Экономическая сущность концессии как объект бухгалтерского учёта

Пассив

Код строки

На начало года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 

Уставный капитал  

410 

1856131

1856131

Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (учредителей)  

411 

Резервный капитал

420 

В том числе: 
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством  

421 

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами  

422 

Добавочный капитал

430 

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода  

440 

155056

458056

Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)  

450 

Целевое финансирование  

460 

Доходы будущих периодов  

470 

ИТОГО по разделу III 

490 

2011187

2314187  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Долгосрочные кредиты  и займы 

510 

Прочие долгосрочные обязательства 

520 

ИТОГО по разделу IV 

590 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Краткосрочные кредиты и  займы 

610 

352800

352800  

Кредиторская задолженность 

620 

В том числе: 
перед поставщиками и подрядчиками  

621 

309317

 729517

перед покупателями и заказчиками   

622 

 844924

по расчетам с персоналом по оплате труда  

623 

203742

 203742 

по прочим расчетам с персоналом  

624 

59780

по налогам и сборам  

625 

 117394

 309480

по социальному страхованию  и обеспечению  

626 

 53361

 293760 

по лизинговым платежам  

627 

перед прочими кредиторами   

628 

77087

398095

Задолженность перед участниками (учредителями)  

630 

В том числе: 
по выплате доходов, дивидендов 

631 

прочая задолженность 

632 

Резервы предстоящих расходов 

640 

Прочие краткосрочные  обязательства  

650 

ИТОГО по разделу V  

690 

1113701

3192098

БАЛАНС (490+590+690) 

700 

3124888

5506285

Из строки 620:  

долгосрочная кредиторская задолженность  

701 

краткосрочная кредиторская задолженность 

702 

760901

2839298  

Активы и обязательства, учитываемые за балансом 

Код строки 

На начало года 

На конец отчетного  периода 

1

2

3

4

Арендованные (в том числе  полученные в пользование, лизинг) основные средства  

001 

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 

002 

Материалы, принятые в переработку 

003 

Товары, принятые на комиссию 

004 

Оборудование, принятое для  монтажа 

005 

Бланки строгой отчетности  

006 

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов 

007 

Обеспечения обязательств и  платежей полученные 

008 

Обеспечения обязательств и  платежей выданные 

009 

Амортизационный фонд воспроизводства  основных средств  

010 

Основные средства, сданные  в аренду (лизинг) 

011 

Нематериальные активы, полученные в пользование  

012 

Амортизационный фонд воспроизводства  нематериальных активов  

013 

Потеря стоимости основных средств 

014 

Руководитель ________________ 

_________________________ 

(подпись) 

(инициалы, фамилия) 

Главный бухгалтер ________________ 

_________________________ 

(подпись) 

(инициалы, фамилия) 

№ операции

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

Поступила холодильная установка  от ОАО "Агат"  без НДС

08

60/3

560000

2

НДС по полученной холодильной  установке

18

60/3

100800

3

Начислено за  перевозку  холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» 

08

76

200 000

4

НДС по транспортным услугам

18

76

36 000

5

Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат"

60/3

51

660800

6

Зачет НДС уплаченного  поставщику

68

18

100800

7

В отчетном месяце холодильная  установка введена в эксплуатацию

01

08

760 000

8

Поступило сливочное масло  по накладной  от ООО "Свет" 100 кг

10/3

60/1

260 000

9

НДС по поступившим материалам

18

60/1

46 800

10

Поступила мука по накладной  от ООО "Заря" 120 кг

10/1

60/2

145 000

НДС по поступившим материалам

18

60/2

26100

11

Для изготовления продукции  со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:

20

10/3

110273

масло сливочное 15 кг

20

10/3

39000

мука 45 кг

20

10/1

51273

сахар 10 кг

20

10/2

20000

12

Начислена заработная плата  за месяц основным производственным рабочим по производству

20

70

542 000

13

Отчисления в фонд социальной защиты населения

20

69

189 700

14

Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

20

76

1 626

15

Начислена заработная плата  за месяц администрации предприятия

26

70

274000

14

Отчисления в фонд социальной защиты населения

26

69

95900

16

Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

26

76

822

17

Удержан подоходный налог

70

68

65280

18

Удержаны отчисления в  пенсионный фонд

70

69

8160

19

В кассу с расчетного счета

По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы

50

51

742560

20

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц

70

50

660 000

21

Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих  и служащих

70

76

82560

22

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата

51

50

82560

23

Согласно авансовому отчету списаны командировочные расходы:

26

71

68000

руководителя организации  Кукушкина А.И.

26

71/1

34000

бухгалтера Завало Н.А.

