Министерство образования и
науки Республики Казахстан
Казахский Национальный университет
им. Аль-Фараби
Высшая Школа Экономики и Бизнеса,
специальность: Экономика
СРС №1
Выполнил: Сейткемалов М.Е.
Алматы 2013
Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются
в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности в характере
и движении расчетных документов. В соответствии
с действующим законодательством в современных
условиях применяются следующие формы
безналичных расчетов: платежными поручениями,
расчеты по инкассо, чеками, аккредитивами,
пластиковыми карточками, вексельные
расчеты. Применение той или иной формы
расчетов определяется договором между
плательщиком и получателем средств. Рассмотрим
особенности каждой формы безналичных
расчетов, применяемых в современных условиях.
Можно сразу же
отметить, что в настоящих условиях
в Казахстане преобладающей формой
расчетов является перевод, более
того – кредитовый перевод. Он предоставляет
плательщику (дебитору) возможность дать
распоряжение кредитовать счет получателя
(кредитора). Существенным свойством такой
операции является ее простота, что, в
частности, позволило банкам ускорить
переход от почтовой и телеграфной к электронной
форме перевода.
Расчеты
платежными поручениями
Упорядоченность документооборота
обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых
списаниях. Платежное поручение – это
поручение предприятия обслуживающему
банку о перечислении со своего счета
определенной суммы на счет другого предприятия
– получателя средств, в том же или другом
учреждении банка.
Платежное поручение представляет
собой поручение фирмы обслуживающему
банку о перечислении определенной суммы
со своего счета на счет другой фирмы.
Платежными поручениями могут производиться:
1) перечисления денежных средств за
поставленные товары, выполненные работы,
оказанные услуги; перечисления денежных
средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные
фонды;
2) перечисления денежных средств в целях
возврата/размещения кредитов/депозитов
и уплаты процентов по ним;
3) перечисления по распоряжениям физических
лиц или в пользу физических лиц;
4) перечисления денежных средств в других
целях, предусмотренных законодательством
или договором.
Поручения исполняются банком с соблюдением
очередности списания денежных средств
со счета. Банк, принявший платежное поручение
плательщика, обязан перечислить соответствующую
денежную сумму банку получателя средств
для ее зачисления на счет лица, указанного
в поручении, в установленный срок. Банк
может привлекать другие банки для выполнения
операций по перечислению денежных средств
на счет, указанный в поручении клиента.
Банк незамедлительно информирует плательщика
по его требованию об исполнении поручения.
Расчеты платежными требованиями.
Платежное требование-поручение представляет
собой способ осуществления платежа, при
котором банк отправителя денег предъявляется
требование отправителя к отправителю
денег о выплате денег в сумме, указанной
в таком требовании, на основании и с приложением
документов, подтверждающих указанное
требование. Из приведенной формулировки
мы видим, что понятие «отправитель» является
достаточно широким и подразумевает любое
лицо, которое инициирует платеж, либо
само платит деньги.
Как уже отмечалось ранее,
бенефициар вправе предъявить
платежные требования-поручения
в обслуживающий его банк или
непосредственно в банк отправителя
денег. Требуется направлять платежные
требования-поручения на бланках
установленной формы. Если предъявляется
не одно, а несколько платежных
требований-поручений, то к ним, также
на бланках установленной формы
прикладывается реестр платежных
требований-поручений.
При предъявлении платежного
требования-поручения вместе с
реестром банк-бенефицар проверяет
полноту заполнения всех реквизитов бенефициара
и после этого направляет платежное требование-поручение
в банк отправителя денег. Если бенефициар
и отправитель денег обслуживаются в одном
банке или документ на оплату направляется
непосредственно в банк отправителя, то
направления вместе с платежным требованием-поручением
не требуется.
Аккредитив – это документ, где должны быть оговорены
все условия договора купли - продажи,
и поэтому это – сделки, обособленные
от самих договоров и их можно рассматривать,
как отдельные независимые договора, составленные
на основании договоров купли - продажи,
на которые они ссылаются.
!!! Важно
знать, что при аккредитивной
форме расчетов Банки работают
только с документами, а не с товарами
/ услугами.
