Отчет по практике в ООО «Радиус-ВИП»

7. ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

8. составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния;

9. составление бухгалтерской  отчетности;

10. обеспечение в установленные сроки:

- платежей в бюджеты;

- уплаты процентов  за кредит по краткосрочным и долгосрочным ссудам;

- выдачи заработной  платы работникам предприятия  и осуществление других кассовых  операций;

- оплаты счетов поставщиков  и подрядчиков за отгруженные  товары, оказанные услуги и выполненные  работы в соответствии с заключенными  договорами и заказами.

Финансово-экономический отдел ООО «Радиус-ВИП» выполняет следующие задачи:

- осуществляет единую  политику предприятия с целью  наиболее эффективного использования  всех видов ресурсов в процессе  производства и реализации продукции  и получение максимальной прибыли;

- контролирует использование  оборотных средств предприятия,  кредитов;

- анализирует финансово-экономическое  состояние предприятия;

- обеспечивает своевременность  налоговых платежей, расчетов с  кредиторами и поставщиками.

  В рамках реализации возложенных на отдел функций и задач в ООО «Радиус-ВИП» разрабатываются финансовые планы (с квартальной разбивкой), платежные календари и кассовые планы на каждый месяц.

При определении содержания работы финансовых менеджеров важно  заметить, что они представляют собой часть работы высшего звена управленческого аппарата предприятия, и связаны с предоставлением ему аналитической информации, располагая которой можно принимать решения в области финансов.

Главная цель работы финансово-экономического отдела ООО «Радиус-ВИП» - организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватным рыночной экономике.

Такая постановка работы может успешно осуществляться лишь в рамках финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели. Другими словами, он связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для достижения собственниками максимального дохода. Как любая система управления финансовый менеджмент состоит из двух подсистем объекта управления и субъекта управления (см. рис. 3).

 

Рис. 3. Общая схема финансового менеджмента

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежные поступлений и выплаты.

Основными направлениями  расходования денежных средств на исследуемом  предприятии являются:

- оплата товаров;

- арендная плата за помещение офиса и издательства;

- оплата услуг связи;

- расходы на Интернет  и поддержание работы сайта;

- оплата труда работников ООО «Радиус-ВИП»

- уплата налоговых  платежей в бюджет и внебюджетные  фонды;

- расходы на рекламу;

- прочие платежи.

Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники. На ООО «Радиус-ВИП» к источникам поступления денежных средств относятся:

- выручка от реализации товаров и услуг;

- уставный капитал  и его пополнение;

- а также средства, которые инвестируются в производственный процесс и приобретают форму активов. Это текущая задолженность поставщикам товаров и услуг; задолженность по оплате труда, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, а также кредиты банков.

В общем, постоянный процесс движения (поступления и расходования) денежных средств ООО «Радиус-ВИП» можно представить следующим образом:

 

Рис. 4. Потоки денежных средств в рамках осуществления деятельности ООО «Радиус-ВИП».

 

На действующем предприятии невозможно определить исходную и конечную точку денежного оборота.

Объем денежных средств, которым располагает ООО «Радиус-ВИП»  (центральная часть рисунка), изменяется во времени и зависит от объема реализации, погашения дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит  в прогнозировании на длительную и краткосрочную перспективу  движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние  предприятия. Управлять денежным оборотом – значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

Субъектом управления является финансово-экономический отедл ООО «Радиус-ВИП», который вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

Характеризуя финансовые отношения ООО «Радиус-ВИП» с объектами внешней среды можно отметить, что оно контактирует с обслуживающим банком, налоговыми органами и органами социального, медицинского страхования (ФОМС и ФСС), пенсионным фондом, поставщиками товаров и услуг и другими контрагентами.

Таким образом, в задачи экономиста по финансовой работе входит:

- оперативная финансовая  работа (прежде всего, с банками, с дебиторами и кредиторами);

- финансовое планирование (составление платежных календарей, планов);

- финансовый анализ (по  сделкам, по отчетности организации  в целом).

