Отчет по практике в ОАО «Сбербанк»

Кассир  принимает деньги от клиента с  полистным пересчётом. Если вноситель сдаёт деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, кассир должен принять деньги по каждому документу отдельно.

Возможна  сдача денег через аппарат  инкассации. Приём сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания  операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приёме сумок  кассир вечерней кассы проверяет  накладные и явочную карточку. В накладной указываются сумма  денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов, опись  сдаваемых денег. Кассир сверяет  пломбы на сумках с имеющимися у  него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролёр регистрирует сумки в журнале учёта принятых сумок с денежной наличностью, в  котором отмечаются номера сумок, сумма  по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир и бухгалтер-контролёр. Приём сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приёма сумок кассир и бухгалтер-контролёр подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скреплённый печатью кассы.

Об общем  количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка, в которой указываются количество принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличностью в сумках. После  сопоставления фактического наличия  денег с данными препроводительных  ведомостей на утро следующего дня  заведующий кассой передаёт накладные  для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и  на счета клиентов, а препроводительные  ведомости подшиваются в кассовые документы.

 

Таблица 4

Динамика  расчетных операций (тыс.руб.)

 

	Годы			отклонение
	2009	2010	2011
Текущие счета	27515	52543	72021	+ 19478
Карточные счета	-	4589	3436	- 1153

 

Количество  карточных счетов на конец 2011 года сократилось  на 1153 тыс.руб.

 

 

7.Ликвидность  и платежеспособность банка

 

Ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую  группу составляют  денежные средства банка, находящиеся в его кассе  и на корреспондентских счетах в  других банках; государственные ценные бумаги, находящиеся в торговом портфеле банка.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды  юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции, корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Третья  группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов - неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Серьезное влияние на ликвидность банка  оказывает сопряженность активов  и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики.

В отечественной  литературе платежеспособность часто рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. При такой трактовке критерий ликвидности банка — сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия; критерий платежеспособности — достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

В современной  российской практике используются два  метода оценки ликвидности: посредством  коэффициентов и на основе потока денежной наличности.

Основу  метода коэффициентов составляют оценочные  показатели ликвидности, установленные  Банком России. В настоящее время  в соответствии с инструкцией  ЦБ РФ № 110-И таких показателей три:

- Н2 - мгновенной  ликвидности банка

- Нз - текущей ликвидности банка

- Н4 - долгосрочной ликвидности банка.

 

 

 

 

8. Анализ доходов и расходов банка

 

Анализ  доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Совокупность  доходов коммерческого банка  по форме получения подразделяется на три группы:

- процентные  доходы

- комиссионные  вознаграждения;

- прочие  виды доходов (штрафы, пени, неустойки,  доходы от операций банков  по реализации ценных бумаг,  дисконтный доход и др.).

 

Таблица 5

Динамика  процентных доходов (тыс.руб.)

 

Показатели	Годы
	2010	2011
1.Процентные доходы	33624	38505
2.Удельный вес процентных доходов  %	89.6%	77.2%

 

Как видно  из таблицы 11 за 2011 год процентные доходы возросли на 4881 тыс. руб., но, в то же время, их удельный все в общей  сумме доходов снизился на 12.4%.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг  некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков(таблица 12).В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции.

Таблица 6

Динамика  доходов от расчетно-кассового обслуживания

 

Показатели	Годы
	2010	2011
1.Комиссионные доходы (тыс.руб)	7924	8979
2. Удельный вес к сумме дохода %	10.4	22.8
3. Удельный вес к сумме операционных  доходов %	85.4%	87.1%
Прирост %	13%	13.3%

 

Комиссионные  доходы на конец 2011 года увеличились  на 10.55 тыс.руб. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Процентные  расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей  сумме расходов различен для каждого  банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов  платных пассивов (обязательств) банка.

 

 Таблица  7

                Динамика объема активных операций, тыс. руб.

Показатель	Годы
1	2009	2010	2011
Потребительские кредиты	37738	42508	63122
Кредитные карты	-	289	129

 

Количество  потребительских кредитов на конец 2011 года увеличилось в 1.4 раза или  на 17614 тыс.руб.

Таблица 8

Динамика  активов и прибыли до налогообложения, тыс.руб.

Показатель	Годы
1	2009	2010	2011
Активы	474571	569943	696739
Собственные средства	88118	83043	101359
Прибыль	3754	16196	27343

 

На протяжении 3 отчетных периодов наблюдается положительная  динамика роста активов, собственных  средств и прибыли до налогообложения. По сравнению с 2010 годом в 2011 году активы увеличиваются на 126796 тыс.руб., собственные средства на 18316 тыс.руб., а прибыль на 11147 тыс.руб.

 

Таблица  9

Основные  финансово – экономические показатели

Показатель	Годы
1	2009	2010	2011
Уставный капитал,тыс.руб.	4531	4531	4531
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	88118	83043	101359
Прибыль, тыс. руб.	1450	11634	20762
Рентабельность (%)	1.75	13.6	22.5

 

Рентабельность = ЧП / среднегодовой сумме собственного капитала

R= 1450/ 82740 * 100% =1.75 %

R= 11634 / 85581 * 100% =13.6 %

R = 20762 / 92201 * 100% = 22.5%

Как видно  из расчетов, на конец 2011 года показатель рентабельности значительно возрастает. Это связанно с увеличением чистой прибыли, которая увеличивается  по сравнению с 2009 годом в 14 раз.

 Таблица  10

 

Обязательные  нормативы банков, %

№	Статья	Норматив	Годы      2010              2011
Н1	Достаточности капитала	Min 10 (K<5 млн. евро) Min 11 (K>5 млн. евро)	17.7	15.0
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15	50.8	80.6
Н3	Текущей ликвидности	Min 50	72.9	103.0
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120	87.3	78.0
Н5	Общей ликвидности	Min 20	17.9	17.3
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25	Min 0.1	Min 0.1
Н7	Максимальный размер крупных кредитных  рисков	Max 800	80.0	125.3
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  акционерам (участникам)	Max 50	0.0	0.0
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3	0.9	0.9
H12	Использование собственных средств  для приобретения акций  (долей) др. юр. лиц	Max 25	0.1	0.7

 Все  нормативы на отчетные даты 2010 и 2011 года соответствуют установленным  нормативам.

 

 

9.Банковская  отчетность

 

Основное  назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной  экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным  инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Управление  современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При  этом бухгалтерская отчетность может  включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу  бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.