Методы и способы
оценки достаточности капитала коммерческого
банка
Банковское
дело » Достаточность
банковского капитала » Методы и способы оценки достаточности
капитала коммерческого банка
Страница 1
Оценка достаточности собственного
капитала банка предполагает: определение
критериев достаточности капитала, выбор
показателей, характеризующих достаточность
капитала, и оценку фактического уровня
соответствующих показателей [Есенов
Б. Проблемы и перспективы развития фондового
рынка в Казахстане//Саясат. № 6, 1999. С. 72.].
Существует много способов вычисления
показателей достаточности капитала:
от простого соотношения капитала банка
и суммы всех активов или обязательств,
расчета коэффициента "свободного"
капитала до соотношения капитала банка
с активами, взвешенными с учетом риска
потери части их стоимости. Все эти показатели,
исходя из методики их расчета, могут быть
объединены в две основные группы: отношение
капитала к общим депозитам (вкладам);
отношение капитала к активам (различной
группировки и оценки)2. Но на практике,
для того чтобы правильно оценить достаточность
капитала, не достаточно только лишь рассчитать
показатели.
Самой ранней методикой является
Базельская методика. Она разработана
в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные
дополнения и изменения. Основу концепции
оценки достаточности капитала составляли
следующие принципы: деление капитала
на два уровня - капитал первого (основного)
и капитал второго (дополнительного) уровня;
учет качества активов посредством взвешивания
активов и забалансовых операций по риску,
а следовательно, оценка капитала с учетом
принятого банком риска; акцент на качество
кредитного портфеля и взвешенную кредитную
политику; установление ограничений на
соотношение между капиталом первого
и второго уровня; определение нормативного
требования по показателю достаточности
капитала (норматив достаточности или
коэффициент Кука) на уровне 8 процентов
для общей суммы собственных средств и
4 процентов — для капитала первого уровня.
Расчет коэффициента достаточности капитала
предлагается производить по следующей
формуле: (коэффициент Кука) [Инвестиционные
возможности Казахстана. А., 1997. С. 112.]:
где К — собственные
средства (капитал) банка, тыс. тенге.;
СКР — совокупная
величина кредитного риска, тыс. тенге.;
СОР — совокупная
величина операционного риска, тыс. тенге.;
СРР — совокупная
величина рыночного риска, тыс. тенге.
Предложенный Базельским
комитетом подход к определению достаточности
капитала обладает следующими основными
достоинствами: характеризует "реальный"
капитал; способствует пересмотру стратегии
банков и отказу от чрезмерного наращивания
кредитов при минимальном капитале, отдавая
предпочтение не объему кредитного портфеля,
а его качеству; способствует увеличению
безрисковой деятельности банка; поощряет
правительство уменьшать регламентацию
деятельности банков, поскольку в ней
проявляется больше элементов саморегулирования;
дает возможность учитывать риски по забалансовым
обязательствам; позволяет сравнивать
банки разных стран.
Вместе с тем данному
методу расчета достаточности капитала
присущ ряд существенных недостатков:
отсутствие достаточной четкости в определении
составных элементов капитала по уровням,
что позволяет смягчить требования к капиталу
со стороны центральных банков; недостаточно
подробная дифференциация активов по
степени риска и занижение требований
к резервам по отдельным видам операций.
Несмотря на некоторые недостатки Базельской
методики, именно на нее опираются практически
все центральные банки при составлении
собственной методики оценки капитала
и его достаточности.
Страница 2
Рейтинговая система оценки
надежности Сamel была разработана в Соединенных
Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала
банка по системе CAMEL также опирается на
установленные Базельским соглашением
стандарты оценки собственного капитала
банка. Для расчета коэффициентов достаточности
капитала сумма активов взвешивается
с учетом возможного риска, который определяется
на основе рекомендаций Базельского соглашения.
Основные показатели достаточности
имеют следующий вид:
коэффициент достаточности
основного капитала:
К1=Капитал основной
Активы, взвешенные с учетом
риска
коэффициент достаточности
совокупного капитала:
К2= Капитал совокупный (оосновно
+ дополнительный)
Активы, взвешенные с учетом
риска
К числу дополнительных показателей
отнесен, прежде всего, показатель левереджа,
характеризующий долю основного капитала
в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается
как отношение основного капитала к средней
сумме активов по балансу банка. Коэффициент
левереджа установлен на уровне 3 процентов
для всех банков.
К дополнительным показателям,
конкретизирующим и дополняющим состояние
основных показателей, также относятся:
- коэффициент достаточности
материального основного капитала
(отношение основного капитала
за вычетом нематериальных активов
к средней сумме активов);
- коэффициент рисковых
активов;
- объем и динамика критических
и некачественных активов.
Окончательный вывод о достаточности
капитала делается на основе, во-первых,
сравнения фактических уровней коэффициентов
основных показателей с принятыми в стране
критериальными уровнями и, во-вторых,
оценки результатов анализа качества
активов.
Методика ЦБ принятый в казахстанской
банковской практике для контроля за поддержанием
коммерческими банками собственного капитала
на достаточном для возмещения потерь
в критических ситуациях метод расчета
норматива достаточности во многом соответствует
международным стандартам.
Для проведения анализа достаточности
собственных средств ЦБ РК рекомендует
проанализировать: показатель достаточности
капитала, излишек (недостаток) капитала,
состав капитала кредитной организации,
структуру источников основного капитала,
структуру источников дополнительного
капитала и активы, взвешенные с учетом
принимаемого риска
Следовательно, хотя при определении
величины банковского капитала достигнуто
принципиальное согласие между развитыми
странами, многие вопросы как для зарубежных,
так и для отечественных специалистов
являются небесспорными. Величина данного
показателя имеет реальное значение только
при системном анализе деятельности банка,
т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими
показателями.
Для оценки достаточности капитала
было испробовано несколько подходов.
Соответственно существуют различные
способы вычисления коэффициента достаточности
на основе активов: коэффициент левериджа
- показывает долю капитала банка в его
активах; коэффициент "свободного"
банковского капитала - соотношение капитала
банка и суммы всех активов и забалансовых
обязательств; сопоставление капитала
с активами, взвешенными по коэффициентам
рисков.