Учёт и аудит расчётов с подотчётными лицами (на примере Северной Железной Дороги)

Целью данной дипломной работы является изучение методики учёта расчётов с подотчетными лицами и действующего порядка аудиторской проверки учёта расчетов с подотчетными лицами на предприятии и определение направлений по совершенствованию отражения в бухгалтерском учете расчетов с подотчетными лицами Северной Железной Дороги – филиала Открытого Акционерного Общества «Российские Железные Дороги».
Достижение поставленной цели обусловливает решение следующих задач:
• дать определение понятия «обязательства», рассмотреть их сущность, классификацию и виды;
• рассмотреть расчеты с подотчетными лицами как составляющую расчетов по обязательствам;
• определить цели и задачи учёта и аудита расчётов с подотчетными лицами;
• изложить краткую технико-экономическую и организационную характеристику Северной Железной Дороги – филиала ОАО «Российские Железные Дороги»;
• рассмотреть методику и действующую практику учета расчетов с подотчетными лицами по командировочным, общехозяйственным расходамна примере Северной Железной Дороги;
• провести аудит расчетов с подотчетными лицами на примере Северной Железной Дороги;
• определить направления совершенствования учета расчетов с подотчетными в ОАО «Северная Железная Дорога».

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЁТА И АУДИТА РАСЧЁТОВ С ПОДОТЧЁТНЫМИ ЛИЦАМИ 8
1.1. Понятие об обязательствах, их экономическая сущность, классификация и оценка 8
1.2. Расчёты с подотчётными лицами – составляющая часть расчётов по обязательствам 18
1.3. Цели и задачи учёта и аудита расчётов с подотчётными лицами и их нормативно-правовое обеспечение 24
2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРИМЕРЕ СЕВЕРНОЙ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ – ФИЛИАЛА ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ» 35
2.1. Технико-экономическая и организационная характеристика Северной Железной Дороги – филиала ОАО «Российские Железные Дороги» 35
2.2. Учет расчетов с подотчетными лицами на Северной железной дороге – филиала ОАО «Российские Железные Дороги» 37
2.2.1. Учет расчетов с подотчетными лицами по общехозяйственным расходам 37
2.2.2. Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам на территории Российской Федерации 51
2.2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам при загранкомандировках 65
3. АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРИМЕРЕ СЕВЕРНОЙ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ – ФИЛИАЛА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ» 74
3.1. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля на участке учета расчетов с подотчетными лицами 74
3.2. Оценка уровня существенности при проведении аудита учета расчетов с подотчетными лицами 82
3.3. Формирование общего плана и программы аудита учета расчетов с подотчетными лицами на Северной Железной Дороге – филиал ОАО «Российские Железные Дороги» 84
3.4. Основные направления проверки учета расчетов с подотчетными лицами на Северной Железной Дороге – филиал ОАО «Российские Железные Дороги» 89
3.4.1 Аудит наличия и юридическая оценка соответствия документального оформления расчетов с подотчетными лицами требованиям законодательства 89
3.4.2. Аудит правильности отражения хозяйственных операций на счетах аналитического и синтетического учета 101
3.4.2. Аудит соответствия записей аналитического и синтетического учета по балансовым записям счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и записям в главной книге и балансе предприятия 103
3.5. Информация руководству аудируемого лица по результатам проверки учета расчетов с подотчетными лицами 104
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 108
Список использованной литературы 112