Учётная работа и её организация в коммерческом банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 20:27, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов организации учетно-операционной работы в коммерческих банках.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- рассматривается порядок документооборота в коммерческом банке;
- рассмотрение структуры учетного подразделения кредитной организации[14];
- составляется баланс банка на конец месяца на основе хозяйственных операций за месяц и баланса на начало месяца.
- рассмотрение структуры учетного подразделения кредитной организа-ции[14];
- составляется баланс банка на конец месяца на основе хозяйственных операций за месяц и баланса на начало месяца.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
Учётная работа и её организация в коммерческом банке
Сущность и назначение учётной работы в банке 7
Структура учётно–операционного подразделения 9
1.3 Документация и документооборот банка 10
2 Расчетная часть
2.1 Бухгалтерский баланс коммерческого банка на начало месяца 12
2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц 14
2.3 Счета бухгалтерского учета 18
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость 27
2.4 Баланс банка на конец месяца 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 34

Скачать в ZIP архиве (67.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Учётная работа и её организация в коммерческом банке.doc

— 458.00 Кб (Скачать файл)

       В результате ввода первичной бухгалтерской информации, зафиксированной в документах, и се обработки бухгалтерия получает все необходимые выходные данные как аналитического, так и синтетического характера, отчетные формы, балансы и пр.

       Такая информация более оперативна и качественна, это позволяет обеспечить рациональное управление деятельностью банка, осуществлять своевременный контроль за его рентабельностью и устойчивостью финансового состояния[11]. 
 
 
 

       2 Расчетная часть 

       2.1 Бухгалтерский баланс коммерческого банка на начало месяца 

       Остатки по счетам бухгалтерского учета банка на 01.02.2011 г.  в тыс. руб. представлены в таблице 1

Таблица 1- Остатки по счетам бухгалтерского учета банка на 01.02.2011 г.  в тыс. руб.

Актив Пассив 
№ Наименование  операции Сумма № Наименование  операции Сумма
20202 Касса кредитных  организаций 1972911,6 102 Уставный капитал 5043447,2
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций   в   банке России 4109254,6 10701 Резервный капитал 324413,3
449 Кредиты, предоставленные   предприятиям в гос. муниципальной собственности 110000 10702 Фонды специального назначения 339868,1
452 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям в национальной валюте 63877676,5 10703 Фонды накопления 1090675,3
455 Потребительские кредиты,   предоставленные   физическим лицам 1401450,6 40402 Счет фонда  социального страхования в РФ 8566,8
 
 
 

Продолжение таблицы 1

Актив Пассив 
№ Наименование  операции Сумма № Наименование  операции Сумма
458 Кредиты, не погашенные в срок 773350,6 40602 Расчетные счета  гос. муниципальных

предприятий

 744749,5
502 Долговые обязательства местных органов власти 887477,8 40702 Расчетные счета  коммерческих предприятий 47717981,3
509 Вложение в  акции акционерных обществ 661380,5 419 Депозиты государственных предприятий 428234,4
60323 Расчеты с прочими дебиторами 1596159,4 423 Депозиты физических лиц 2153075,1
604 Основные средства 1060423,1 60322 Расчеты с прочими  кредиторами 13979288,4
607 Капитальные вложения 531098,7 606 Износ        основных средств 75937,4
610 Хозяйственные материалы 82694,7 70301 Прибыль отчетного года 5157641,5
705 Использование прибыли 3318748,4 705 Использование прибыли 3318748,4
Итого 80382626,5 Итого 80382626,5
 
 
 
 
 
 
 
 

   2.2  Журнал регистрации хозяйственных  операций за месяц 

     Хозяйственные операции за февраль  месяц представлены в таблице 2 

Таблица 2 - Хозяйственные операции за февраль  месяц.