Итак, аккредитивы –
это самая безопасная форма расчетов между
партнерами, особенно если партнеры находятся
в разных странах. И Банк, в случае использования
аккредитивов, как будто контролирует
исполнение контракта сторонами. Практика
показывает, что, попробовав аккредитивы
однажды, Вы и дальше будете с ними работать.
Расчеты
чеками. В соответствии со статьей 9
Закона Республики Казахстан «О платежах
и переводах денег» выдача чека представляет
собой способ осуществления платежа, при
котором он производится путем выдачи
чекодателем чекодержателю одноименного
платежного документа. Исходя из формулировки
приведенной статьи закона, можно сделать
вывод, что понятие чек употребляется
в двух смысловых значениях: 1) способа
платежа; 2) платежного документа. Вместе
с тем можно сказать, что способом платежа
является «выдача чека» - действие, а сам
«чек» согласно трактовке другой нормы
названного закона является платежным
документом, то есть инструментом платежей.
Чек есть не что иное, как платежный документ,
содержащий письменный приказ чекодателя
банку-получателю, основанный на договоре
между ними, об уплате указанной в таком
приказе суммы денег чекодержателю. Таким
образом, в правоотношении, связанном
с расчетами посредством чеков, участвуют
три субъекта, банк-получатель, который
является должником, обязанным осуществить
уплату денег в пользу чекодержателя.
Чекодержатель в данной ситуации выступает
третьим лицом, в пользу которого заключен
договор. Чекодатель -первоначальный кредитор
по гражданско-правовому расчетному обязательству.
Если чек выписан им на свое имя, то он
является также и чекодержателем.
Чеки на территории Республики
Казахстан выписываются в национальной
валюте Республики Казахстан - казахстанском
тенге. Обращение чеков в иностранной
валюте допускается только в случаях,
предусмотренных законодательством о
валютном регулировании.
Несмотря на то, что чеки в условиях
стабильного денежного обращения являются
довольно распространенными платежными
документами, риск неоплаты чеков банком
целиком и полностью лежит на самом чекодателе.
Выдача чека однозначно не является исполнением
самого денежного обязательства. Денежное
обязательство считается исполненным
в момент, когда деньги по чеку, который
был выписан во исполнение обязательства,
фактически получаются.
Права и обязанности чекодателя
и банка, связанные с использованием чеков,
возникают на основании договора об использовании
чеков между чекодателем и банком.
Платежи на основе
инкассовых распоряжений. Инкассовое распоряжение представляет
собой документ, используемый для изъятия
денег с банковского счета отправителя
денег без его согласия. Ранее действовавшее
временное положение о безналичных расчетах
предусматривало широкий перечень оснований,
по которым деньги могли изыматься в безакцептном
порядке. В связи с принятием программы
второго этапа правовой реформы одной
из кардинальных проблем стало обеспечение
действительной защищенности отношений
собственности, которые утвердились за
период проведенных с 1991 до 1999 года рыночных
преобразований.
Одной из мер в указанном направлении
было намечено устранение возможности
взыскания тех или иных сумм денег по решению
не судебных органов, в частности органов
следствия, налоговых, таможенных и др.
органов.
Зачеты взаимных
требований бывают постоянно действующие
и разовые. Постоянно действующие периодические
расчеты по сальдо производятся обычно
один раз в десять дней между двумя хозяйственными
организациями на основе встречных, примерно
равных поставок. Оба участника зачетов
ведут у себя счета взаимных расчетов,
на которых учитываются все суммы к платежам.
Расчетные документы не сдаются в банк,
а направляются сразу покупателю с отражением
их суммы на счете взаимных требований.
Периодически представители сторон выверяют
счета взаимных расчетов, устанавливают,
в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму
выписывают либо платежное поручение,
либо другой расчетный документ, который
совершает традиционный документооборот.
Разовые зачеты взаимных требований
между двумя юридическими лицами осуществляются
в том случае, если одна сторона при совершении
платежа в пользу другой стороны имеет
к ней встречные требования и претензии.
Незачтенный остаток средств погашает
сторона, которая должна была больше заплатить.
Разовые групповые зачеты могут проводить
банки на определенную дату (конец квартала,
начало года) для устранения образовавшейся
взаимной просроченной задолженности
юридических лиц по расчетам друг с другом.
