Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ЗАО ВТБ-24)

3.  
   Маржа , скорректированная на риск - это общая (валовая) процентная маржа скорректированная на риск кредитных потерь. Она определяется по формуле:

 
(5)

4.  
    (6)

 
 (7) 
 
Показатели К1 и К2 отражают объем бездоходных ссуд соответственно в активах и кредитном портфеле бака. При изменении динамики данного показателя меняется и качество кредитного портфеля. 
^

1.3.4 Анализ ликвидности  активов

 
 
Следующей характеристикой качества активов является их ликвидность. По мере снижения способности активов  обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные  активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность. 
 
В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корсчетах, хранящихся в ЦБ РФ). Сюда могут быть отнесены и такие инструменты российского финансового рынка, как ГКО и ОФЗ, которые принимаются ЦБ РФ в качестве залога под ломбардные, внутридневные кредиты, кредиты-овернайт, а также используются банками для проведения с ними сделок РЕПО. К этой же группе активов можно отнести вложения в облигации Банка России, в ценные бумаги правительств стран, входящий в «группу развитых». Считается, что данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка. 
 
К ликвидным активам могут быть отнесены кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течении ближайших 30 дней, другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней, средства на корсчетах и в расчетах в российских и зарубежных стран, входящих в «группу развитых». Развитие ранка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа. 
 
Активы среднесрочной ликвидности — это кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней, инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком. 
 
Активы долгосрочной ликвидности включают: все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте сроком выше 180 дней, средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком, размещенные банком средства в депозиты, в том числе в драгоценных металла, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года. 
 
Неликвидными являются: просроченные кредиты, сомнительные к возврату долги, здания, сооружения банка, некотируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость. 
 
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями. 
 
В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. 
 
Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов: 
 
 (8) 
 
где Лам - высоколиквидные активы; 
 
Овм — обязательства банка по счетам до востребования. 
 
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 15%. 
 
Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней: 
 
 (9) 
 
Минимально допустимое значение этого показателя 70%. 
 
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:  
 
 (10) 
 
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года; 
 
Од - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. 
 
Максимально допустимое значение этого показателя 120%. 
 
Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка: 
 
 (11) 
 
где Лат - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка; 
 
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.  
 
Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. 
^

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО  БАНК ВТБ-24

2.1 Краткая характеристика  банка

 
 
Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное  общество) — универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса. 
 
Банк был образован на базе ЗАО «КБ «ГУТА-БАНК» - Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности , созданного 18 ноября 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации. В марте 2000 года Банк был реорганизован в закрытое акционерное общество. В июле 2004 года Банк вошел в состав Участников консолидированной группы ОАО «Внешторгбанк» после приобретения Банком ВТБ контрольного пакета акций Банка. Головной офис Банка находится в г. Москве. 
 
В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 6 июня 2005 года наименования Банка изменены на Внешторгбанк Розничные услуги (закрытое акционерное общество). 
 
В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 10 октября 2006 года наименования Банка изменены на Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество). 
 
ВТБ 24 предлагает широкий спектр продуктов и услуг для частных лиц и предприятий малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса. 
 
На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный банк в России. Сеть банка на конец 2009 года формировали 476 филиалов и дополнительных офисов. Офисы продаж размещены в 69 регионах, в 194 городах, сеть покрывает 70% городского населения РФ. 
 
Банк ВТБ 24 имеет выданную ЦБ РФ генеральную лицензию на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на привлечение во вклады, размещение драгоценных металлов и осуществление операций с драгоценными металлами. Банк имеет выданные Федеральной службой по финансовым рынкам лицензии на осуществление дилерской и депозитарной деятельности, лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле па осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами. 
 
Основным акционером ВТБ 24 является Банк ВТБ (открытое акционерное общество) (98,93 % акций). По состоянию на 1 января 2010 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,6 млрд. рублей, собственные средства — 97,4 млрд. рублей. 
 
ОАО Банк ВТБ и его дочерние банки – международная финансовая группа (группа ВТБ), предоставляющая широкий спектр банковских услуг в России, СНГ, странах Западной Европы, Азии и Африки.  
 
Сеть продаж группы ВТБ состоит из 957 офисов в России, СНГ и Европе. За пределами России группа ВТБ осуществляет свою деятельность через: 

1.  
   12 дочерних банков, расположенных в странах СНГ (Армения, Украина, Беларусь, Казахстан и Азербайджан), в Европе (Австрия, Кипр, Германия, Франция и Великобритания), в Грузии, в Африке (Ангола); 
2.  
   два представительства – в Италии, Китае; 
3.  
   два филиала ВТБ – в Китае, Индии; 
4.  
   два филиала ВТБ Капитал Плс – в Сингапуре и Дубае. 

 
По состоянию на 30 сентября 2010 года группа ВТБ была второй крупнейшей финансовой группой России по активам (3 753 млрд рублей) и средствам клиентов (1 839 млрд рублей).  
 
Основной акционер банка ВТБ – Правительство РФ, которому в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом принадлежит 75,5% акционерного капитала.  
 
По мнению международных рейтинговых агентств Moody`s Investors Service, Standard & Poor`s и Fitch, у ВТБ наивысший для российских банков рейтинг. Российские рейтинговые агентства традиционно относят банк ВТБ к высшей группе надежности. 
 
В октябре 2010 года Банк отметил свое двадцатилетие и сегодня стремительно развивается. 
 
