Лизинг (финансовая аренда)

Положениями главы 42 ГК РФ не установлены какие-либо ограничения в отношении субъектов договоров займа и кредита. При осуществлении лизинговых сделок возможно использование аванса и предварительной оплаты, так как эти виды платежа в соответствии с п. 1 ст. 823 ГК РФ отнесены к видам коммерческого кредита.

3. Виды лизинга

Содержание конкретных лизинговых сделок и порядок их реализации во многом определяются видом лизинга. Наиболее часто в литературе говорится о следующих видах лизинга.

Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором предмет лизинга передается лизингополучателю на срок, соизмеримый по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, установленной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель покупает имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга, если в договоре не было оговорено право на его выкуп. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

Возвратный лизинг – разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Практике известны и иные виды лизинга. В зависимости от состава участников различают прямой, косвенный и раздельный (групповой) лизинг.

Прямой лизинг – это лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг. Частным случаем прямого лизинга является возвратный лизинг.

Косвенный лизинг – это лизинг, при котором передача имущества происходит через посредника.

Раздельный (групповой) лизинг – это лизинг, при котором на стороне арендодателя (лизингодателя) выступают несколько лиц.

В литературе также выделяют чистый (сухой) и мокрый лизинг. При чистом лизинге (net leasing) обслуживание передаваемого имущества берет на себя лизингополучатель. При мокром лизинге (wet leasing) полное обслуживание передаваемого имущества возлагается на лизингодателя. Особую разновидность лизинга представляет компенсационный лизинг, при котором формой платежа за арендуемое оборудование является продукция, вырабатываемая на этом оборудовании, либо встречная поставка сырья и полуфабрикатов, полученных вне связи с эксплуатацией арендуемого оборудования.

В правоприменительных целях различают внутренний лизинг и международный лизинг. Согласно Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" внутренний лизинг – это лизинг, при котором лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ, а международный лизинг – это лизинг, при котором лизингодатель или лизингополучатель не являются резидентами РФ [4,ст.7].

Сублизинг – это особый вид отношений, возникающих в связи с предоставлением лизингополучателем прав пользования предметом лизинга третьему лицу. Передача предмета лизинга в сублизинг возможна только с согласия лизингодателя, выраженного в письменной форме. Сублизинг – это разновидность субаренды, поэтому к нему в полной мере относятся предписания п. 2 ст. 615, ст. 618 ГК.

лизинг аренда имущество договор

2. СОДЕРЖАНИЕ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)

2.1 Содержание договора финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды (лизинга) независимо от срока заключается только в письменной форме.

Содержание договора финансовой аренды (лизинга) регламентируется Законом "О финансовой аренде (лизинге)", согласно которой, на основании договора финансовой аренды (лизинга) лизингодатель обязуется:

■ приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату, на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

■ выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора.

По договору финансовой аренды (лизинга) лизингополучатель обязуется:

■ принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором;

■ выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором;

■ по окончании срока действия договора возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

■ выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора. [4, ст.11].

В договоре финансовой аренды (лизинга) могут быть предусмотрены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия этого договора и изъятию предмета лизинга. Договор финансовой аренды (лизинга) может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий самого договора.

Договор финансовой аренды (лизинга) может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ.

Дополнительные услуги (работы) — услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем, как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон.

Существенные условия договора. Существенными признаются условия, которые названы в Законе «О финансовой аренде (лизинге)» или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Договор считается заключенным, если стороны договорились по всем его существенным условиям [3, ст.432].

В соответствии с ГК РФ к существенным относятся два условия: 1) предмет договора [3,ст. 432] и 2) о поставщике имущества. В случае, когда его выбор осуществляется лизингополучателем, в договоре должен быть указан поставщик имущества. Если лизингодатель выбирает его, то в договоре должна содержаться ссылка на делегирование лизингодателю права выбора поставщика [3,ст. 665].

Существенным условием договора финансовой аренды (лизинга) являются данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре финансовой аренды (лизинга) условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор незаключенным.

