Банковская система России

    Осуществление комплекса пассивных и активных операций — суть деятельности и задача банка.

    Чистый  доход банка  образуется как разность процентных доходов по активным операциям и процентных расходов по пассивным операциям. Величина чистого дохода зависит от объемов операций, сроков и процентных ставок.

    Кроме кредитования юридических и физических лиц банк осуществляет такие активные операции, как: вложение средств в лизинг (финансовая аренда имущества), факторинг (авансирование и инкассирование дебиторской задолженности клиентов), операции купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке.

    Банк выполняет операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, купле-продаже иностранной валюты, операции с драгоценными металлами, доверительные операции на рынке ценных бумаг, консультационные и информационные услуги. По этим посредническим операциям банк получает доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п.

    Финансовые  результаты и финансовое состояние  коммерческого банка отражаются показателями его отчетности. Основные формы отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, сведения о выполнении нормативов, установленных ЦБ РФ, и аудиторское заключение по результатам проверки банка независимой аудиторской фирмой.

    Бухгалтерский баланс банка по строению активов и пассивов отличается от баланса нефинансовых организаций. Статьи актива баланса банка располагаются по признаку убывания ликвидности: сначала отражены денежные средства и счета в ЦБ РФ, затем средства на корреспондентских счетах в других банках, вложения в государственные ценные бумаги, в корпоративные торговые ценные бумаги. Эта группа статей баланса образует ликвидные активы. Далее показаны ссудная задолженность и резервы на возможные потери по ссудам. В заключительных статьях актива баланса приводятся наименее ликвидные активы: основные средства, нематериальные активы и долгосрочные вложения в ценные бумаги.

    Структура пассивов отражает два главных раздела: сначала показывают обязательства банка и затем — его собственные средства (капитал). В обязательствах выделяют кредиты, предоставленные Центральным банком, средства кредитных организаций, средства клиентов с выделением вкладов физических лиц, выпущенные долговые обязательства. Собственные средства (капитал) банка складываются как сумма средств акционеров, фондов и резервов, образованных из прибыли прошлых периодов и прибыли за отчетный период.

    Актив баланса банка показывает наличие  и размещение привлеченных и собственных средств. По структуре активов можно судить об основных направлениях деятельности банка. На это указывает доля вложений в кредитные операции, а также в операции с ценными бумагами, в лизинг, факторинг. Именно эти активы приносят банку доход и в то же время являются рисковыми вложениями, которые требуют создания резервов. Поэтому желательно иметь высокую долю работающих активов одновременно с достаточным уровнем резервов и ликвидности.

    В составе привлеченных средств —  суммарных обязательств банка — обычно наибольшая часть приходится на средства клиентов, из этой суммы желательно иметь большую часть на срочных счетах и меньшую на текущих счетах до востребования.

    Отчет о прибылях и убытках  банка показывает финансовый результат и так же, как и баланс, имеет заметные отличия от отчета нефинансовых организаций. Он состоит из двух разделов: доходы и расходы. В составе доходов: проценты, полученные от проведения активных операций, комиссионные доходы, доходы от операций с иностранной валютой и валютными ценностями, доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг и другие текущие доходы. В сумме расходов показаны проценты, уплаченные в пассивных операциях, комиссионные расходы, расходы по операциям с валютой, валютными ценностями и ценными бумагами, а также непроцентные расходы (содержание аппарата и текущие эксплуатационные расходы). Далее показывают изменение расходов на создание резервов, страхующих возможные потери по ссудам и обесцениванию ценных бумаг. В итоге выводят величину прибыли и после вычета непредвиденных расходов и налога на прибыль получают прибыль или убытки за отчетный период.

    Годовой отчет банка представляется в  Центральный банк. Экономические нормативы деятельности банка — достаточность капитала, показатели ликвидности — рассчитываются ежемесячно и также представляются в ЦБ РФ.

    В учетно-операционной работе бухгалтерский баланс в форме оборотно-сальдовой ведомости банк составляет по итогам каждого операционного дня.

    Прибыль — главный финансовый результат деятельности банка, ее величину и динамику можно видеть и анализировать по данным отчета о прибылях и убытках. Рентабельность работы банка определяется как отношение прибыли к величине активов, приносящих доход, либо как отношение чистой прибыли к собственным средствам (капиталу) банка.

