Контрольная работа по "Бюджету"

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

 

Завдання:

1. Розробити систему бюджетів підприємства з використанням програмного продукту ЕХСЕL.
2. Оцінити ефективність господарської діяльності підприємства за даними бюджетних розрахунків з використанням програмного продукту ЕХСЕL.

Вихідні дані

Підприємство  випускає два види продукції - А та Б. Для цього використовується два  типи матеріалу (С і Д).

Вихідна інформація для розробки бюджетів

Вихідна інформація, необхідна для розробки операційного бюджету, міститься в табл.1.

Таблиця 1

Показники	Од. вим.	Продукція А	Продукція Б	Всього
Витрати матеріалу С  на од.	кг	10	8
Витрати матеріалу Д  на од.	кг	5	4
Вартість матеріалу  С	грн/кг			1,3
Вартість матеріалу  Д	грн/кг			2,5
Витрати праці на од.	год.	18	16
Основна зарплата	грн./час			2,15
Плановий обсяг продажу	од.	4000	1000
Ціна за од. продукції	грн.	115	117,2
Запаси продукції на кінець року	од.	1100	50
Запаси продукції на початок року	од.	100	50
Запаси на початок  року	грн.	9000	6100
Запаси матеріалу С  на початок року	кг			4000
Запаси матеріалу Д  на початок року	кг			4000
Запаси матеріалу С  на кінець року	кг			6500
Запаси матеріалу Д  на кінець року	кг			1000

 

Для розробки операційного бюджету використовуються дані бюджетів підрозділів (табл. 2).

Таблиця 2

Загальновиробничі, комерційні та адміністративні витрати

Види витрат	Сума, тис. грн.
Загальновиробничі витрати
Допоміжні матеріали	20
Заробітна плата з  нарахуваннями	80
Інші витрати	15
Електроенергія (зм. частина)	10
Обслуговування (зм. частина)	18
Амортизація	29,5
Заробітна плата управлінського персоналу з нарахуваннями	28
Електроенергія (пост, частина)	1
Обслуговування (пост, частина)	3,5
Всього	118
Комерційні та адміністративні  витрати
Комісійні	20
Реклама	3
Заробітна плата продавців  з нарахуваннями	10
Транспортні витрати	5
Заробітна плата службовців з нарахуваннями	10
Допоміжні матеріали	1
Заробітна плата управлінського персоналу з нарахуваннями	21
Інші витрати	5
Всього	75

 

 

Розв’язок

 

Для того, щоб  побудувати бюджет продажу на новому листі створюємо таблицю, в другому  та третьому стовпці вносимо вихідні данні (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані), дані комірок третього стовпця розраховуємо за допомогою  формули:

=RC[-2] *RC[-1]/1000.

Останній рядок  таблиці вираховуємо як суму  двох попередніх рядків. Для цього в комірки рядка вносимо формулу:

=СУММ(R[-2]C:R[-1]C)

Отримуємо:

 

Лист 1. Бюджет продажу

Види продукції	Кількість, од.	Ціна за од., грн.	Обсяг продажу, тис. грн.
Продукція А	4000	115	460
Продукція Б	1000	117,2	117,2
всього	5000	232,2	577,2

 

 

Для того, щоб  побудувати бюджет виробництва на новому листі створюємо таблицю, в вносимо  вихідні данні  в рядки: Запланований обсяг продажу, Планові залишки готової продукції на кінець періоду, Залишки готової продукції на початок періоду (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані).

Дані комірок рядка Загальна потреба готової продукції розраховуємо за як суму  рядків Запланований обсяг продажу та Планові залишки готової продукції на кінець періоду.

Тобто в комірки  вносимо формулу:

=СУММ(R[-2]C:R[-1]C)

Виробничу програму вираховуємо як різницю даних рядка Загальна потреба готової продукції і Залишки готової продукції на початок періоду.

Отримуємо:

 

Лист 2. Бюджет виробництва*

Показники	Продукція А	Продукція Б
Запланований обсяг продажу	4000	1000
Планові залишки готової  продукції на кінець періоду	1100	50
Загальна потреба готової  продукції	5100	1050
Залишки готової продукції  на початок періоду	100	50
Виробнича програма	5000	1000

 

Для того, щоб  побудувати бюджет основних матеріалів на новому листі створюємо відповідні дві таблиці, вносимо вихідні данні  в рядки: Потреба в матеріалах для продукту А , Потреба в матеріалах для продукту Б, Ціна за 1 кг, Заплановані залишки на кінець періоду, Заплановані залишки на початок періоду, Ціна за одиницю (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані).

