Виды счетов в режиме договора текущего (расчетного) банковского счета

Для открытия счетов в иностранной валюте на базе уже имеющихся текущих счетов требуется лишь заявление предприятия или предпринимателя с представлением дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика. Предприятием представляется также справка Фонда социальной  защиты населения.

На базе текущего счета может функционировать контокоррентный счет. Решение о текущем счете в режиме контокоррентного может принимать только руководитель банка или уполномоченный орган (кредитный комитет, Правление, Совет директоров, Наблюдательный совет, дирекция), при этом открытия нового счета и представления документов не требуется. Перевод клиента на обслуживание по счету – контокорренту допускается на основании заключенного двухстороннего договора и только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентам за пользование ими.

Наряду с текущими счетами в банке могут открываться и субсчета обособленным  структурным подразделениям, как выделенным предприятиям на самостоятельный баланс, так и не имеющих самостоятельного баланса в случаях, предусмотренных соответствии с законодательством Республики Беларусь. При этом порядок открытия регламентируется нормативным актом Национального банка, а порядок зачисления и использования денежных средств определяет непосредственно банк, в котором открывается  данный субсчет, с учетом требований нормативного правового акта, во исполнение которого субсчет должен быть открыт.

Открытие благотворительного счета, который имеет целевой характер, отличается определенной спецификой, поскольку в заявлении на открытие счета указываются необходимая сумма, цель и срок, порядок использования. Кроме заявления должен представляться и документ, подтверждающий необходимость сбора средств на лечение, строительство и иные благотворительные цели и должным образом заверенный.

Временный счет отличается от прочих своим ограниченным во времени действием и является счетом строящегося предприятия, создаваемого или акционерного общества, иностранного предприятия или увеличивающего свой уставный фонд. Для его открытия не требуются документ о регистрации и копия учредительного документа, что объясняется характером данного счета. В дальнейшем после создания предприятия или общества, предполагается трансформация временного счета в текущий счет с дополнительным представлением всех необходимых документов.

Открытие депозитных счетов предполагает заключение договора банковского вклада и при наличии текущего счета в данном банке включает лишь заявление на открытие депозитного счета, дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика и справку органов Фонда социальной защиты. Если текущий счет открыт в другом банке, документы представляются по полному перечню.

Открытие различных счетов, в том числе и депозитных, дубликат  извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика должен представляться по каждому счету отдельно, поскольку по одному дубликату открытие нескольких счетов, даже одновременно, не допускается. Запрещено и открытие счета по отснятым копиям и ксерокопиям дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика.

Открытие и ведение некоторых валютных депозитных счетов предполагают специальное разрешение Национального банка.

Многие счета открываются в банке по мере необходимости совершения операций вообще без представления документов их владельцами. К таким счетам относятся: транзитный валютный счет; счета, связанные с осуществлением отдельных форм безналичных расчетов; промежуточные счета по учету средств, подлежащих выплате клиентам.

Документы на открытие счета должны проверяться в банке юридической службой или лицом, наделенным данным правом, на соответствие установленным нормативным актам и указаниям Национального банка и передаваться соответствующему лицу в банке для разрешения на открытие счета. После получения разрешения документы представляются главному бухгалтеру или уполномоченному лицу для открытия, регистрации счета. Счета должны быть записаны в книгу регистрации открытых лицевых счетов по установленной форме.

Необходимые документы для открытия счетов должны храниться в отдельном для каждого клиента деле. Не допускаются изъятие документов из таких дел и исправление в них. В этом же деле должны храниться и помещаться вся переписка, связанная с юридическим оформлением счетов, а также копии разрешений банка на открытие субсчета.

 

1.2 ОПЕРАЦИИ ПО БЕЗНАЛИЧНЫМ РАСЧЕТАМ. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО ПЕРЕВОДА

 

 

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Безналичные расчеты проводятся посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- платежных требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков;

- банковских пластиковых  карточек.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

          Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.

Для проведения расчетов допускается использование электронного расчетного документа.

          Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Национальным банком.

Банковский перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский перевод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя. Случаи, когда платежное поручение банка-отправителя считается акцептованным банком-получателем, определены Банковским кодексом Республики Беларусь.

Если расчеты между плательщиком и бенефициаром осуществляются в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Если банковский перевод осуществляется от имени банка, то банк является плательщиком по банковскому переводу.

Если банковский перевод осуществляется в пользу банка, то банк является бенефициаром (взыскателем) по банковскому переводу;

 

                

1.2.1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВОГО ПЕРЕВОДА

 

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового оборота могут оформляться расчетными документами (платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных поручений. Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Поручениями могут производиться:

- расчеты за полученные  товары;

- расчеты по нетоварным  операциям (платежи в бюджет и  во внебюджетные фонды, целевые  переводы из бюджета и внебюджетных  фондов, погашение задолженности  банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату  заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

- предварительная оплата; оплата товарных векселей.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки, при этом день выписки поручения в расчет не принимается.

Поручения представляются в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземплярах. В случае осуществления платежа в режиме реального времени поручение представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка плательщика, второй экземпляр выдается плательщику.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

-   в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

-   в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

- подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствует заявленным в банк образцам;

- не представлены необходимые  в соответствии с законодательством  документы;

- данные платежного поручения  не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель  в установленных законодательством случаях;

- у плательщика отсутствуют  правовые основания для осуществления  кредитового перевода, если контроль  со стороны банка-отправителя  за правомерностью осуществления  кредитового перевода установлен  законодательством Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь.

Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.

Суммы принятых к исполнению поручений списываются с указанных в поручениях счетов плательщиков.

Поручения, принятые банком при отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, в неоплаченной сумме помещаются в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Денежные средства, перечисляемые из бюджета, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, зачисляются на отдельные текущие счета, предназначенные для учета указанных средств. Расходование средств, зачисленных на указанные счета, производится строго по целевому назначению. Ответственность за целевое использование средств несет их получатель.

Кредитовые переводы белорусских рублей в пользу физических лиц осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В поручении указываются: фамилия, имя, отчество физического лица (полностью), номер его текущего счета, назначение перечисляемой суммы (целевое назначение перечисляемых средств). К поручению прилагаются в двух экземплярах копии документов, служащих основанием для проведения таких операций, в случае если необходимость их представления установлена актами законодательства Республики Беларусь.

При перечислении на текущие счета физических лиц средств на выплату заработной платы рабочим и служащим и приравненных к ней в установленном порядке платежей, денежных доходов колхозников, пенсий, стипендий, пособий, дивидендов в тексте поручения делается ссылка на номер и дату договора, заключенного предприятием с банком, осуществляющим выдачу этих средств.

                При одновременном перечислении на текущие счета нескольких физических лиц средств на выплату заработной платы рабочим и служащим и приравненных к ней в установленном порядке платежей, денежных доходов колхозников, пенсий, стипендий, пособий, дивидендов к поручению прилагается в одном экземпляре список физических лиц, которым перечисляются денежные средства, с указанием всех реквизитов. На первом листе списка должна быть запись: "Приложение к платежному поручению от "_____"________ 20__ г. N ____". Список, как и поручение, должен быть подписан лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, заверен оттиском печати.

                  Поручения подлежат возврату плательщику без исполнения при отсутствии документов, подтверждающих право перехода собственности к получателю денежных средств.

                   При необходимости подтверждения исполнения банком-отправителем платежного поручения плательщика (при уплате государственной пошлины и в других случаях) плательщик представляет в банк дополнительный экземпляр платежного поручения. На оборотной стороне дополнительного экземпляра плательщиком делается запись о перечислении средств в пользу бенефициара с указанием суммы платежа (прописью), валюты платежа и наименования бенефициара. После исполнения банком платежного поручения данная надпись должна быть заверена подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль) и скреплена оттиском печати банка с указанием даты исполнения поручения. Указанный экземпляр поручения выдается плательщику.