Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2013 в 15:41, контрольная работа
В соответствии с положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств для последующего зачисления на их счета. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, не имеющие расчетного счета, самостоятельно определяет лимит остатка наличных в этих подразделениях. По каждому из них организация ведет свой раздел кассовой книги.
Вложение сумки в автоматический сейф
Организация может сдавать наличность через автоматические сейфы банка. Для этого он должен иметь достаточное количество порожних сумок. Формирование сумки осуществляется так же, как и для инкассации. При этом кредитной организацией с учетом технологии приема сумок автоматическим сейфом определяется способ прикрепления накладной, которая либо вкладывается в сумку, либо прикрепляется к ней. Квитанция остается у организации.
Процедура вложения сумки в сейф :
- клиент вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу (депозиту) или другим договором идентифицирующие его данные.
- после вложения сумки с наличными деньгами клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.
2. Банковские проводки
1. По договору с
клиентом об оказании
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка»
2. После пересчета
инкассированные наличные
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
3. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента:
Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка»
Кт 40702 «Коммерческие организации»
4. С расчетного счета
клиента списаны суммы
Дт 40702 «Коммерческие организации»
Кт 70601 «Доходы»
5. В случае недостатка,
выявленного в процессе
Дт 40702 «Коммерческие организации»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
6. На сумму излишка,
выявленного в процессе
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 40702 «Коммерческие организации»
7. Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
8. Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Список использованных источников
1. Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»
2. Положение Банка России
от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах
хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты в кредитных
организациях на территории
3. Положение ЦБРФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012
4. Положение ЦБ РФ № 385-П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Козлова Е.П. – М.: «Финансы и статистика», Москва 2010 г.
7. Печникова А.В, Маркова О.М Банковские операции / Печникова А.В – М.: «Форум-Инфра-М», Москва 2011 г.
8. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций / Семенов С.К. – М.: Издательство «Экзамен», Москва 2011 г.
9. Семенихина В.В. Организация кассовых операций: Практическое руководство / Семенихина В.В. – М.: Издательство «Эксмо», Москва 2011 г. 10. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело / Тавасиев А.М. – М.: Учебник для средних профес. учеб. заведений, Юнити-Дана, Москва 2010 г.
11. Усатова Л.В., Сегитан М.С., Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Усатова Л.В. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», Москва 2010 г.
1 Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»
2 Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
3 Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации»