

83 Добавочный капитал

180000

84 Нераспределенная прибыль

415203

96 Резервы предстоящих  расходов

50000

Итого

1412171

1412171

№ оп.

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Кор.счет

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Получены счета поставщиков за материалы;

Материалы приняты на склад по учтенным ценам

Учтена сумма НДС в размере 18% к стоимости материалов по учетным ценам

102900

18522

10-1

19

60

60

 ИТОГО

121422

2

Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов

2996

10-2

60

3

Оформлен краткосрочный кредит в банке, сумма кредита зачислена на расчетный счет

162000

51

66

4

Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций

105500

60

51

5

Отпущено в течение месяца материалов по учетным ценам на производство изделий:

А

91305

20-1

10-1

Б

7353

20-2

10-1

-на обслуживание оборудования  основного цеха

1668

25-1

10-1

-на прочие нужды основного  цеха

1308

25-2

10-1

-на нужды заводоуправления

666

26

10-1

Итого:

102300

6

Списана сумма НДС в доле, приходящейся на списанные в производство материалы (18%)

-на производство изделий:

А

16435

Б

1324

-на обслуживание оборудования  основного цеха

300

-на прочие нужды основного  цеха

235

-на нужды заводоуправления

120

Итого:

18414

68

19

7

Списывается часть ТЗР,осящихся к материалам отпущенным:

-на производство изделий А

3652

20-1

10-2

-на производство изделий Б

294

20-2

10-2

-на обслуживание оборудования  основного цеха

67

25-1

10-2

-на прочие нужды основного  цеха

52

25-2

10-2

-на нужды заводоуправления

27

26

10-2

Итого:

4092

8

Получен счет энергосбыта за электроэнергию, израсходованную:

-на обслуживание оборудования

1012

25-1

60

-на освещение цеха

621

25-2

60

-на освещение завода

1405

26

60

Итого:

3038

9

Начислена и распределена основная з.п. за сентябрь производственным рабочим

по изделиям А

51260

20-1

70

по изделиям Б

3944

20-2

70

-рабочим, обслуживающим  оборудование

10515

25-1

70

1

2

3

4

5

-прочему персоналу основного  цеха

7010

25-2

70

-персоналу заводоуправления

15138

26

70

-начислены пособия по  временной нетрудоспособности

800

69

70

Итого:

88667

10

Начислена и распределена дополнительная з.п.:

-рабочим по изделиям А

3088

20-1

70

-рабочим по изделиям Б

238

20-2

70

-рабочим, обслуживающим  оборудование основного цеха

359

25-1

70

Итого:

3685

11

Произведены отчисления на социальные нужды в установленном размере по отношению к з.п.:

-рабочим по изделиям А

14131

20-1

69

-рабочим по изделиям Б

1087

20-2

69

-рабочим, обслуживающим  оборудование основного цеха

2827

25-1

69

-прочего персонала основного  цеха

1822

25-2

69

-персонала заводоуправления

3936

26

69

Итого:

23803

12

Удержаны из з.п. работников:

-НДФЛ

11418

70

68

-по исполнительным листам

230

70

76

-в возврат остатка  подотчетных сумм

60

70

71

Итого:

11708

13

Произведены отчисления в ремонтный фонд на проведение ремонтов:

-оборудования основного  цеха

2742

25-1

96

-здания и хоз.инвентаря осн.цеха

2049

25-2

96

-здания и хоз.инвентаря офиса

2820

26

96

Итого:

7611

14

Получен счет энергосбыта за теплоэнергию, израсходованную:

-основным цехом

800

25-2

60

-заводоуправлением

730

26

60

Итого:

1530

15

Начислена амортизация основных средств:

-оборудования основного  цеха

4230

25-1

02

-здания и хоз.инвентаря осн.цеха

2020

25-2

02

-здания и хоз.инвентаря офиса

2060

26

02

Итого:

8310

16

Получено по чеку с расчетного счета наличными в кассу:

-на выплату з.п. за вторую половину августа

44730

-для выплаты за первую  половину сентября (аванс)

30000

Итого:

74730

50

51

17

Перечислено с расч.счета в погашение задолженности по налогам, удержанным из з.п. работников и другим платежам

15170

68

51

18

Выдана из кассы з.п.

