Общая характеристика документов по финансово-расчетным операциям. Основные виды документов по финансово-расчетным операциям

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра технологии важнейших  отраслей промышленности

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

По дисциплине: Технология и автоматизация делопроизводства

На тему: Общая характеристика документов по финансово-расчетным  операциям. Основные виды документов по финансово-расчетным операциям

 

 

 

Студентка

ФФБД, 2-й курс, ДФФ-2                                                            Н. Ю. Галиенко

 

Проверила                                                                                                                              

Ассистент кафедры                                                                     Е. М. Лосева

                                                                

 

 

 

МИНСК 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Роль бухгалтерии в  решении финансовых стратегических задач предприятия(фирмы)……………………………………………………………...4

2. Общая характеристика документов по финансово-расчетным операциям………………………………………………………………………….5

3. Основные виды документов по финансово-расчетным операциям………………………………………………………………………...10

4. Способы исправления ошибок в финансово-расчетных операциях……….13

Заключение……………………………………………………………………….14

 

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

     Документационное  обеспечение управления (делопроизводство) представляет собой отрасль деятельности, обеспечивающей документирование  и организацию работы с официальными  документами. 

    Эффективная реализация  предприятием своей деятельности  во многом зависит от того, насколько полно, своевременно  и качественно организованы учет  ее результатов, а также соответствующая  отчетность, в том числе в денежном  выражении. Решение этих важных  задач, как правило, возлагается  на бухгалтерию предприятия.

       Бухгалтерский  учет представляет собой упорядоченную  систему сбора, регистрации и  обобщения информации в денежном  выражении об имуществе, обязательствах  предприятий и их движении  путем сплошного, непрерывного  и документального учета всех  хозяйственных операций.

     В свою очередь,  бухгалтерская отчетность - это основанная  на данных бухгалтерского учета  упорядоченная совокупность документированной  информации, оформленная надлежащим  образом и отражающая в денежном  выражении сведения об имущественном  и финансовом положении предприятия,  а также о результатах его  хозяйственной деятельности за  определенный период. В связи  с этим изучение делопроизводственной  проблематики сохраняет свою  актуальность.

     Цель данной  работы - определить  роль, которую  играет делопроизводство в обеспечении  повседневной деятельности предприятий,  в том числе деятельности финансово-экономической. Осуществление указанных видов деятельности немыслимо без надлежащего документационного обеспечения, поскольку организация соответствующих мероприятий предполагает, помимо прочего, и организацию работы с теми или иными документами (как то финансовыми, бухгалтерскими и т. д.), и организацию документирования таких.

       Для  достижения цели в процессе  работы над рефератом ставилась  задача:  рассмотреть классификацию финансовых документов.

 

 

 

1. Роль бухгалтерии в решении финансовых стратегических задач предприятия (фирмы)

В условиях развития рыночных отношений и создания широкой  сети негосударственных структур существенно  меняется роль такого традиционного  для всех учреждений, организаций  и предприятий структурного подразделения, как бухгалтерия. Вместо простого учетного органа бухгалтерия становится одним  из важнейших подразделений, определяющих финансовую стратегию фирмы и  влияющая на развитие ее хозяйственной  деятельности.

Учетная политика фирмы, грамотный  анализ финансово-хозяйственной деятельности, взаимодействие с налоговыми службами — это принципиальные, ключевые моменты в работе любого предприятия, обладающего полной самостоятельностью и выживающего в условиях острой конкурентной борьбы.

Значимость бухгалтерии  как структурного подразделения  требует постоянного совершенствования  организации и деятельности бухгалтерии, улучшения ее кадрового состава, внедрения прогрессивных информационных технологий, обработки экономической  информации.

