Бюджет производственных запасов

 

 

Лабораторная работа 7

 

Тема Лабораторной работы: Бюджет управленческих расходов

Цель работы: расчет управленческого бюджета

План:

1. Бюджет управленческих расходов. Типовые статьи
2. Задание 1

 

В этом бюджете определяют все затраты предприятия, не связанные с производственной и сбытовой деятельностью.

Типовые статьи управленческих (общепроизводственных) расходов промышленного предприятия:

1. Расходы на управление - заработная плата административно-управленческого  персонала, командировочные расходы, представительские расходы, содержание  пожарной охраны, расходы службы  безопасности;

2. Общехозяйственные расходы - содержание общезаводского персонала, амортизация и ремонт основных  средств общехозяйственного назначения, юридические расходы, услуги банков, услуги связи, аудиторские услуги, хозяйственные расходы, информационно-консультационные  страхования имущества и пр.

3. Налоги, сборы и платежи, относящиеся на себестоимость  продукции.

4.Непроизводительные расходы - потери от простоев, недостачи/потери 

от порчи материалов при хранении на складе.

Большинство управленческих расходов носит постоянный характер.

Переменную часть затрат планируют как процент (например, от объема

продаж). Большую часть управленческих расходов на предстоящий бюджетный период устанавливают в виде нормативов (лимитов) в целях обеспечения нормативных показателей прибыли.

При составлении бюджета кроме распределения управленческих расходов внутри бюджетного периода (по месяцам) следует показать распределение этих расходов по видам продукции (в случае калькулирования

полной себестоимости), а также по центрам финансовой ответственности

каждому бизнесу или структурному подразделению организации.

При калькулировании полной себестоимости продукции сумму управленческих расходов распределяют между видами продукции пропорционально выбранной базе распределения. Однако такие затраты, как время работы оборудования или заработная плата основных производственных рабочих, не имеют тесной зависимости с размером управленческихрасходов. Поэтому распределение управленческих расходов при калькулировании полной себестоимости продукции весьма условно. Основой распределения может быть принята стоимость прямых затрат на каждый видпродукции, что отражают в учетной политике организации.

Распределяют управленческие расходы по центрам финансовой ответственности на основе сметного планирования. Суть данной технологии

в том, что каждое подразделение предоставляет до начала бюджетного периода в плановый отдел проект смет затрат, относящихся к данному подразделению. Плановый отдел корректирует сметы подразделений и выводит общую плановую величину управленческих расходов.

 

Задание 1.

 

Разработать бюджет управленческих расходов, используя следующую информацию. Большинство управленческих расходов на предприятии

носит постоянных характер: зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала - 40 000 рублей, амортизация - 12 500 рублей, командировочные расходы - 5 000 рублей, аренда - 1 000 рублей, канцелярские расходы - 500 рублей, связь - 3000 рублей, прочие - 200 рублей. Имеется также условно-переменная часть затрат (налоги, включаемые в себестоимость). В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам невключаются амортизационные отчисления. Все управленческие расходыоплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. Бюджет оформить в таблице 13.

 

 

 

Бюджет управленческих расходов

Показатель	Бюджетный период 2014 г.												Декабрь 2014 г
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Зарплата управленческого и  прочего общезаводского персонала	40000	10000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	480000
2. Амортизация	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	150000
3. Командировочные расходы	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	60 000
4. Аренда	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	12 000
5. Канцелярские расходы	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	6 000
6. Связь	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	36 000
7. Налоги, включаемые в себестоимость	3500	3680	3760	4000	4340	4580	4580	4900	4820	4480	3680	3680	50 000
8. Прочие	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	2 400
9. Итого управленческие расходы  начисленные	65700	55880	65960	66200	66540	66780	66780	67100	67020	66680	65880	65880	796400
10. Управленческие расходы, уплаченные	53200	53380	53460	53700	54040	54280	54280	54600	54520	54180	53380	53380	646400