73730

70

50

19

Депонируется своевременно неполученная зп.

1000

70

76к

20

На расчетный счет в банке из кассы сдана депонированная з.п.

1000

51

50

21

В счет погашения дебиторской задолженности зачислено на расчетный счет

90000

51

76д

1

2

3

4

5

22

С расчетного счета получено в кассу на хозяйственные расходы

8000

50

51

23

Выдано под отчет заведующему хозяйством Петрову П.В.на приобретение хозяйственного инвентаря

6000

71

50

24

По авансовому отчету Петровым приобретен хозяйственный инвентарь и сдан в эксплуатацию на:

-обслуживание оборудования

-хозяйственные нужды  цехов

-общехозяйственные нужды

4780

1000

210

25-1

25-2

26

71

71

71

Итого:

5990

25

Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, относящиеся к затратам на производство:

-изделий А

22070

20-1

25-1

-изделий Б

6130

20-2

25-1

Итого:

28200

26

Распределены и списаны цеховые расходы, относящиеся к затратам на производство:

-изделий А

14667

20-1

25-2

-изделий Б

2015

20-2

25-2

Итого:

16682

Цеховые расходы распределены пропорционально сумме з.п. производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

27

Списаны общезаводские расходы путем отнесения их на расходы по реализации (на сч.90)

26992

90-2

26

28

Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад, шт.

-изделий А – 2160

199647

43

20-1

-изделий Б – 400

21061

43

20-2

Итого:

220708

29

В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция, шт.

-изделий А – 2290

218365

-изделий Б – 176

9267

Итого:

227632

45

43

30

Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика

1130

44

60

60

51

31

Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную им продукцию

324680

51

90-1

32

Списывается с товаров отгруженных фактическая производственная себестоимость продукции реализованной покупателями:

-изделий А – 2430

235422

-изделий Б – 200

10312

Итого по плановой себестоимости:

245734

90-2

45

33

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции(изделий А и Б)

1130

90-2

44

34

Выделена сумма НДС из полученной выручки 18%

49527

90-3

68

1

2

3

4

5

35

Выявлен и списан результат от реализации продукции

1297

90-9

99

36

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов подрядчика за разные услуги и счетов

-энергосбыта за теплоэнергию

12179

60

51

-органам социального  страхования

10000

69

51

-бюджету сумма НДС

49527

68

51

Итого:

71706

37

С расчетного счета перечислено в бюджет:

-плата за имущество

7045

-муниципальные налоги

2274

Итого:

9319

68

51

38

Перечислены с расчетного счета проценты за краткосрочный кредит

182

66

51

39

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

311

68

51

40

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит

70000

66

51

Всего:

2237057

Статьи затрат

По плану предприятия на год

Себестоимость единицы изделия

А

Б

1

2

3

1 Сырье и материалы

45,82

20,77

2 Заработная плата основная  производственных рабочих

21,39

10,00

3 Заработная плата дополнительная  производственных рабочих

1,13

0,50

4 Отчисления на социальные  нужды

2,44

1,00

5 Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

11,80

3,80

6 Цеховые расходы

7,87

2,70

7 Внепроизводственные расходы

0,50

0,20

8 Производственная себестоимость  продукции

101,50

43,00

9 Коммерческая себестоимость  продукции (полная себестоимость)

102,00

43,20

Итого:

294,45

125,17

Статьи затрат

Незавершенное производство

на 1 сентября

на 1 октября

по изделиям

А

Б

итого

А

Б

итого

1 Сырье и материалы

16100

-

16100

16420

-

16420

2 Заработная плата основная  производственных рабочих

8834

-

8834

8920

-

8920

3 Заработная плата дополнительная  производственных рабочих

410

-

410

415

-

415

4 Отчисления на социальные  нужды

924

-

924

934

-

934

5 Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

4069

-

4069

4110

-

4110

6 Цеховые расходы

6403

-

6403

6467

-

6467

Итого

36740

-

36740

37266

-

37266