Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2013 в 12:01, контрольная работа
Краткое описание
Основной целью работы является освещение процесса составления баланса коммерческого банка и объяснение содержимого его статей, то есть того, как и каким способом составляется банковский баланс. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Рассмотреть, что является балансом коммерческого банка. 2. Рассмотреть балансовые счета, дать их характеристику. 3. Проанализировать принцип составления баланса коммерческого банка.
Содержание
Введение------------------------------------------------------------------------------------ 2 Глава 1----------------------------------------------------------------------------------------4 1.1 Баланс коммерческого банка--------------------------------------------------- -4 1.1.1 Состав и структура баланса---------------------------------------------------- 5 1.1.2 Статьи баланса ----------------------------------------------------------------------9 Глава 2---------------------------------------------------------------------------------------- 18 2.1. Принципы построения бухгалтерского баланса--------------------------- 18 Заключение ---------------------------------------------------------------------------------31 Список использованной литературы -----------------------------------------------33
принцип разделения счетов на активные и пассивные и отказ от счетов активно–пассивных (для отражения сальдо, которое может быть либо дебетовым, либо кредитовым, предусматривается наличие парных счетов активного и пассивного счета);
2) принцип единообразного отражения операций, совершаемых в различных видах валют, и отказ от валютного раздела баланса (все совершаемые операции в иностранной валюте отражаются в ежедневном едином балансе и только в рублях);
3) единая временная структура активных и пассивных операций (с целью адекватности отражения ликвидности баланса банка в активе и пассиве используется единая временная структура счетов второго порядка);
4) разделение счетов по типам клиентов (используется единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентства, формы собственности и вида деятельности).
В процессе анализа баланса банка, особенно его ликвидности, важное значение имеет определение размера собственных средств.
В банковской практике различают собственный капитал–нетто и брутто.
Собственный капитал–брутто – это сумма всех фондов банка и нераспределенная прибыль по балансу.
Собственный капитал–нетто определяется как сумма: уставного капитала банка; фондов банка; нераспределенной прибыли;
скорректированная на величину: резерва на возможные потери по ссудам первой группы риска; полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода; переоценки средств в иностранной валюте; переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРДБ; переоценке драгоценных металлов;
и уменьшенная на величину: допущенных убытков; выкупленных собственных акций; превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением; недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам; недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги; кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) сверх установленных лимитов; превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками; расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным в срок (просроченным) процентам; просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней; расчетов с организациями банков по выделенным средствам; вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ; вложений в капиталы кредитных организаций резидентов.
Баланс рассматриваемого в приложении 1 банка является балансом–брутто, так как в него включены регулирующие статьи.
Правильное определение показателя собственных ресурсов банка играет первостепенную роль при анализе ликвидности баланса банка, поскольку на основе этого показателя устанавливаются нормативы ликвидности, используемые Центральным Банком в целях контроля и регулирования деятельности коммерческих банков.
Отличительными чертами балансов коммерческих банков являются относительно небольшой удельный вес собственных средств и преобладание в пассиве краткосрочных ресурсов. В условиях, когда законодательством предусматривается определенное соотношение между собственными и привлеченными ресурсами, коммерческие банки, как правило, собственные средства удерживают на минимально допустимом уровне. При этом основным источником покрытия активных операций выступают краткосрочные ресурсы. Удельный вес капиталовложений в активе коммерческих банков невелик.
При группировке статей баланса с учетом степени ликвидности выделяются следующие активы:
– кассовые активы (наличность, резервы в Центральном банке, средства на корреспондентском счете в РКЦ), средства в других коммерческих банках, ценные бумаги. Статьи данного раздела отражают “первичные резервы” с точки зрения ликвидности;
– вложения средств в ценные бумаги, коммерческие векселя, ценные государственные бумаги правительственных организаций, местных органов власти. Часть этих активов может быть оперативно обращена в кассовую наличность с небольшим риском потерь и представляет собой в этой связи “вторичные резервы”. К этим активам относятся краткосрочные коммерческие векселя, выписанные первоклассными кредитоспособными заемщиками, которые реализуются на денежном рынке (рефинансирование), государственные краткосрочные облигации (ГКО), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигации государственного внутреннего займа (ОГВЗ). Этот раздел включает статьи, связанные с минимальным риском и приближающиеся к ликвидным активам – ценные бумаги, выпущенные на срок от одного года до пяти лет;
– кредиты, выданные предприятиям, организациям, а также индивидуальным заемщикам (арендаторам, крестьянским хозяйствам), другим коммерческим банкам. Эти активы баланса относятся к малоликвидным вложениям, так как банки несут риски по их своевременному погашению и превращению в первоклассные ликвидные средства;
– капиталовложения – инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий.
Группировка статей баланса с точки зрения экономической сущности банковских операций может быть произведена следующим образом:
– операции с клиентами, включая все виды операций по предоставлению ссуд и привлечению ресурсов;
– межбанков<span class="List_0020Paragraph__Char" style