Прибыль банка

1.2. Комиссионную прибыль - превышение  комиссионных доходов над комиссионными  расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых  рынках - разница между доходами  и расходами от этих операций.

1.4. Прочую прибыль - разница между  прочими доходами и прочими  расходами.

2/Прибыль  от побочной деятельности - доходы  от побочной деятельности за  вычетом затрат на ее осуществление.

2. Прочую прибыль - разница между  прочими доходами и прочими  расходами.

Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая  собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в  том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения  бухгалтерского отчета в кредитных  организациях предусмотрен следующий  порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные  доходы = проценты полученные и аналогичные доходы - проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные  доходы - комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные  и аналогичные доходы + Чистый  комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования  резерва и без учета непредвиденных  расходов = текущие доходы - прочие  операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без  учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования  резерва и без учета непредвиденных  расходов - изменение величены резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога  на прибыль = Чистые текущие  доходы без учета непредвиденных  расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога  на прибыль - налог на прибыль  - отсроченный налог на прибыль  - непредвиденные расходы после  налогообложения.

Чистую  прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная  банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

- Уплата налогов в бюджет.

- Выплата дивидендов акционерам.

- Капитализация прибыли.

Ставка  налога на прибыль с 1 января 2002 года составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Отражение формирования и использования прибыли  в учете и отчетности. Как уже  отмечалось выше, в конце отчетного  периода, установленного в учетной  политике банка, счета по учету доходов  счет 701 и расходов счет 702 закрываются. Прибыль определяется путем отнесения  в дебет счета учета прибылей - суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей - сумма учетных доходов. Прибыль  отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а убыток отчетного года 70401. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах нарастающим  итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями  остаток счета 70301 «прибыль отчетного  года» переноситься на счет 70302 «прибыль предыдущих лет», а остаток счета 70401 «убытки отчетного года» на счет 70402 «убытки предыдущих лет». После  утверждения годового отчета учредителями кредитной организации счет «прибыль предыдущих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося  на счете, в корреспонденции со счетом 70502 «использование прибыли предыдущих лет».

Использование в течении года прибыли, фактически полученной в отчетном году отражается на счете 70501. На этом счете учитывается начисленные в течении года авансовые платежи по установленным законодательством налогам из прибыли и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли дивиденды акционерам от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в резервный фонд а также другие направления использования прибыли. Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.

Информация  о полученной банком прибыли или  убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о  доходах и расходах. Сведения о  распределения прибыли имеются  в приложении к финансовой отчетности №18 «данные об использовании прибыли  и фондов, создаваемых из прибыли».

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Заключение

         Банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы сбережение населения и другие свободные денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждается в дополнительном капитале. Таки образом, коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход - проценты. Заемщики получают доступ к денежным фондам на различные периоды, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

Заемщиками банка являются:

- Правительственные органы и  лица центрального правительства  и местных органов власти, которые  берут денежные средства на  покрытие дефицита бюджета.

- Фирмы используют ссуды для  пополнения оборотных средств,  покупку нового оборудования.

- Население берет денежные средства  для покупки товаров длительного  пользования и жилья.

Коммерческие банки выступают  в качестве финансовых посредников, в процессе деятельности создают  новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуды - новое требование заемщику. Суть финансового посредничества коммерческих банков - в процессе создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов и в аккумуляции денежных средств из различных источников, исключая прямого контакта сберегателей и заемщиков, регулирую совпадения интересов тех и других.

Не смотря на неопределенные недостатки и проблемы, выявленные в процессе проведения банковской реформы в  России, достигнута главная цель: выбрать  себе финансового посредника, который  стремится выполнить для клиента  широкий круг операций, чтобы повысить рентабельность, расширить доходную базу и все это происходит в  условиях конкуренции.

Коммерческий банк - основное звено  банковской системы. Главным отличаем от Центрального банка является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций.

 

Список использованных источников

1. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» М-2003 год.

2. Белых Л.П.  «Устойчивость коммерческих банков».  М-2002 год.

3. Грязнова  А.Г. «Банковская система России»  М-2001 год.

4. Коробова  Г.Г. «Банковское дело» М-2004 год.

5. Семибратова  О. И. Банковское дело: учебник  для начального профессионального  образования. Издательство: "Академия", год издания: 2007, стр: 224

6. Стратегия  развития банковской системы  России. Аналитическое обозрение  центра комплексных исследований  и маркетинга. Выпуск 2.96 (16) (Экономика)

7. Тихомирова  Е.В. Кредитные операции коммерческих  банков // Деньги и кредит (рус.).- 2008.- № 9.- C.39-47

8. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М., 2006

9. Финансовый  кризис в России: причины, следствия  и потерпевшие. // Информационный  Интернет-портал Банки.ру, 18.09.2008

10. Фредерик C. Мишкин Экономическая теория  денег, банковского дела и финансовых  рынков = The Economics of Money, Banking and financial market. -- 7-е изд. -- М.: «Вильямс», 2006. -- С. 880.

11. Чайкина  Ю., Алешкина Т. Банки простились  с длинным долларом // Газета «Коммерсантъ» № 55П (4110) 30.03.2009г., стр. 10

12. Шенаев В.Н., Наумченко О.В. Центральный Банк в процессе экономического регулирования. - М.,2001

13. Шестаков  А. В. Банковская система РФ. Издательство: "Московский государственный  индустриальный университет", год  издания: 2007, с. 240

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Задача

 

Торговая  фирма АО «Восток» обратилась в банк с просьбой о предоставлении целевого кредита на закупку партии строительных материалов в сумме 17 млн. руб. сроком на 4 месяца.

Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты торговым и снабженческо-сбытовым организациям не должны превышать 350% собственного капитала банка.

На  дату подачи заявки собственный капитал  банка составил 74697 тыс. руб. Выдано кредитов торговым и снабженческо-сбытовым организациям на сумму 260100 тыс. руб., из которых через 7 дней ожидается погашение 15450 тыс. руб.

Требуется определить, может ли быть выдан  кредит АО «Восток» в запрашиваемом  объеме.

 

Решение

Собственный капитал = 74697 тыс. рублей

Лимит кредитования (ЛК) = 350% *74697/100%= 261439,5тыс.рублей

Свободный лимит  кредитования(СЛК)=261439,5-260100=1339,5тыс.рублей

Через 7 дней =260100-15450=244650тыс.рублей

В рамках кредитной  политики по заявке = 244650+17000=261650 >261439,5 - соответственно заявка не может быть удовлетворена, поскольку лимит ниже запрашиваемой суммы, кредит может быть удовлетворен частично, или с участием других банков, т.е. с помощью консорциального кредита.

Свободный лимит кредитования= 261439,5-(17000+244650) = -210,5 тыс.рублей

Н=17000/74697*100%=22,759%(норматив 23%)

Максимально можем выдать одному заемщику = 74697*23/100%= 17180,31Тыс.рублей