 

 

 

 

3 Анализ финансовых показателей  ООО «Радиус-ВИП»

В функциональные обязанности  экономиста по финансовой работе ООО «Радиус-ВИП» включается систематическое проведение финансово-экономического анализа деятельности предприятия, формирование отчетов для руководитстава и учредителей, а также пояснительной записки к отчетности организации.

Проанализируем последний отчет, составленный по результатам трех полных последних лет деятельности исследуемой организации.

Сначала рассмотрим структуру  и динамику основных средств компании:

В таблице 2 представлен  анализ наличия основных средств  в организации.

Таблица 2

Анализ структуры основных средств ООО «Радиус-ВИП» в 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатели	2005		2006		2007		Динамика
		тыс. руб.	Удель-ный вес, %	тыс. руб.	Удель-ный вес, %	тыс. руб.	Удель-ный вес, %	Тыс. руб.		%
								2006 к 2005 году	2007 к 2006 году	2006 к 2005 году	2007 к 2006 году
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Здания и сооружения	1284	8,42	1302	8,43	1356	9,49	18	54	0,01	1,07
2	Машины, оборудование и транспортные средства	13899	91,11	14068	91,03	12840	89,88	169	-1228	-0,08	-1,15
3	Другие	82	0,54	84	0,54	89	0,62	2	5	0,01	0,08
	ВСЕГО основных средств	15255	100,00	15454	100,00	14285	100,00	199	-1169	0,00	0,00

 

В 2005 году наибольшую долю в структуре основных средств организации занимала категория – машины и оборудование ( более 90 %), а наименьшую -  другие основные средства ( 0,51 %). В 2006-2007 годах положение в структуре средств осталось таким же. Однако в 2006 году выросла доля  зданий   и других ОС на 0,01 % , при этом доля  машин и оборудования упала на 0,08 %.

Таблица 3

Анализ движения основных средств ООО «Радиус-ВИП» в 2005-2007 гг.

№ п/п	Показа-тель	2005				2006				2007
		на начало года	Посту-пило	Вы-было	на конец года	на начало года	Посту-пило	Вы-было	на конец  года	на начало года	Посту-пило	Вы-было	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Здания и сооруже-ния	1200	360	276	1284	1284	235	217	1302	1302	200	146	1356
2	Машины	13000	1450	551	13899	13899	1400	1231	14068	14068	350	1578	12840
3	Другие виды	75	10	3	82	82	6	4	84	84	6	1	89
	ИТОГО	14275	1820	830	15265	15265	1641	1452	15454	15454	556	1725	14285

 

В 2006 году наблюдались следующие тенденции:

1. рост суммы основных средств с 15265 до 15454 тыс. руб.
2. рост  суммы машин и оборудования с 138999 до 14060 тыс. руб.
3. рост стоимости зданий с 1284 до 1302 тыс. руб.
4. рост стоимости  других основных средтв с 82 до 84 тыс. руб.

В 2007 году наблюдались тенденции:

1) падение стоимости  основных средств  с 15454 до 14285 тыс. руб.

2) рост стоимости зданий  и сооружений с 1302 до 1356 тыс.  руб. 

3) рост стоимости других основных средств с 84 до 89 тыс. руб.

4) падение  стоимости машин и оборудования с 14068 до 12840 тыс. руб.

Проведем краткий анализ основных средств ООО «Радиус-ВИП» за 2005-2007 гг. (таблица 4).

В 2006 году в организации произошел рост  фондоотдачи с 1,37 до 1,66, а в 2007 году до 2,46 руб. на рубль фондов.  В 2006 году произошло падение фондоемкости с 0,73 до 0,6 , а в 2007 году до 0,41.

 

 

 

 

Таблица 4

Оценка эффективности  использования основных фондов ООО «Радиус-ВИП» в 2005-2007 гг.

Показатель	2005	2006	2007	Динамика		Темп роста
				2006 к 2005	2007 к 2006	2006 к 2005	2007 к 2006
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализации, тыс. руб.	4153	4679	6324	526	1645	112,67	135,16
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	3040	2823	2570	-217	-253	92,86	91,04
Фондоотдача	1,37	1,66	2,46	0,29	0,80	121,33	148,46
Фондоемкость	0,73	0,60	0,41	-0,13	-0,20	82,42	67,36