Дані комірок рядка  Загальна потреба в матеріалах розраховуємо за як суму  рядків Потреба в матеріалах для продукту А та Потреба в матеріалах для продукту Б.

Тобто в комірки  вносимо формулу:

 

=СУММ(R[-2]C:R[-1]C)

 

Загальну вартість вираховуємо як добуток даних рядка Загальна потреба в матеріалах і Ціна за 1 кг.

Дані комірок  рядка Загальна потреба вираховуємо як суму  рядків Виробнича потреба та Заплановані залишки на кінець періоду.

Необхідний обсяг закупівель вираховуємо як різницю  даних рядка Загальна потреба і Заплановані залишки на початок періоду.

Дані комірок  рядка Витрати на закупівлю обчислюємо як добуток даних комірок рядків Ціна  за одиницю і Загальна потреба.

 

 

 

Отримуємо:

 

Лист 3. Бюджет основних матеріалів

Виробнича потреба  в матеріалах

Показники	Од. вим.	Матеріал С	Матеріал Д	Всього
Потреба в матеріалах для продукту А	кг	10	5	15
Потреба в матеріалах для продукту Б	кг	8	4	12
Загальна потреба в  матеріалах	кг	18	9	27
Ціна за 1 кг	грн.	1,3	2,5	3,8
Загальна вартість	грн.	23,4	22,5	45,9

 

Потреба в закупівлі  матеріалів

Показники	Од. вим.	Матеріал С	Матеріал Д	Всього
Виробнича потреба	кг	58000	29000	87000
Заплановані залишки  на кінець періоду	кг	6500	1000	7500
Загальна потреба	кг	64500	30000	94500
Залишки матеріалів на початок  періоду	кг	4000	4000	8000
Необхідний обсяг закупівель	кг	60500	26000	86500
Ціна за одиницю	грн.	1,3	2,5	3,8
Витрати на закупівлю	грн.	78650	65000	143650

 

Для того, щоб  побудувати бюджет прямих витрат на оплату праці на новому листі створюємо таблицю, в другому та третьому стовпці вносимо вихідні данні (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані), дані комірок третього стовпця розраховуємо за добуток двох попередніх стовпців.

Останній рядок  стовпець вираховуємо як добуток трудомісткості виробничої програми на основну зарплату, використовуючи розраховані та вихідні дані.

Отримуємо:

 

Лист 4. Бюджет прямих витрат на оплату праці

Види продукції	Обсяг виробництва, од.	Витрати часу на од. продукції, год.	Трудомісткість виробничої програми, год.	Витрати на оплату праці, тис. грн.
Продукція А	5000	18	90000	193500
Продукція Б	1000	16	16000	34400
Всього	6000	34	106000	227900

 

Для того, щоб  побудувати бюджет прямих витрат на оплату праці на новому листі створюємо таблицю, вносимо відповідні  вихідні данні (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані), дані комірок восьмого, тринадцятого та чотирнадцятого стовпця розраховуємо як суми відповідно 2-7, 9-12, та 8 і 13  рядка відповідно.

Накладні виробничі  витрати на 1 год трудомісткості вираховуємо як відношення усіх виробничих накладних витрат на усю трудомісткість виробничої програми.

Отримуємо:

 

Лист 5. Бюджет виробничих накладних витрат

Статті витрат	Сума, тис. грн.
Допоміжні матеріали	20
Заробітна плата з  нарахуваннями	80
Інші витрати	15
Електроенергія (зм. частина)	10
Обслуговування (зм. частина)	18
Всього змінних накладних  витрат	143
Амортизація	29,5
Заробітна плата управлінського персоналу з нарахуваннями	28
Електроенергія (пост, частина)	1
Обслуговування (пост, частина)	3,5
Всього постійних накладних  витрат	62
Всього виробничих накладних  витрат	205
Накладні виробничі  витрати на 1 год. трудомісткості виробничої програми	0,0019

 

 

 

Також, використовуючи формули  розрахунку вартості  та вихідні  дані на шостому листі будуємо бюджет запасів на кінець періоду за допомогою двох відповідних таблиць.