Учёт кассовых средств

Исполнитель: подпись

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими  на каждом предприятии, в организации  или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.  

В кассе можно  хранить небольшие денежные суммы  в пределах установленного лимита для  оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и дру-гих небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме. 

В большинстве  случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки. 

Расход денег  из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим  и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т.д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.  

Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.  

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года. 

До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. 

Сразу же после  получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в  кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.  

Кроме наличных денег, в кассах могут храниться  различные денежные документы и  бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).Внезапная ревизия кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 
 

1) Кодекс Российской  Федерации об административных  правонарушениях

2) Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции  от 30.12.1999 г. № 107н, от 24.03.2000 г.  № 31н

3) План счетов  бухгалтерского учета

4) Тишков И.Е.  Бухгалтерский учет. - Мн., 2001.

5) Богаченко  В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский  учет: Учебник для средних специальных  учебных заведений. - М.: Издательско-торговая  корпорация «Дашков и Ко», 2006. - 444с.

6) Бухгалтерский  учет: Учебник / В.Э.Керимов. - М.Эксмо, 2006. - 688с.

7) Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.

8) Камышанов  П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И.

9) Журнал “Бухгалтерский  учет”.

10) Учет кассовых операций. А.В. Федотов – М.: ЗАО Издательский Дом

«Главбух»; 2001г.

11)Е.П.Козлова,  Н.В.Парашутин, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина, Бухгалтерский учет, “Финансы и  статистика”, Москва 1994

12)М.Л.Макальская, А.Ю.Денисов, Самоучитель по бухгалтерскому  учету, Москва, 1996

13)Кассовые операции  и расчеты, Главбух, Москва 1998

14) Самойлов И.В. Первичные документы по начислению заработной платы "Главбух" N 21, ноябрь 1999 г.

15) Щербаков М.Н. Первичные учетные документы - составление и принятие к учету "Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2001 г.