^

2.2 Анализ активных операций за период 2008 — 2009 годов

 
 
Активные операции ЗАО ВТБ 24 составляют существенную и определяющую часть  его операций. 
 
1. Анализ структуры активов банка ВТБ 24 
 
Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия. 
 
Для оценки структуры банковских активов составим таблицу 1 на основе бухгалтерского баланса, приведенного в приложении 2. 
 
Таблица 1 
 
Структура активов банка 
 
(на основе публикуемой формы баланса) 
 
тыс. руб.

 
 
Как видно из приведенных в таблице 1 данных абсолютная величина активов  банка характеризует его как  организацию довольно крупных размеров. 
 
Общая сумма активов увеличилась на 17,8% или на 106821874 тыс. рублей в абсолютном выражении. 
 
Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес которой составил почти 80%. В абсолютном выражении чистая ссудная задолженность выросла на 109023117 тыс. рублей или на 23,9%. 
 
Затем идут чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (7,5%). В абсолютном выражении они выросли на 82255114 тыс. рублей. 
 
Значительно увеличились обязательные резервы (3701058 тыс. руб.), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (2451788 тыс. руб.) и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (582465 тыс. руб.). 
 
Такое увеличение обязательных резервов может говорить о том, что в кредитном портфеле банка значительна доля кредитов, относящихся к группам повышенного риска. 
 
В структуре активов рост произошел практически по всем статьям. 
 
Снижение произошло лишь по одной статье: «Средства в кредитных организациях» на 49472501 тыс. руб. 
 
2. Анализ доходности активов 
 
Перейдем к анализу отчета о прибылях и убытках, приведенного в приложении 3. 
 
Наибольшую часть доходов банк получил от процентов, в том числе по ссудам клиентам (72570318 тыс. руб.), банкам (7120298 тыс. руб.), по ценным бумагам (5469433 тыс. руб.).  
 
Комиссионные доходы банка составили 8634217 тыс. рублей. 
 
Чистый процентный доход (отрицательная процентная маржа) равен 43550859 тыс. руб. 
 
Доходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями не покрывают расходов по этим операциям (отрицательный чистый доход). 
 
Более успешными были операции по операциям с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 
 
Другие текущие доходы и другие текущие расходы в итоге дают 14 млн. руб. превышения расходов над доходами. 
 
В общем виде доходность активов может быть определена с помощью годовой ставки простых и сложных процентов. Так как анализируется период не больше года,то используем ставку простых процентов(формула (2)). 
 
 
 
В таблице 2 приведен анализ доходности работающих активов. 
 
Таблица 2 
 
Анализ доходности основных работающих активов банка

 
 
По результатам таблицы 2 можно  сделать вывод что наибольшую доходность банку приносят чистые вложения в ценные бумаги. 
 
Рентабельность активов в целом равна: 
 
% 
 
Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. По сравнению с прошлым годом показатель рентабельности активов уменьшился на 0,74. 
 
3. Анализ ликвидности активов 
 
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями (таблица 3). 
Таблица 3 
 
Динамика показателей ликвидности

 
 
Таким образом, собственного капитала банку достаточно для покрытия 15,2% своих обязательств в 2009г. данный показатель улучшился по сравнению с 2008г. 
 
Коэффициент мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что является положительным результатом деятельности банка. Однако он существенно снизился в сравнении с предыдущим годом. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2009 году 4,78 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 3 дня.  
 
Показатель текущей ликвидности также снизился, но все равно превышает установленное минимальное значение, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.  
 
Коэффициент долгосрочной ликвидности не превышает установленного максимально значения в анализируемых периодах, что является положительным результатом. 
 
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.  
^

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 
 
 
В условиях рынка анализ активов  учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов  этого анализа разрабатываются  предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия  по эффективному, рациональному и  наименее рискованному размещению ресурсов.  
 
Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. 
 
Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. 
 
В 2009 году российская банковская система в полной мере испытала на себе воздействие мирового финансового кризиса. В результате устойчивый рост основных характеристик российских банков сменился стагнацией. Некоторые виды активов, ранее бывшие локомотивами роста банковского сектора, даже продемонстрировали снижение объемов в номинальном выражении.  
 
Темпы роста банковской системы в 2009 году по сравнению с 2008 годом значительно снизились. В среднем за месяц активы российских банков росли на 0,4% против 2,7% за 2008 год, а капитал — 1,6% против 3,0% соответственно.  
 
Несмотря на кризисные явления, ВТБ 24 продолжил укреплять свои рыночные позиции. Его активы увеличились за 2009 год в 1,2 раза. Доля в совокупных активах банковской системы выросла с 2,1% до 2,4%. ВТБ 24 по итогам 2009 года находится на 6 месте по активам среди банков России. 
 
Что касается структуры активов, то в целом по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей оказывает положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения. 
 
Кредитный бизнес является одним из основных направлений деятельности ЗАО «ВТБ 24». Наибольшую часть доходов банк получает именно от него. 
 
Показатель рентабельности активов в целом уменьшился по сравнению с предыдущим годом, по коэффициентам ликвидности также наблюдается спад, что в случае с долгосрочной ликвидностью является отрицательной характеристикой. Однако, эти показатели все же превышают минимальное значение, что говорит о хорошей платежеспособности банка. 
 
В качестве итогов всего вышеизложенного можно представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка: