Безналичные расчеты

Покрытые расчетные  чеки— это чеки, средства по которым  предварительно депонированы клиентом-чекодателем  на отдельном банковском счете № 722 “Расчетные чеки” , что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные  чеки— чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете № 9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную  карточку (чековая карточка) . Она  выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой  карточки должна содержать следующие  данные: наименование банка плательщика  и его реквизиты; название “чековая карточка” и ее номер; наименование чекодателя; образец подписи чекодателя; номер лицевого счета чекодателя.

На оборотной стороне  чековой карточки перечисляются  условия, при которых банк гарантирует  платеж по чекам: чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; подпись  чекодателя в чеке и чековой карточке идентична; номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы; чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Если клиент использовал  все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при  расчетах чеками сводится в целом  к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: сумму платежа (цифрами и прописью); наименование получателя платежа; место выписки чека; дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Наряду с использованием в расчетах чеков с грифом “Россия” на территории России сохраняется применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых  книжек.

Лимитированная чековая  книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10,20,25 либо 50 листов) , которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.

Однако в отличие  от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим  образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой  книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента — получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию-поставщику.

 

5.  Расчеты аккредитивами

АККРЕДИТИВ — это  поручение банка покупателя банку  поставщика об оплате поставщику товаров  и услуг на условиях, предусмотренных  в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком  соответствующих документов.

Аккредитивная форма  расчетов используется только в иногороднем  обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими  правилами не регламентируется, а  устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться  двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 720 “Аккредитивы”.

 

6.  Вексельная форма расчетов

 

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

ВЕКСЕЛЬ — это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной  в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют  не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант) , выдающий вексель; плательщик (трассат) , к которому обращен  приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель  обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом) , и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант  переводного векселя, так же как  векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ; место и время составления векселя (день, месяц и год составления) ; обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются) ; срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе  плательщиком является особое лицо —  ТРАССАТ. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь оплатить” , как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: “заплатите” , “платите” .

Положение о простом  и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно  гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля) . Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

АВАЛЬ оформляется специальной  надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или  на добавочном листе к векселю (аллонже) . В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком” .

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает  возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа  с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА) . Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: “платите приказу” или “платите вместо меня (нас) ” с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель  по индоссаменту, называется ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят  все права и обязательства  по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

                                                О РАСЧЕТАХ

Когда мы используем термин "расчеты", то в основном вкладываем в него два понятия. Во-первых, речь идет о расчетах по договору, когда  стороны с использованием различных  платежных средств погашают свои договорные долговые обязательства. Во-вторых, в качестве особой сферы регулирования возникают отношения по перечислению денежных платежей в безналичном порядке через кредитные учреждения и банки. Эта сфера отношений, охватывающая перечисление денежных средств через банки, обособляется от договорных отношений между плательщиком и получателем средств.

Отношения по безналичным  расчетам традиционно выделялись в  гражданском праве как самостоятельная  сфера регулирования. Основа для  выделения - специфический субъектный состав отношений, не совпадающий с субъектным составом участников основного договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающих из договора банковского счета, к банкам. Передача прав производится путем совершения записей по бухгалтерским счетам в банках или кредитных учреждениях.

В настоящее время  отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банка  России. Нельзя не заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не соответствуют нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами.

Известно, насколько эта  сфера является конфликтной. Необходимость ее нормального законодательного регулирования вызвало включение в Кодекс главы, определяющей отношения участников безналичных расчетов.

Что касается отношений  с участием юридических лиц и  отношений граждан, связанных с  осуществлением ими предпринимательской деятельности, Кодекс предписывает осуществление расчетов между ними в основном в безналичном порядке. Однако норма сформулирована очень корректно. Сказано, что расчеты между этими субъектами должны проводиться в безналичной форме, но они могут рассчитываться и наличными деньгами, если закон не запретит таких расчетов. Это надо рассматривать как общее дозволение на осуществление расчетов в любой форме, пока запрет не установлен другим законом.

Отличие Кодекса от Основ  гражданского законодательства касается возможности осуществления безналичных расчетов при отсутствии отношений по договору банковского счета. Основы связывали возможность осуществления безналичных расчетов только с наличием в банке банковских счетов. Кодекс от этой строгой установки уходит и предусматривает ситуации, когда расчеты могут производиться при отсутствии банковских счетов. При включении этой формулировки имелась в виду возможность расчетов в такой форме, когда, к примеру, одно лицо через банк перечисляет деньги в пользу другого гражданина, у которого нет счета в банке, для выдачи ему наличными - по аналогии с почтовым переводом.

Кодекс определяет следующие  основные моменты. Во-первых, он говорит  о том, что обязанность банка  по перечислению средств исчерпывается  лишь при зачислении средств на счет, указанный клиентом, который дал поручение. Причем это может быть и счет самого клиента в том же банке, которому дано поручение. У нас сейчас нет запрета на использование двух счетов в одном банке. Клиент может дать поручение о перечислении средств с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это будет операция по банковскому переводу. Это может быть межбанковский перевод, когда клиент хочет перечислить средства в иной банк, в котором обслуживается получатель средств. Во всяком случае, обязанность банка исчерпывается только тогда, когда средства поступят на счет, указанный клиентом, давшим поручение об их перечислении. Второй, очень существенный момент, впервые закрепленный в законодательстве, - это срок, в течение которого должно быть выполнено поручение клиента. Действующие правила устанавливают лишь срок, в течение которого банк обязан списать средства с расчетного (текущего) счета. Такая операция должна быть произведена в течение дня, когда получено требование клиента, но не позднее следующего дня. А что будет дальше, сколько времени потребуется для производства расчетов до поступления средств на указанный счет - неизвестно. Было много различных подходов к решению этого вопроса, но определенных критериев не было.