Банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитной организации. Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп

Банк  России обязан отозвать банковскую лицензию если:

• достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2%;
• размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного Банком России на дату государственной регистрации кредитной организации;
• кредитная организация не исполняет в срок требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);
• кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей на сумму не менее 1000-кратного размера MPОТ в течение 14 дней с даты наступления их удовлетворения и (или) исполнения.

Отдельную специальную  группу оснований, при наличии которых  Банк России обязан отозвать лицензию на совершение банковских операций, составляют основания, связанные с невыполнением  банками требований по обеспечению  необходимого размера собственных  средств (капитала):

• если банк, размер собственных  средств (капитала) которого на 1 января 2007 года равен 180 млн рублей или выше этой суммы, в течение трех месяцев  подряд допускает снижение размера  собственных средств (капитала) ниже 180 млн рублей, за исключением снижения вследствие изменения методики определения  размера собственных средств (капитала), и не подает в Банк России ходатайство  об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;

• если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 г. менее 180 млн рублей, не достиг на соответствующую дату размера собственных средств (капитала) — 1 января 2010 г. — 90 млн рублей и 1 января 2012 г. — 180 млн рублей, или если этот банк в течение трех месяцев подряд допускает уменьшение размера собственных средств (капитала) (за исключением случаев такого снижения вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала) банка) менее большей из двух величин: размера собственных средств (капитала), достигнутого им на 1 января 2007 г., или размера собственных средств (капитала) 1 января 2010 г. — 90 млн рублей и 1 января 2012 г. — 18о млн рублей, и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
• если банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере, равном 180 млн рублей и выше, и допустивший снижение размера собственных средств (капитала) ниже 180 млн рублей, вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), в течение 12 месяцев не достиг указанного минимального размера собственных средств (капитала) и не подал в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
• если банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере менее 180 миллионов рублей и допустивший уменьшение размера собственных средств (каптала) по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 г. или установленным на соответствующую дату — 1 января 2010 г. — 90 млн рублей и 1 января 2012 г. — 180 млн рублей вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала) банка, в течение 12 месяцев не достиг большей из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшегося у него на 1 января 2007 г., или размера собственных средств (капитала), установленного на соответствующую дату 1 января 2010 г. — 90 млн рублей I и 1 января 2012 г. — 180 млн рублей, и не подал в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации.

Банк  России вправе отозвать лицензию в  случаях:

• установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия на осуществление банковских операций;
• задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на один год со дня ее выдачи;
• установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;
• задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности (отчетной) документации;
• однократного осуществления банковской операции, не предусмотренной выданной лицензией;
• неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Законом о Банке России, а также неоднократного нарушения в течение одного года требований, предусмотренных статьями 6 и 7 (за исключением п. 3 ст. 7) Закона о противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма;
• неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (во вкладах) клиентов кредитных организаций при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц;
• наличия ходатайств временной администрации, если к моменту окончания срока деятельности администрации имеются основания, предусмотренные Законом о несостоятельности кредитных организации;
• неоднократного непредставления в установленный срок кредитной организацией в Банк России обновленных сведений, необходимых для внесения изменений в ЕГРЮЛ, за исключением сведений о полученных лицензиях;
• неисполнение кредитной организацией, являющейся управляющим ипотечным покрытием, требований Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» и изданных в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации, а также неустранение нарушений в установленные сроки, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Законом о Банке России.

Таким образом, в отличие  от первой группы отзыв лицензии по основаниям второй группы является не обязанностью, а правом Банка России.

Сообщение об отзыве лицензии публикуется в «Вестнике Банка  России» в недельный срок со дня  принятии соответствующего решения. Решение  Банка России об отзыве может быть обжаловано в течение 30 дней со дня  публикации. Обжалование решения  Банка России не приостанавливает его  действия. Не позднее следующего дня  со дня отзыва лицензии в кредитную  организацию Банком России назначается  временная администрация.

Одной из составляющих банковского  надзора является проводимый Банком России на основе отчетности кредитных  организаций анализ деятельности кредитных  организаций (банковских групп) в целях  выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации. При их возникновении  Банк России вправе принимать перечень мер, идентичный при нарушениях кредитными организациями действующего законодательства Российской Федерации. При этом основной формой банковского надзора выступают инспекционные проверки Банка России кредитных организаций.

Инспекционные проверки кредитных организаций

Для осуществления функций  банковского регулирования и банковского надзора Банк России осуществляет проверки кредитных организаций (их филиалов). Основным документом, регламентирующим процедуру проведения проверок, является Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».

Цель проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) — оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности. Эта процедура включает оценку соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, оценку достоверности учета (отчетности) кредитной организации, определение размера рисков, активов, пассивов, оценку качества активов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценку систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Проверки кредитных организаций  проводятся с учетом:

• финансового состояния кредитных организаций (их филиалов);
• подтверженности кредитных организаций (их филиалов) рискам;
• оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций (их филиалов);
• достоверности учета (отчетности) кредитных организаций (их филиалов);
• результатов предыдущих проверок кредитных организаций (их филиалов).

Различают два вида проверок: комплексные и  тематические.

Комплексные проверки предполагают проверку деятельности банка по всем направлениям. Тематические проверки предполагают лишь проверку отдельных направлений деятельности кредитной организации (кредитование, операции с ценным и бумагами, операции с иностранной валютой). Проверки кредитных организаций проводятся не реже одного раза в два года. При этом проверка кредитной организации осуществляется за период деятельности кредитной организации, который не может превышать 5 календарных лет, предшествующих году проведения проверки.

Банк  России не вправе проводить более  одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, если такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации или по мотивированному решению Совета директоров Банка России (ст. 73 Закона о Банке России).

Проверки  кредитных организаций проводятся рабочими группами Банка России на основании поручения на проведение проверки, в котором определяется персональный состав уполномоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу численностью не менее двух человек, с указанием руководителя рабочей группы и членов рабочей группы.

Проверка  кредитной организации начинается с момента предъявления руководителем рабочей группы поручения на проведение проверки кредитной организации и завершается после передачи акта проверки кредитной организации для ознакомления органам управления кредитной организации на основании протокола приема-передачи акта проверки или заказным почтовым отправлением.

Согласно  Инструкции Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями  Центрального банка Российской Федерации» (п. 2.5) при проведении проверок кредитных  организаций (их филиалов) уполномоченные представители Банка России, образующие рабочую группу, вправе:

• входить в здания и другие служебные поме<span class="Font_0020Style13__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 14pt; font-weight: n