Кредиты

Анализ кредитных операций банка предусматривает решение  следующих задач:

- Определения степени  и типа концентрации риска  кредитного портфеля, его соответствия  внешнему покрытию и достаточности  созданных резервов покрытия  фактических и потенциальных  убытков.

- Оценка адекватности  кредитного риска сумме ожидаемого  прибыли.

- Определения кредитоспособности  заемщиков с целью снижения  кредитного риска.

- Определения эффективности  кредитных операций, что дает  возможность выбрать целесообразный  вариант размещения ресурсов.

Для анализа кредитной  деятельности важным источником информации являются данные четов аналитического учета, кредитных дел, которые позволяют  детализировать (расшифровать) определенные балансовые счета), баланс и отчет  о финансовых результатах [25, c. 336].

Для проведения анализа кредитной  деятельности банка используются следующие  методы:

а) Метод сравнения. Предполагает сопоставление неизвестного (изучаемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт либо различий.

В анализе кредитной деятельности сравнение используют для решения  следующих задач:

- сопоставление фактических  показателей с нормативными, которое  позволяет проконтролировать соблюдение  банком различных нормативов, установленных  НБУ;

- сравнение фактических  показателей кредитного портфеля  с показателями прошлых лет  (отчетных периодов) для определения  тенденций развития, как банка,  так и экономических процессов, влияющих на его деятельность.

б) Метод приведения показателей  в сопоставимый вид. Например, чтобы  сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы  в сопоставимый вид (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте); для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в гривенный эквивалент путем умножения на соответствующий валютно-обменный кур и только после этого суммируются все выданные банком кредиты (гривневые кредиты и гривневые эквиваленты кредитов в иностранной валюте).

в) Метод использования  абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют  количественные размеры выданных кредитов, привлеченных вкладов, капитала банка  и т.д., а относительные отражают соотношение каких-либо абсолютных показателей путем их деления  один на другой. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов (при базе 1) или процентов (при  базе 100). К ним относятся показатели динамики, структуры (удельный вес), эффективности  и др. С его помощью (через различные  коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка.

г) Метод группировок. Позволяет  путем систематизации данных баланса  разобраться в сущности анализируемых  явлений и процессов. В ходе анализа  кредитных операций применяются  группировки долго- и краткосрочных  кредитов, группировка кредитного портфеля банка в разрезе отраслей экономики, по срокам кредитования, по видам кредита, по валюте кредита и т.д. Статьи баланса банка могут быть сгруппированы также по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву).

д) Балансовый метод служит главным образом для отражения  отношений, пропорций взаимосвязанных  и уравновешенных экономических  показателей, итоги которых должны быть тождественны. Этот метод помогает понять экономический смысл функционирования банка.

е) Графический метод. Графики  представляют собой масштабное изображение  показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно художественных фигур  и имеют иллюстрированное значение.

ж) Метод табличного отражения  аналитических данных. Результаты анализа  обычно подаются в виде таблиц. Это  наиболее рациональная и удобная  для восприятия форма представления  аналитической информации об изучаемых  явлениях с помощью цифр, расположенных  в определенном порядке. С помощью  таблиц прослеживаются связи между  изучаемыми показателями [24, c. 86].

Анализ кредитных операций целесообразно проводить в следующей  последовательности (приложение В):

- Оцениваются масштабы  кредитной деятельности банка  по сравнению с предыдущими  периодами и другими банками;

- Анализ резервов под  задолженность по кредитам.

- Анализ состава и структуры  процентных доходов и расходов.

- Анализ доходности и  эффективности кредитных операций.