Межбанковский кредитование рынок Россия

В 1994--1995 гг. банки стали разрабатывать первые методики и технологии, связанные с процессами межбанковского кредитования, которые до этого фактически отсутствовали. Так, стало возможным пользоваться важнейшей конъюнктурной информацией, интересующей банки и их клиентов, -- о текущих ставках, по которым на рынке предоставляются и привлекаются кредиты.

В структуре МБК все большую долю занимали самые «короткие» кредиты для поддержания текущей ликвидности банков.

Финансовый кризис августа 1998 г. нанес серьезный удар по устойчивости

банков. Кризис показал, что, с одной стороны, на межбанковском рынке отсутствуют технологии, дающие возможность комплексно анализировать кредитоспособность и ликвидность контрагентов, с другой -- внутри банков отсутствуют технологии ценообразования на межбанковские ресурсы и рациональная организация самих процессов межбанковского кредитования

После кризиса 1998 г. началось развитие рынка межбанковского кредитования, рынок стал работать наподобие западных рынков межбанковских кредитов, но имея при этом российские особенности.

Рынок МБК в России на 2010 год условно можно подразделить на «московский» (примерно 90%) и «региональный» (оставшиеся 10%). По оценкам, подтвержденным данными Банка России, среднедневной объем московского рублевого рынка МБК составляет около 30 млрд. руб. (при среднем объеме сделки 25 млн. руб.), а объем «регионального» рынка МБК составляет приблизительно 3--5 млрд. руб.

Получение информации о рынке и проведение переговоров об условиях заключения сделки в основном (50--75% сделок в зависимости от банка) осуществляется посредством «прямого выхода» на банк-контрагент (банк, на который открыт соответствующий лимит и/или который имеет встречный открытый лимит) с использованием телефонной связи или информационной системы «Рейтер». При этом из-за существенных издержек по обслуживанию терминалов «Рейтер» ими пользуются только крупные московские и крупнейшие региональные банки.

Оставшаяся часть сделок МБК (соответственно 25--50%) заключается через «голосовых» (телефонных) брокеров, которые проводят мониторинг рынка МБК и сообщают информацию обслуживаемым банкам, проводят по их поручению поиски контрагентов (обладая информацией о лимитах) и согласовывают условия сделок. При этом они получают комиссионное вознаграждение с каждой стороны сделки, зависящее от индивидуальных условий договора с банком и ставки по кредиту.

Учитывая изложенное выше, можно отметить, что всем существующим технологиям рынка МБК присущи в большей или меньшей степени следующие недостатки, препятствующие развитию рынка:

- сделки могут совершаться только  в пределах недостаточных по  объему

и количеству взаимных лимитов;

- низкая ликвидность, эффективность  и прозрачность рынка -- отсутствие

достоверных «твердых» котировок, длительное время до удовлетворения заявки и т. п.;

- отсутствие заслуживающей доверия  юридической базы, т. е. правил надежного  и известного участника финансового  рынка, устанавливающих порядок  заключения сделок МБК, их документирования, ответственность сторон по сделке  и порядок разрешения споров;

- зависимость от добросовестности  телефонных брокеров, недостаточная  надежность и гибкость электронных  систем.

Вместе с тем в зарубежной практике существует пример построения мощного и ликвидного рынка МБК, обслуживаемого «электронным брокером». Это итальянский e-MID, который за короткое время стал одним из основных сегментов европейского рынка МБК и демонстрирует впечатляющие темпы роста бизнеса. В настоящее время e-MID является единственной в мире значимой торговой площадкой подобного рода.

e-MID был образован в 1990 г. как  организованный рынок для проведения  операций на национальном рынке  МБК.

Инициаторами создания e-MID выступили Центральный банк Италии (Bank of Italy) и Italian Banking Treasurers Association (ATIC). В 1999 г., в результате приватизации были созданы компании e-MID S.p.A., MTS S.p.A. и итальянская фондовая биржа Borsa Italiana, каждая из которых заняла лидирующее положение в соответствующих сегментах финансового рынка.

На сегодняшний день e-MID обеспечивает заключение межбанковских сделок в долларах США и евро. Его участниками являются 193 банка из 17 стран, а в качестве наблюдателей выступают 10 Центральных банков европейских стран. e-MID включает в себя два рынка -- межбанковских кредитов, рассчитанных в евро -- e-MID Euro и в долларах США -- e-MID US Dollar. На рынке e-MID Euro среднедневной объем сделок составлял 15 306 млн евро (в 2001 г.) и 20 374 млн евро (в 2004 г.). Таким образом, прирост объема сделок за период 2004--2009 гг. составил 33,1%. На рынке e-MID US Dollar среднедневной объем сделок -- 254 млн долл. (2004 г.) и 1 570 млн долл. (2009 г.)

Торгуемые инструменты на e-MID различаются в зависимости от срока до погашения кредита и от кода расчетов. Всего имеется 27 инструментов, начиная от кредита «овернайт» и заканчивая срочным кредитом на 1 год. Порядка 90% сделок заключается по инструменту ON --»овернайт».

Торговая система e-MID также автоматически отслеживает заключенные кредитные сделки и в день возврата передает учетные данные расчетную систему для дебетования и кредитования счетов соответствующих участников.

e-MID функционирует в тесном контакте  с Центральным банком Италии (Bank of Italy), который выполняет функции  наблюдателя на рынке, регулирует  допуск участников к торгам, а  также оказывает содействие при  проведении расчетов по заключенным  сделкам.

Таким образом, в настоящее время e-MID является высокотехнологичной электронной платформой, предоставляющей участникам широкий спектр инструментов денежного рынка и возможностей для совершения операций с ними.

1.4 Учет межбанковских кредитов

Учетная политика банка в отношении операций межбанковского кредитования определяется следующими нормативными актами: Положением Банка России №236-П от 4 августа 2003 г. «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг». Положением Банка России №312-П от 12 ноября 2007 г. «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами». Положением Банка России №362-П от 30 ноября 2010 г. «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных золотом». Положением Банка России №302-П от 26 марта 2007 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Положением Банка России № 39-П от 26 июня 1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам регулируется Положением Банка России №254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Предоставление банком денежных средств клиентам осуществляется следующими способами:

разовым зачислением денежных средств на корреспондентские счета клиентов;

открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право получения и использования в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении определенных условий:

если общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) («лимит выдачи»)

если в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением (договором) лимита («лимит задолженности»)

При операции межбанковского кредитования банк может выступать как кредитором (активные операции), так и заемщиком (пассивные операции).

Согласно Положению №302-П проценты начисляются в сроки, установленные договором для уплаты заемщиком, а также в последний рабочий день месяца. Если последний рабочий день месяца не является последним календарным днем, проценты начисляются за весь месяц вплоть до последнего календарного дня.

В соответствии со ст.24 Закона «О банках и банковской деятельности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде равна  нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от  одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 процента  до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) - отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности  или отказа заемщика выполнять  обязательства по ссуде, что обусловливает  полное (в размере 100 процентов) обесценение  ссуды.

В соответствии с требованиями Банка России №283-П от 20 марта 2006 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» по начисленным на балансе процентам кредитные организации формируют резерв на возможные потери в размере, равном отношению размера сформированного резерва к сумме основного долга.

Оформление и учет МБК в Банке-заемщике:

Учет полученных банком-заемщиком кредитов учитываются на счетах:

312 «Кредиты и депозиты, полученные  кредитными организациями от  Банка России». (П)

313 «Кредиты и депозиты, полученные  кредитными организациями от  кредитных организаций» (П)

314 «Кредиты и депозиты, полученные  от банков-нерезидентов» (П)

При получении банком межбанковского кредита в банке-заемщике выполняются следующие записи:

Дебет 30102 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»

Кредит 31302-10 (П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» (на сумму кредита).

Учет обеспечения, а также обязательств и требований по предоставленным и полученным кредитам ведется на внебалансовых счетах раздела 5 «Кредитные и лизинговые операции» 914 (А) «Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств».

Предоставления обеспечения:

Дебет 91411 (А) Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

Кредит 99999 (П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (на сумму, предусмотренную договором залога)

Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:

Дебет 70606 (А) «Расходы»

Кредит 47426 (П) «Обязательства по уплате процентов»

Доначисление процентов за период с даты последнего начисления до даты уплаты по условиям договора:

Дебет 70606(А) «Расходы»

Кредит 47426(П) «Обязательства по уплате процентов»

Фактическая оплата процентов:

Дебет 47426(П) «Обязательства по уплате процентов»

Кредит 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (если расчеты осуществляются через РКЦ), 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

При своевременном погашении основного долга и процентов в банке-заемщике делаются записи - погашение кредита и списание ценных бумаг, находящихся в залоге.

Погашение кредита:

Дебет 31302-09(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

Кредит 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,30110 «Коррспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»(на сумму погашенного кредита)

Возврат обеспечения отражается по внебалансовым счетам:

Дебет 99999(П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кредит 91411(А) «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам» (на сумму, предоставленную договором залога.

Пролонгирование кредита:

Дебет 31303(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней»

Кредит 31304(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней»

Учет просроченной задолженности по межбанковским кредитам учитывается на счете 317 «Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам» (П)

Остатки задолженности в части основного долга, не погашенные в срок, установленный кредитным договором, должны переносится на счета по учету просроченных межбанковских кредитов:

Дебет 31302-10(П) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями»