История и особенности денег из бумаги

Основные причины перехода к бумажным деньгам:

- монеты тяжеловесны,  а значит, менее удобны в обращении  по сравнению с бумажными деньгами,

- количество монет в  обращении ограничивалось объемом  добытого металла,

- расходы на замену, находящихся  в обращении монет, гораздо  выше, чем на замену банкнот.

 Сущность бумажных денег заключается в том, что они выступают знаками стоимости, выпускаемыми государством для покрытия дефицита бюджета, обычно они не разменяемы на золото и наделены господствующей властью принудительным курсом.

Бумажные деньги - представители  действительных денег, изготовленные  из специальной бумаги и выпускаемые  государством (как правило, казначейством) для покрытия своих расходов.

Впервые бумажные деньги (ассигнации) в России были выпущены в 1769г. По сравнению  с золотыми деньгами они имели  определенные преимущества: их легче хранить, они более удобны в расчетах при мелких сделках.

Государство, присвоив право  эмиссии бумажных денег в форме  казначейских билетов, получает эмиссионный  доход при их выпуске в виде разницы между номинальной стоимостью выпущенных таких денег и стоимостью их выпуска (расходы на бумагу, печатание). На начальном этапе государство  выпускало бумажные деньги наряду с  золотыми и с целью их внедрения  в обращение обменивало на золото. Однако появление, а затем и рост дефицита бюджета вызвал расширение эмиссии бумажных денег, и обмен  их на золото был прекращен.

Экономическая природа бумажных денег исключает возможность  устойчивости бумажно-денежного обращения, так как их выпуск не регулируется потребностями товарооборота, а зависит от необходимости государства в финансовых ресурсах, в то время как механизм автоматического изъятия излишка бумажных денег из обращения отсутствует ввиду прекращения золотого обмена.    В результате бумажные деньги застревают в каналах обращения, переполняют его и обесцениваются. Главная причина обесценения - избыточный выпуск государством бумажных денег, упадок доверия к эмитенту и неблагоприятное соотношение экспорта и импорта страны. Бумажные деньги выполняют две функции:

1) средства обращения  и

2) средства платежа

На протяжении второй половины XX в. Значение бумажных денег в качестве средства платежа в развитых странах  неуклонно снижалось. Это было связано  с повсеместным замещением в платежном  обороте наличных денег депозитными  деньгами. Параллельно и уменьшался государственный доход от эмиссии  наличных денег. В настоящее время  вместе с активным развитием депозитной деятельности различных финансовых учреждений, а также с появлением электронных денег, ожидается дальнейшее сокращение потребности в бумажных деньгах.

2. Безналичный  расчет. Три принципа безналичного  расчета.

2.1 Понятие безналичных расчетов

Безналичные расчеты —  это денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных  расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая  часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты  по товарным операциям, т.е. на платежи  за товары отгруженные, выполненные  работы, оказанные услуги. Остальная  часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий  и организаций с бюджетом, органами государственного и социального  страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние  и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними (местными расчетами). Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обязательствами  осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов. Форма  расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа  и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных  документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем  счета-фактуры и передача его  другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; порядок  и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления  мер экономического воздействия.

Преобладающая роль акцептной  формы объяснялась тем, что она  в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала  принципам организации безналичных  расчетов, разработанным и действовавшим  в условиях административно-командной  системы управления. В настоящее  время в связи с переходом  к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя  и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов.

Расчетные счета открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Расчетные  счета, предназначены для осуществления  текущих платежей по распоряжению организации  и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Число расчетных счетов, открываемых  организации различными коммерческими  банками, законодательно не ограничено. Однако если организация является недоимщиком  по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет («счет недоимщика»), на который  должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации  во все другие банки. Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению организации. Владелец расчетного счета имеет право  распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее  время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие  счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском  или местном бюджете. Самостоятельность  владельца текущего счета существенно  ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Владелец текущего счета  может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется, что происходит при открытии счета. Предприятия, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, но не противоречащие законодательству.

Специальные счета применяются  для хранения средств строго целевого назначения.

Валютные счета предназначены  для осуществления расчетов в  иностранной валюте. Эти счета  открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка  РФ на ведение валютных операций. Счета  могут открываться в любой  из свободно конвертируемых валют, на каждый вид валюты отдельный счет. Кроме того, организация может  иметь счета в евро, в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых расчетов. В соответствии с валютным законодательством организации открывают одновременно с валютным счетом и транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета организация в обязательном порядке продает на внутреннем рынке 50% валютной выручки по курсу Центрального банка РФ. Остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет организации.

Статья 856 ГК РФ предусматривает  ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету клиента. Ответственность банка состоит  в основном в выплате процентов  и убытков в соответствии со статьей 395 ГК РФ. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей  на день исполнения денежного обязательства  в месте нахождения предприятия-клиента. Если удержанные банком суммы выражены в иностранной валюте, то проценты с него взыскиваются по ставке валютного  депозита банка-должника. Проценты взимаются  по день уплаты суммы кредитору.

Для открытия расчетного счета  в учреждения коммерческого банка  представляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета  по установленной форме; документ о  государственной регистрации предприятия (заверенный соответствующим органом  исполнительной власти); копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); копия устава (нотариально  удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт); документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт); две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные); справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; регистрационная карточка статистических органов. Все перечисленные документы сдаются главному юрисконсульту или главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета сопровождается заключением между предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании (РКО).

В соответствии с названным  договором банк берет на себя обязанности  по своевременному комплексному РКО  в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых  книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных  услуг, оказание консультационных услуг  по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, о конфиденциальности информации и сохранении коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации РКО; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета или изменении организационно-правовой формы, представляя заверенные нотариусом учредительные документы.

Поскольку РКО клиентов осуществляется банками на платной основе, то в  договоре предусматривается специальный  раздел о стоимости услуг и  порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота  или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов.

В договоре на РКО предусматривается  ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность  за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента  или зачисление банком сумм, причитающихся  клиенту. Клиент несет ответственность  за достоверность документов. В договоре фиксируются размеры штрафов  за нарушения сторонами, также предусматриваются  порядок разрешения споров, срок действия и особые (дополнительные).

2.2 Формы безналичных расчетов

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре. В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях допускается использование  следующих форм безналичных расчетов:

- аккредитивная;

- расчеты по инкассо;

- с использованием платежных  поручений и платежных требований-поручений;

- с использованием чеков;