Другой существенной стороной ведения делопроизводства бухгалтерии  является систематизация и хранение всех образующихся здесь документов, необходимых впоследствии не только для анализа финансово-хозяйственной  деятельности фирмы, но и для предъявления этих документов при аудиторской  проверке, а также для сдачи  на хранение в установленном порядке  в ведомственные и государственные  архивы.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общая характеристика документов по финансово-расчетным операциям

Документы по финансово-расчетным  операциям составляют в основном работники финансового отдела и  бухгалтерии. Правильно составленные документы по финансово-расчетным  операциям способствуют рациональному  использованию денежных средств. Документы  по финансово-расчетным операциям  являются письменным доказательством  действительного осуществления  финансово-расчетной операции или  права на ее совершение. Любая финансово-расчетная  операция может осуществляться только на основании документов и должна своевременно оформляться соответствующими документами. Документы по финансово-расчетным  операциям служат также для предварительного и последующего контроля за сохранностью собственности, за соблюдением действующего законодательства и целесообразностью производимых и произведенных операций. Предварительный контроль осуществляется руководящими работниками при подписании документов, на основании которых совершаются определенные финансово-расчетные операции (прием и выдача денег, перечисление с расчетных счетов и т. д.). Последующий контроль производится главным образом в форме документальных ревизий и проверок в бухгалтерии всех поступающих документов. Посредством документов проводится анализ финансовой хозяйственной деятельности. Документы могут служить источником доказательства хищений собственности, злоупотреблений должностных лиц, нарушения финансово-расчетной дисциплины. При рассмотрении дел в судебных органах и споров в арбитраже документы используются в качестве основного источника доказательства.

Таким образом, основанием для  отражения информации о совершенных  хозяйственных операциях в регистрах  бухгалтерского учета являются первичные  документы. Первичные документы  фиксируют факт совершения хозяйственной  операции.

 

 

 

 

 

3. Основные виды  документов по финансово-расчетным  операциям

Денежный чек — распоряжение предприятия банку о выдаче с  его расчетного счета суммы наличных денежных средств, указанных в чеке.

Расчетный чек — распоряжение плательщика о перечислении с  его расчетного счета определенной суммы на счет получателя. Расчетные  чеки используются только для безналичных  платежей.

В отличие от денежных, расчетные  чеки всегда являются именными, т. е. они  применяются для перечисления денег  тем предприятиям и организациям, которые указаны в чеке.

Чеки выписываются на специальных  бланках, сброшюрованных в чековые  книжки. Они выдаются учреждениями банка предприятиям и организациям на основании заявлений. Чеки хранятся как документы строгой отчетности. Предприятие, получившее в банке  чековую книжку, несет ответственность  за использование чеков, за убытки, причиненные вследствие утраты, хищения как всей книжки, так и отдельных чеков. Заявление о выдаче чековых книжек составляется по соответствующей форме. Расчеты, совершаемые между гражданами и предприятиями, производятся путем безналичного перечисления средств через учреждения банка.

Счет-фактура — это  товарно-расчетный документ, который  выписывает поставщик при отпуске  товара покупателю.

Счета-фактуры используются для контроля за выполнением договорных обязательств и являются основанием для выписки платежных поручений, расчетных чеков и в некоторых случаях, при акцептной форме расчетов, для выписки платежных требований.

Предприятия и организации  имеют право по своему усмотрению изменять графы бланка в той его  части, которая отведена для перечня  товаров. Счет-фактура представляется в учреждение банка в одном  экземпляре в качестве приложения к  платежному требованию.

Результаты ревизии оформляются  актом. В акте ревизии фактические  остатки кассовой наличности сопоставляются с учетными данными, после чего определяется недостача или излишек денежных средств.

Акт должен быть оформлен в  день ревизии кассы и подписан членами комиссии. Комиссия должна потребовать от кассира письменных объяснений о причинах выявленной недостачи  или излишка.

Акт ревизии кассы необходимо составлять не менее чем в двух экземплярах, причем один экземпляр  следует дать материально-ответственному лицу — кассиру. Затем акт представляется на утверждение руководителю предприятия, организации. Результаты ревизии находят  свое дальнейшее отражение в счетах бухгалтерского учета: излишки приходуются, а недостача удерживается с материально-ответственных  лиц.