Вексель - платежный документ строго
установленной формы, содержащий одностороннее
безусловное денежное обязательство.
Платежи по векселю
Обязательство платежа по
векселю может исполняться в
зависимости от условий векселя
в самые различные сроки. В
частности он может быть выдан
как подлежащий оплате по предъявлении;
в определенное время после
предъявления; в определенное время
после составления; в определенный
день. В отличие от иных денежных
обязательств, обязательство по
векселю не допускает последовательную
(частями) оплату. Более того, иные, помимо
указанных способов определения
срока платежа, способы не допускаются.
К примеру, нельзя будет приурочить
платеж к событию, которое неизбежно
должно наступить. Следует отметить,
что определению сроков в законодательстве,
регулирующем вексельное обращение,
отдается гораздо более серьезное
внимание, чем в остальном законодательстве.
Это также рассчитано на реализацию
требований о безусловности вексельного
обязательства и призвано обеспечивать
равноценное, наряду с другими
способами платежей применения
платежей векселями.
Электронные
переводы С развитием и совершенствованием
автоматизации банковских операций с
середины 70-х годов в развитых странах
стала применяться система электронных
платежей, используемых для кредитных
и платежных операций и контроля за состоянием
банковских счетов посредством передачи
электронных сигналов, без участия бумажных
носителей информации. Они способствуют
ускорению денежного оборота, улучшению
кредитно-банковского обслуживания клиентов,
уменьшают издержки, связанные с выполнением
платежных операций. Для своевременного
перемещения средств от отправителя денежного
перевода к получателю при оптовых платежных
операциях используются телеграфные переводы.
В электронной системе денежных
переводов в настоящее время действуют
банковские автоматы, позволяющие клиенту
банка самостоятельно подключаться к
банковской ЭВМ и осуществлять наиболее
распространенные операции: получение
наличных денег со счета, внесение вклада,
перевод средств по счетам и др. Некоторые
банковские автоматы служат только для
выдачи наличных денег.
Открытие
и ведение счетов
Для открытия счета
необходимо предоставить полный пакет
документов в соответствии с одним из
перечней.
для юридических лиц-резидентов
Республики Казахстан и их обособленных
подразделений (филиалов и представительств)
для юридических лиц-нерезидентов
Республики Казахстан и их обособленных
подразделений (филиалов и представительств)
для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных
судебных исполнителей и адвокатов
для крестьянских (фермерских)
хозяйств
Текущие
По открытым текущим счетам
Банк осуществляет следующие операции
и оказывает услуги клиентам:
переводные операции в тенге
и в иностранной валюте
конвертацию безналичной иностранной
валюты
кассовые операции: прием, пересчет,
выдача
выдача справок по запросу клиента
Преимущества проведения операций
по текущим счетам, открытым в Банке:
разветвленная филиальная сеть
банка
консультационная поддержка
по всем видам операций
Учет курсовой разницы
Курсовые разницы – это разница,
возникающая в результате отражения в
отчетах одинакового количества единиц
иностранной валюты, выраженной в валюте
отчетности, с использованием разных обменных
курсов валют. Курсовые разницы возникают
при ведении учета валютных в результате
изменения курса валют или ценных бумаг
в период между датой совершения хозяйственной
операции и датой расчета, между эквивалентом
контрактной стоимости в национальной
валюте на дату таможенного оформления
товара и на дату перечисления денежных
средств за него. Курсовые разницы должны признаваться
в качестве доходов или расходов в периоде
их возникновения путем оценки или уценки
возникшей дебиторской или кредиторской
задолженности по расчетам с поставщиками
и покупателями.
В программе «1С:Предприятие
Бухгалтерия для Казахстана 8» для пересчета
иностранной валюты в тенге используются
данные о курсах валют, установленных
Национальным банком Казахстана. В информационной
базе эти данные можно увидеть в справочнике
«Валюты», который открывается в Меню → Банк
и Касса <strong>→
Валюты или Меню → Справочники → Валюты
Учет операции с банковскими картами
При современном
уровне развития науки и техники, информатизации
различных областей жизни в современном
обществе, появилось множество новых способов
проведения денежных расчетов и взаимозачетов
без использования наличных денег. Одним
из способов проведения безналичных расчетов
является использование банковских платежных
карточек.