26

71/2

34000

24

Начислена амортизация:

67000

Машин и оборудования производственного  назначения

20

02

35000

Основных средств, используемых в административных целях

26

02

32000

25

Акцептован счет сторонней  организации за теплоснабжение

26

60/4

88 000

НДС

18

60/4

15840

26

Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса

26

60/5

97000

НДС

18

60/5

17460

27

В конце месяца  списаны  общехозяйственные расходы

20

26

655722

28

Оприходована на склад  из производства готовая продукция  по фактической себестоимости 

43

20

1 534 321

29

Списана реализованная готовая  продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)

90/2

43

1 100 000

30

Отражена задолженность  покупателя (ООО "Аура") за реализованную  продукцию

62/1

90/1

1 800 000

31

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой  продукции покупателям

44

51

52000

32

Списаны коммерческие расходы  на себестоимость реализованной  готовой продукции

90/2

44

52000

33

Начилен НДС 

90/3

68

300000

34

Расчитаны отчисления в Республиканский  бюджет, 3% 

90/5

68

45000

35

Отражен финансовый результат 

90/9

99

303000

36

Получены на расчетный  счет денежные средства от покупателей

ООО "Аура"

51

62/1

2 000 000

ООО "Стройкомплект"

51

62/2

400 000

ООО "Восток"

51

62/3

500 000

37

Перечислены с расчетного счета следующие платежи:

Платежи в бюджет

68

51

117394

Фонд социальной защиты населения

69

51

53361

Поставщикам

ООО "Свет"

60/1

51

136000

ООО "Заря"

60/2

51

140000

ИТОГО:

13493839

01 "Основные средства"

Дт

Кт

С_н = 864977

Дт_об = 760 000 

Кт_об =0

С_к = 1 624977

04 "Нематериальные активы"

Дт

Кт

С_н = 124538

Дт_об = 0 

Кт_об =0

С_к = 124538

08 "Вложения в долгосрочные  активы"

Дт

Кт

С_н = 0

Дт_об = 760000 

Кт_об =760000

С_к = 0

10 "Материалы" 

Дт

Кт

С_н = 419000

Дт_об = 405000 

Кт_об =110273

С_к = 713727

10/1 "Мука"

Дт

Кт

С_н = 231000

Дт_об = 145000 

Кт_об =51273

С_к = 324727

Дт                                                 10/2 «Сахар»     

Кт

С_н = 188000

Дт_об = 0 

Кт_об =20 000

С_к = 168000

10/3 " Масло сливочное "

Дт

Кт

С_н = 0

Дт_об = 260 000 

Кт_об =39000

С_к = 221000

18 "Налог на добавленную  стоимость по приобретенным товарам,  работам, услугам" 

Дт

Кт

С_н = 83790

Дт_об =243000 

Кт_об =100800

С_к= 225990

20 "Основное производство"

Дт

Кт

С_н = 22491

Дт_об =1 534321 

Кт_об = 1 534 321

С_к = 22491

                                        26 "Общехозяйственные расходы" 

Дт

Кт

С_н = 0

Дт_об =655722

Кт_об =655722

С_к = 0

43 "Готовая продукция" 

Дт

Кт

С_н = 529200

Дт_об =1 534 321 

Кт_об =1 100 000

С_к= 963521

44 "Расходы на реализацию"

Дт

Кт

С_н = 0

Дт_об = 52 000 

Кт_об =52 000

С_к= 0

50 "Касса" 

Дт

Кт

С_н = 31 311

Дт_об =742560 

Кт_об =742560

С_к =31 311

                                                     51 "Расчетный счет"

Дт

Кт

С_н = 793800

Дт_об =2982560 

Кт_об =1902115

С_к = 1874245

02 "Амортизация основных  средств" 

Дт

Кт

С_н = 128684

Дт_об =0  

Кт_об =67000

С_к = 195684

05 "Амортизация нематериальных  активов"

Дт

Кт

С_н = 36868

Дт_об = 0 

Кт_об =0

С_к = 36868

60 "Расчеты с поставщиками  и подрядчиками"

Дт

Кт

С_н = 0

С_н = 309317

Дт_об =936000 

Кт_об = 1 357000

С_к = 0

С_к = 729517

60/1 "ООО "Свет"

Дт

Кт

С_н = 0

С_н = 196000

Дт_об = 136000 

Кт_об = 306800

С_к = 0

С_к= 366800

60/2 "ООО "Заря"

Дт

Кт

С_н = 0

С_н = 113317

Дт_об =140000 

Кт_об = 171100

С_к = 0

С_к = 144417

60/3 "ОАО "Агат"

Дт

Кт

С_н = 0

С_н = 0

Дт_об = 660800 

Кт_об = 660800

С_к = 0

С_к = 0

60/4 "Расчеты по теплоснабжению "

Дт

Кт

С_н = 0

С_н = 0

Дт_об = 0 

Кт_об =103840

С_к = 0

С_к = 103840

60/5 "Расчеты по аренде"

Дт

Кт

С_н = 0

С_н = 0

Дт_об = 0 

Кт_об = 114460

С_к = 0

С_к = 114460

62 "Расчеты с покупателями  и заказчиками" 

Дт

Кт

С_н = 255074

С_н = 0

Дт_об =1800000 

Кт_об = 2 900 000

С_к =  0

С_к= 844924

 62/1 "ООО "Аура"

Дт

Кт

С_н = 90500

С_н = 0

Дт_об =1800 000 

Кт_об = 2 000 000

С_к = 0

С_к = 109500

 62/2 "ООО "Стройкомплект"

Дт

Кт

С_н = 88 000

С_н = 0

Дт_об = 0 

Кт_об = 400 000

С_к = 0

С_к = 312000