     №п/п  
Документ  и содержание операции		 Корреспонденция счетов и содержание операции Сумма, тыс. руб.
Д К
1 Распоряжение    операционному отделу

Выдан кредит банка акционерному обществу, находящемуся     на     кредитно— расчетном обслуживании в данном банке

  
45204(А)		  
40702(П)		  
22000
2 Выдан   кредит   государственному         предприятию, имеющему счет в другом банке 44905(А) 30102 (А) 180400
3 Срочное обязательство 

Акционерное общество частично  погасило  выданный кредит:

- с расчетного счета в банке, выдавшем кредит;

-с расчетного  счета в другом банке

  
 
 
40702(П) 

30102(А)

  
 
 
45204(А) 

45204(А)

  
 
 
2763,2 

1782

4 Платежное         поручение № 37-43

Перечислены  излишне  уплаченные акционерным обществом проценты за пользование  кредитом за  прошлый год

  
40702(П) 		 
47427(А)		  
1363
5 Договор депозитного счета. Платежное         поручение № 42-17. На депозитный счет клиента перечислены  денежные средства со счета  
40702(П)		  
42102(П)		  
11000
6 Договор банковского вклада Приходный кассовый ордер

Физическому лицу открыть вклад до востребования

  
 
20202(А)		  
 
42301(П)		  
 
8800
 

 Продолжение таблицы 2

7 Расходный кассовый ордер. Мемориальный расходный ордер

По истечении  установленного срока закрывается вклад физическому лицу с выплатой остатка вклада:

- из  кассы

- перечислением  на другой счет

  
 
 
 
 
42301(П)

42301(П)

  
 
 
 
 
20202(А)

42305(П)

  
 
 
 
 
4400

4400

8 Приходный мемориальный ордер. Приходный кассовый ордер.

Коммерческий  банк произвел первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов;

- при  поступлении средств на корреспондентский счет банка в безналичном порядке

- при  поступлении наличных денег за  реализованные сберегательные сертификаты

  
 
 
 
 
30102(А) 
 

20202(А)

  
 
 
 
 
52101(П) 
 

52201(П)

  
 
 
 
 
22000 
 

11000

9 Расходный кассовый ордер.

По истечении  срока обращения   сертификатов   коммерческий банк погасил их по номинальной стоимости

  
52201(П)		  
52403(П)		  
33000
10 Расходный кассовый ордер. Расходный    мемориальный ордер

Коммерческий  банк приобрел   акции   на   фондовом рынке:

- за наличные деньги

- безналичным путем

  
 
 
 
47404(А)

47404(А)

  
 
 
 
20202(А)

30102(А)

  
 
 
 
55000 66000
11 Расчет  бухгалтерии 

Коммерческим  банком создан резерв под обесценение ценных бумаг

  
70902 (А)		  
50213 (П)		  
110000
12 Брокерское  соглашение. Мемориальный ордер. Коммерческим банком перечислены денежные средства клиентов для покупки гос. цен. бумаг согласно брокерскому соглашению  
30402(А)		  
30601(П)		  
165000

 Продолжение таблицы 2

13 Расходный    мемориальный ордер

Банк-инвестор перечислил со своего счета банку-дилеру денежные средства для выполнения брокерского  поручения  по  покупке гос. ценных бумаг

  
30602(А)		  
30102(А)		  
17600
14 Приходный кассовый ордер 

Коммерческий  банк выпустил собственный вексель

  
20202(А)		  
52302(П)		  
1100
 
15		 Расходный    мемориальный ордер

Коммерческий   банк   учел

купленные:

-простой процентный вексель;

-дисконтный  вексель с величиной дисконта

  
 
 
50208(А)

51403(А)

  
 
 
20202(А)

20202(А)

  
 
 
5500

110

16 Платежное поручение 

Перечислены        денежные средства получателю (счета плательщика и получателя находятся в одном банке)

  
40702(П) 		 
30102(А)		  
110000
17 Приходный валютный кассовый ордер

Зачислена на текущий счет клиента иностранная валюта

  
47406(А)		  
40702(П)		  
110000
18 Выписка    из    расчетного

счета. Приходный кассовый ордер

Получено в кассу банка:

а) для  выдачи аванса;

б) на командировочные  расходы;

в) на хоз. нужды

  
 
 
20202(А)

20202(А)

20202(А)

  
 
 
60305(П)

60307(П)

60307(П)

  
 
 
16720

1100

-

19 Платежная       ведомость. Расходный  кассовый ордер

Выдан из кассы аванс за октябрь

  
 
60305(А)		  
 
20202(А)		  
 
16170
20 Справка бухгалтерии 

Депонируется  не полученный в срок аванс

  
60305(П)		  
60322(П)		  
550

Информация о работе Учётная работа и её организация в коммерческом банке