    Для банка как коммерческого и  рискового предприятия важны  оценка и измерение показателей надежности, ликвидности и платежеспособности. Практика финансового анализа деятельности банков и теоретические разработки рекомендуют использование методик оценки и измерения всех трех показателей и построение общего критерия, который отражает в совокупности эти три характеристики. Наиболее простой подход состоит в анализе уровней экономических нормативов, установленных Центробанком.

    Надежность  измеряется отношением капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска.

    Ликвидность измеряется отношением высоко ликвидных активов к суммарным обязательствам или к обязательствам до востребования. Смысл показателей ликвидности в том, как сбалансированы привлеченные пассивы и размещенные активы, причем активы группируются по степени ликвидности, а обязательства — по срокам их исполнения.

    При заданном предельном уровне ликвидности платежеспособность измеряется как возможность банка своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства по кредитным и иным операциям.

    Планирование  и анализ доходов и прибыли  банка по совокупности активных операций может основываться на максимизации прибыли в обязательном сочетании с заданными фиксированными и обоснованными предельными значениями ликвидности и надежности. Текущее управление ликвидностью и платежеспособностью не менее важно, чем максимальный уровень или рост прибыли. Поэтому такое управление (выбор приемлемой по риску структуры активов и пассивов) должно вестись на основе продуманной стратегии банка. Эта стратегия выражается в определении приоритетных задач, внутренних возможностей банка, в прогнозе развития тех секторов рынка, где работает банк, и прогнозе общеэкономической внешней ситуации.

    Устойчивая  работа банковской системы является необходимым условием эффективности денежно-кредитной и бюджетной политики в национальной экономике. В процессе становления и развития двухуровневой банковской системы в России были созданы необходимые условия для оценки работы коммерческих банков по критериям надежности и ликвидности. Эти условия заключаются в наличии отчетных данных для прямой или косвенной (расчетной) процедуры формирования показателей надежности и ликвидности.

    Оценка  надежности и ликвидности проводится, во-первых, с целью регулирования Центральным банком РФ деятельности кредитных организаций. В этом аспекте речь идет о системе обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций. Во-вторых, надежность и ликвидность выступают как обобщенные критерии работы отдельно взятого коммерческого банка как основной кредитной организации. 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение   

    В условиях мирового финансового кризиса положение банковской системы РФ можно охарактеризовать как стабильное, но сложное. Падение промышленного производства, отток капитала из страны, снижение реальных доходов населения, рост безработицы негативно сказывается на ликвидности банковского сектора. По мнению аналитиков, далеко не все банки переживут кризис - прогнозируется закрытие 200-300 коммерческих банков. Усилятся процессы слияния, укрупнения капитала. Неизбежно и увеличение государственного регулирования в кредитно-финансовой сфере.

    Так, в Антикризисной программе правительства на 2009 год одним из семи приоритетных направлений было объявлено «формирование мощной финансовой системы как надежной основы для развития национальной экономики». Кроме того, на поддержку банковской системы в 2009 году было выделено 495 млрд. рублей, в том числе 280 млрд. рублей - на капитализацию банков, 215 млрд. рублей - фондирование за счет Фонда национального благосостояния. При этом предоставление государственной поддержки было увязано с кредитованием реального сектора. 

    Успешный  выход из кризиса и рост экономики  России невозможен без сохранения и  развития национальной банковской системы, приближения ее к стандартам экономически развитых стран. Скорейшее восстановление и наращивание капитальной базы банковской системы, концентрация национального банковского капитала являются важнейшими предпосылками достижения глобальной политической цели превращения России в современную развитую страну с конкурентоспособной экономикой.

Список  литературы 

1. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки: Учебник.- М.: Дашков и К, 2008.- 484 с.
2. Данилин В.Ф., Ильин В.В., Петелина Н.М. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. В.Ф. Данилина. – М.: Маршрут, 2005. – 309с.
3. Кравцова Г.И., Кузьменко Г.С., Кравцов Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. - Мн.: БГЭУ, 2003. – 527с.
4. Кузнецова Е.И.  Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 527с.
5. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: КноРус, 2009. – 264с.
6. Тосунян Г.А. Банкизация России. Право, Экономика. Политика. Учеб. пособие. - М.Олимп-Бизнес, 2008.- 400с.
7. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 464 с.: ил.
8. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - Ск.П.: Высшее образование, 2008.- 624с. – (Университеты России).