Существенными условиями, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение, в договоре финансовой аренды (лизинга) могут быть:

■ определения;

■ срок действия договора и порядок его досрочного расторжения;

■ лизинговые платежи и порядок расчетов;

■ права и обязанности сторон;

■ передача имущества;

■ предоставление во временное владение и пользование предмета договора, его обслуживание и возврат;

■ переход права собственности на предмет лизинга;

■ ответственность сторон;

■ разрешение споров;

■ форс-мажор;

■ общие положения и др. [4, ст.11]

Предмет договора финансовой аренды (лизинга). Предметом договора лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. [3,ст. 666].

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Не потребляемые вещи при использовании не уничтожаются полностью и в течение длительного времени могут служить по назначению (машины, оборудование, здания и сооружения и др.). Потребляемые же вещи в процессе использования перестают существовать, как таковые либо утрачивают свои первоначальные потребительские свойства, т.е. не могут быть предметом лизинга сырье и материалы.

Результаты интеллектуальной деятельности (программное обеспечение, изобретения, ноу-хау и т.п.) не являются вещами и, следовательно, не могут быть предметом договора лизинга.

Срок действия договора. Участники сделки самостоятельно устанавливают срок договора [3, ст.610]. Закон «О Финансовой аренде (лизинге) и ГК РФ не устанавливают конкретного минимального и максимального срока договора аренды, в том числе договора лизинга. Однако ст. 610 ГК РФ предусматривает, что законом могут устанавливаться максимальные (предельные) сроки договора для отдельных видов аренды.

Если срок в договоре не определен, договор считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при лизинге недвижимого имущества — за три месяца.

Предмет договора лизинга является собственностью лизингодателя. Его право на распоряжение предметом договора лизинга включает возможность изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством и договором лизинга.

Наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга. По общему правилу предмет лизинга передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего, если иное не установлено договором лизинга. [3, ст. 668] Таким образом, если договор не регулирует этот вопрос, считается, что предмет лизинга должен передаваться продавцом непосредственно лизингополучателю в месте его нахождения.

Сумма договора, размер и порядок оплаты лизинговых платежей. Лизингополучатель обязан своевременно вносить лизинговые платежи [3, ст. 614] Порядок, условия и сроки согласовываются сторонами в договоре. Если же договором они не определены, согласно ст. 614 считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Отсутствие соответствующего условия затруднит реализацию договора на практике, поскольку неизвестно, будут ли выгодны для сторон порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В нее входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором услуг, а также доход лизингодателя.

В соответствии со ст. 28 Закона «О Финансовой аренде (лизинге)[4]:

■ размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга;

■ если иное не предусмотрено договором, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные этим договором, но не чаще чем один раз в три месяца;

■ обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга.

Размер лизингового платежа в договоре, может быть определен расчетной формулой пли, фиксированной суммой за период согласно графику осуществления платежей.

По договорам внутреннего лизинга лизинговый платеж может устанавливаться в валюте России или любой свободно конвертируемой валюте, оплата — только в валюте России. Если лизинговый платеж установлен в свободно конвертируемой валюте, оплата производится в валюте России, но курсу Банка России на день оплаты.

2.2 Ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение лизинговых обязательств

Весьма важной с практической точки зрения является проработка в лизинговом соглашении вопросов, связанных с ответственностью за неисполнение или ненадлежащее исполнение лизингового обязательства, а также расторжением договора лизинга.

В императивной форме ГК РФ определил следующие основные обязанности участников лизингового договора. [3]

Лизингодатель обязан:

             купить имущество;

             уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;

             предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

Лизингополучатель обязан:

              использовать лизинговое имущество только, в соответствии с его назначением и требованиями договора;

              производить лизинговые платежи в порядке и в сроки, установленные договором.

Остальные вопросы стороны могут урегулировать в договоре лизинга сами. Например,

             кто несет ответственность за выбор предмета лизинга и продавца;

              отвечает ли лизингодатель перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи;