Межбанковское кредитование на примере ОАО «Сбербанк России»

Введение 

Межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных  учреждений. Субъектами кредитных отношений  являются банки - коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают их на рынке межбанковских кредитов - денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Участниками рынка межбанковских кредитов являются банки, которые проводят свои операции нерегулярно, в зависимости от складывающихся финансовых условий. Наиболее активные операторы рынка межбанковских кредитов - банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет, которые могут выступать в качестве заемщика или кредитора, их доход - процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Свободные кредитные ресурсы имеют банки, у которых солидные клиенты. Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка. Межбанковские кредиты являются самым оперативным источником для поддержания ликвидности баланса банков второго уровня, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов. 

Предметом исследования данной работы является изучение межбанковского кредита. Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России». 

Целью курсовой работы является изучение межбанковского кредита, анализ межбанковского кредита  на примере ОАО «Сбербанк России», разработка практических рекомендаций для данной компании. 

Для реализации поставленной цели необходимо выполнить  следующие задачи: 

1. Раскрытие  понятия о межбанковском кредите; 

2. Изучение сущности  и видов межбанковского кредита; 

3. Изучение учёта и аудита межбанковского кредита; 

4. Анализ межбанковского  кредита и технико-экономическая  характеристика ОАО «Сбербанк  России» 

Для написания  работы я использовала учебно-методическую литературу и сайт банка. Кроме того, в процессе подготовки курсовой работы были изучены публикации в периодической литературе, статистические отчеты, в работе использована документация ОАО «Сбербанк России» - внутренние отчёты и другие источники информации о работе предприятия. 

кредит межбанковский  учреждение учет 

1. Теоретические  основы межбанковского кредита 
 

1.1 Понятие межбанковского  кредита 
 

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей  из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых  чревато серьёзными ошибками и просчётами. 

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона  работы потенциальных заёмщиков  в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений  кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. 

Исходя из проведённых  исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). В этом документе излагаются: 

1. Основные направления  кредитной работы банка на  предстоящий период, конкретные  показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие  необходимый уровень рентабельности и защищённости от кредитных рисков, например, соотношения кредитов и депозитов, соотношения собственного капитала и активов, клиентские активы и т.д. 

2. Положение  о порядке выдачи кредитов, где  отражается: 

· организация  кредитного процесса; 2.1 и т.д. 

· перечень требуемых  документов от заёмщика и стандарты  подготовки проектов кредитных договоров; 

· правила проведения оценки обеспечения. 

Только после  принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка ко второй основной стадии кредитования. 

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды. 

В соответствии с разработанными и принятыми  у каждого банка направлениями  отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём  заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежание ошибок, допущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимально формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяет составить полную картину кредитуемой сделки. 

На основе проведённого анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счёта, срок кредитования, провести переговоры о величине и  виде ссудной ставки, о способе  погашения ссуды. 

Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. 

Основными видами обеспечения обязательств являются: 

· залог; 

· банковская гарантия; 

· поручительство. 

Необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определённой хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка. 

Важнейшей завершающей  процедурой стадии предоставления кредита  является подготовка и заключение кредитного договора. 

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита. 

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег. 

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение  регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды. 

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения  из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надёжным заёмщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдётся банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов. 

Трудности с  погашением ссуд чаще всего возникают  не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определённого времени. Опытный работник банка может ещё на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать: 

· подрывается  репутация банка, так как большое  число просроченных и непогашенных кредитов приведёт к падению доверия  вкладчиков, инвесторов и т.д.; 

· увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования рабочего времени; 

· повысится  угроза ухода квалифицированных  кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций; 

· средства будут  заморожены в непродуктивных активах; 

· возникает  опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды  привели его на грань банкротства. 

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга. 

Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды. 

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в  банки и уплату соответствующей  суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведённой работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса. 

Если должник  без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остаётся только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заёмщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в этом банке. 

Если происходит не возврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершённых ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации. 

Вот здесь и  проходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения в банк. 

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые  представляют собой требования к организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со спецификой каждого этапа. 

К принципам  кредитования относятся: 

1. возвратность  и срочность кредитования; 

2. дифференцированность  кредитования; 

3. обеспеченность  кредита; 

4. платность  банковских ссуд. 

Рассмотрим подробнее  каждый из принципов. 

1. Возвратность  является той особенностью, которая  отличает кредит как экономическую  категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. 

Возвратность  и срочность кредитования обусловлены  тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому «золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка. 

Срочность кредитования представляет собой необходимую  форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение. 

2. Дифференцированность  кредитования означает, что коммерческие  банки не должны однозначно  подходить к вопросу о выдаче  кредита своим клиентам, претендующим  на его получение. Ссуда должна  предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.