Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2012 в 14:50, реферат
Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.
Без оптимизации платежной системы никакие существенные перемены не смогут охватить все народное хозяйство в целом.
Основная составляющая этой проблемы в России – платежный кризис и его последствия – разлаженность хозяйственных связей.
Совершенствование с начала 90-х гг. платежной системы в России проявляется во внедрении принципов электронных технологий безналичных расчётов, применяемых в развитых странах, и одновременно в развитии отечественных традиций и платежных обычаев.
В России слабо применяется
распространенный в других странах
переводной вексель как наиболее
прогрессивная разновидность
Процесс обращения простого векселя:
Инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном и безакцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных ст.110 Основ гражданского законодательства и другими законодательными актами Указанный вид инкассового поручения является частным случаем расчетов по инкассо, когда документы согласно ст. 875 ГК, вторая часть, подлежат оплате по предъявлении – немедленно по получении инкассового поручения.
В экономической практике сложилось разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:
Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.
Бесспорное списание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.
В случаях, специально предусмотренных законодательными актами, осуществляется безакцептное списание средств со счетов плательщиков как разновидность бесспорного списания.
Право на безакцептное списание средств представлено законодательством одной из сторон договора при расчётах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Подобного рода расчеты, имеющие регулярный характер, с огромным числом потребителей, получили название жирорасчеты (от греческого « guros» - круг, кругооборот). Широкое распространение они получили в странах Европы: Австрии, Бельгии, Германии, Франции, Швейцарии.
Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.
Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.
Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов:
Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.
Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.
Операция 3. Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.
Операция 4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю.
Операция 5. Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.
Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.
Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.
Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы
покупателю.
Операция 9. Авизующий банк
зачисляет поставщику причитающуюся ему
сумма денежных средств.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.
Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.
Унифицированные правила по инкассо (УСИ) разработаны Международной Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют УПИ в редакции 1995 г., публикация МТП № 522.
Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.
Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства и перечислить на расчётный счет поставщика.
Особенностью российской практики является возможность отправления банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между банками корреспондентских отношений, т.е. в порядке, принятом мировой практикой, так и при их отсутствии.
Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в той или иной форме.
Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.
Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются только на разницу.
Экономической основой клиринга является высокий уровень специализации и кооперации хозяйствующих субъектов и обусловленные ими широкие взаимопоставки.
Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку платежей, достичь экономии платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие — упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.
хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые.
По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные. Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. Как указано в п.1.4 Положения о безналичных расчетах, в этом случае в банк представляется поручение и чек на незачтенную сумму.
Подобного рода зачеты (минуя
банки) широко практикуются за рубежом
внутри корпораций. Посредством
На базе зачетов, минуя банки, организуются и бартерные операции. Бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных (банковских) расчетов за поставленные товары. Они позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок, определяемые договорами.
С другой стороны, бартерные и взаимозачетные сделки — этот своеобразный натуральный обмен в конце XX в. — достаточно сложно реализовать в практике из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, распыленными по различным ведомствам, а также согласования цен в связи с различным "возрастом" задолженностей и отсюда необходимостью индексации цен и др. К тому же безденежная форма торговли открывает возможность ухода от налогообложения, а, следовательно, приводит к недополучению средств бюджетами. Самое главное, что в условиях, когда зачеты стали основным способом платежей, предприятия оказались в отрыве от платежной системы страны. Расцвел прибыльный бизнес, связанный с выстраиванием ряда цепочек оборота низколиквидных "зачетных рублей", где в конце должен быть выход на ликвидность.
В условиях платежного кризиса
в России бартер и взаимозачеты распространены широко. Например,
таким путем проходило в середине 90-х
гг. около 90 % платежей в энергетике, большая
доля которых приходилась на расчеты стран
СНГ друг с другом.
Я постаралась в этой работе осветить вопросы функционирования безналичных расчётов в России, остановиться на некоторых проблемах, связанных с ними.
Основной вывод, который я могу сделать, связан с тем, что в связи с переходным характером экономики России в платежной системе проводятся коренные преобразования. Они сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями.
Решение различных правовых,
технических, экономических и