Счет-фактура имеет следующие  обязательные реквизиты:

1. Наименование  и адрес  поставщика.

2. Местонахождение  и  номер расчетного счета поставщика.

3. Наименование  и адрес  грузополучателя.

4. Местонахождение  и  номер расчетного счета грузополучателя.

5. Порядковый  номер.

6. Дата.

7. Перечень  отпускаемых  товаров.

8. Количество  товара.

9. Цена.

10. Сумма.

11. Способ  отправления.

12. Номер  квитанции  (накладной).

13. Ссылка  на договор  или заказ, на  основании которых произведена отгрузка.

Платежное поручение —  это распоряжение предприятия учреждению банка о списании с его расчетного счета определенной суммы (согласно прилагаемым документам) в погашение  своих обязательств. Оно составляется на стандартных бланках.

Если плательщик перечисляет  средства одновременно нескольким получателям, то можно использовать сводное платежное  поручение. В одно поручение могут  включаться либо только местные поручения, либо только иногородние.

Платежными поручениями  могут производиться:

• расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные  услуги;

• расчеты по нетоварным операциям;

• целевые переводы министерств, ведомств и других органов хозяйственного управления на погашение просроченной задолженности подведомственных им организаций за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные  услуги и по ссудам банков. Банки  устанавливают порядок выдачи разрешений на целевые переводы, а также порядок  исполнения этих переводов и т. д.

Платежное поручение имеет  следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование  и адрес  плательщика.

2. Местонахождение  и  номера расчетных счетов  получателя  и поставщика.

3. Сумма  платежа, которую  перечисляет  плательщик.

4. Дата.

5. Основание.

6. Подписи  руководителя  организации и главного  бухгалтера.

7. Печать.

Лицевой счет — бухгалтерский  документ, отражающий передачу какого-либо конкретного вида средств (материалов, инструментов, продукции, зданий и т. д.) определенной организации или  лицу.

Объявление на взнос наличными  выписывается при взносе наличных денег  на расчетный счет. В подтверждение получения денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом. Расчеты платежными требованиями поручениями возникли на базе акцептной формы расчетов и сводятся к следующему: поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование на покупателя-плательщика, отсылает ему или доставляет нарочным.

Получив платежное требование, плательщик обязан заполнить вторую часть — платежное поручение, поручив банку списать с его  расчетного счета указанную сумму, так как обязанности (условия  договора) поставщиком выполнены. Организация-плательщик сдает этот документ в свой банк для оплаты. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Способы исправления  ошибок в финансово-расчетной  документации

     Различаются  следующие способы исправления  ошибок в учетных регистрах:  корректурный;  способ "красное сторно";  дополнительных записей.

     Корректурный  способ применяется, если обнаружена  ошибка до подведения итогов  за отчетный месяц, Неправильную  запись зачеркивают одной тонкой  чертой, чтобы зачеркнутое можно  было прочитать, а сверху делают  правильную запись. Исправление  оговаривается на свободном месте  документа и подтверждается подписью  лица.

     Если ошибка  сделана после подсчета итогов, но до перенесения итогов в  Главную книгу — исправление  делают на основании бухгалтерской  справки, а в Главную книгу  переносят правильные данные.

     Если ошибка  найдена после перенесения итогов  в Главную книгу, то в этом  случае ошибка оформляется бухгалтерской  справкой, на основании которой  делают правильную запись отдельной  строкой в Главной книге. Эту  справку подкалывают в журнал-ордер,  в котором допущена ошибка.

     Способом "красное сторно" исправляют ошибки, допущенные в корреспонденции счетов и обнаруженные после составления отчетности. Применяется он также в случае, когда корреспонденция счета правильная, но хозяйственная операция не состоялась либо завышена сумма хозяйственных операций. Сущность метода в том, что ошибочная запись сторнируется. Исправление производится на основании бухгалтерской справки.