Коммерческие банки ¾ начало развития на Украине

Уставный  фонд банка имеет очень большое  значение при возникновении крупных  непредвиденных потерь или экстраординарных расходов (массовые неплатежи клиентов по ссудам и процентам). В таких случаях на покрытие убытка может быть использована часть уставного фонда банка, то есть этот фонд выполняет роль своего рода страхового фонда.

Платежеспособность  банка ¾ это достаточность его собственных средств для защиты интересов вкладчиков или других кредиторов банка. Она определяется как соотношение между собственными средствами банка и его активами умноженное на 10. Это соотношение не должно быть менее 8 %. Чтобы добиться высокой платежеспособности, банк должен постоянно следить за качеством своих активов. Для этого прежде всего следует добиваться ликвидации или уменьшения статей с высоким коэффициентом риска. Обычно банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его уставный фонд для покрытия убытков.

Ликвидность банка ¾ это его способность своевременно погасить свои финансовые обязательства за счет имеющихся у него наличных денежных средств, продажи активов или мобилизации ресурсов из других источников (привлечения депозитов, получения межбанковского кредита и др.). Банк обязан постоянно следить за своей ликвидностью, чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность.

К обязательствам банка при расчете показателей  текущей, краткосрочной и общей  ликвидности относятся средства на расчетных, текущих и депозитных счетах и в кредиторской задолженности, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных банком.

Сумма риска  на одного заемщика превышающая 10% собственных  средств банка считается большим  кредитом. Суммарный остаток  задолженности по всем большим кредитам, с учетом забалансовых обязательств (гарантий и поручительств) не должен превышать 8-ми кратного размера собственных средств банка.

Если  сумма всех больших кредитов превышает 8-ми кратный размер собственных  средств не более чем на 50%, то требования к платежеспособности удваиваются, а если превышают более чем  на 50% ¾ утраиваются (то есть значение показателя платежеспособности должно быть не ниже 24%).

3. Доходы, расходы и прибыль коммерческих банков.

Цель деятельности коммерчески  банков ¾ прибыль.

Одна  из основных целей коммерческих банков ¾ получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банков, базой повышения благосостоянии работников банка и т.п. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

Валовой доход банка зависит, прежде всего, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размеров процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.

Основным  источником  доходов большинства  коммерческих банков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование  ссудами. Это объясняется тем, что  банки являются финансовыми посредниками,  осуществляющими перераспределение  денежных средств между теми у кого они освободились и теми у кого в них появилась временная потребность.

Размер  процентной ставки за пользование кредитом определяется  в процессе переговоров  между банком и заемщиком при  заключении кредитного договора. Причем процент не одинаков в том же банке  по отношению к разным клиентам.

При установлении размера процентной ставки также  учитывается:

• размер базовой процентной ставки, установленной НБУ;
• стоимость привлечения кредитных ресурсов на рынке ссудных капиталов;
• соотношение спроса и предложения на кредит;
• степень риска;
• размер и срок погашения кредита;
• уровень издержек банка;
• перспективы развития экономики и уровень инфляции.

Значительные  доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой.

Банки могут  также получать доходы от операций с ценными бумагами, но поскольку  этот рынок не развит, то доходы пока незначительны. Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами могут  проводить только те банки, у которых  имеются на это лицензии, выданные НБУ и Минфином Украины.

Многие  коммерческие банки берут со своих  клиентов плату за совершение расчетных  операций ¾ переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата должна покрывать расход банка на совершение расчетных операций, в том числе и плату банка региональной расчетной палате за проведение электронных платежей.

Относительно  постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисления на нее, бланки и канцелярские принадлежности, содержание помещений, охраны, противопожарной  сигнализации и другое.

К переменным расходам относятся выплаты процентов по вкладам, депозитам и межбанковскому кредиту, за остатки средств на расчетных счетах, расходы на рекламу командировочные, почтово-телеграфные расходы и другие.

В соответствии с действующей методикой коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала. В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственные или местные бюджеты из прибыли или доходов. После уплаты налогов и штарафов, налагаемых налоговой инспекцией, НБУ и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждения руководству банка. Если и после этого остается нераспеределенная прибыль, она может быть направлена на индексацию акций или же на прирост уставного фонда банка.

Убытки  банка по итогам деятельности банка  за год покрываются за счет его  резервного фонда, а при его недостаточности ¾ за счет уменьшения уставного фонда.

Прибыль является важнейшим показателем  оценки деятельности коммерческих банков. Она используется аналитиками для  определения рейтингов банков на основе их балансов. Ныне ни у нас, ни за рубежом  пока нет общепринятой методики исчисления рейтингов коммерческих банков. Поэтому рейтинги, рассчитанные по разным методикам, могут существенно различаться, а следовательно, различными будут оценки деятельности банков.

Поскольку каждая методика имеет свои положительные  и отрицательные стороны, необходимо отобрать из них такие, которые наиболее полно характеризуют деятельность банков. Для этого прежде всего следует установить общую для всех банков форму баланса. Правильно определенные рейтинги банков позволят клиентам избрать те из них, в которые можно будет без риска помещать и вкладывать свои капиталы.