Отчет по практике в ОАО «Альфа-Банк

Отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который  выполняет такие функции:

1)контроль соответствия  всех банковских операций действующему  законодательству;

2)координация отношений  банка с налоговыми органами;

3)решение всех бухгалтерских  и юридических дискуссий в  границах банка;

4)проверка достоверности  информации, которая предоставляется  руководству банка;

5)управление рисками.

 

1.2. Анализ положения банковской отрасли

Российский банковский сектор является одним из наиболее динамично  развивающихся секторов экономики. Бум розничного кредитования, увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются ключевыми процессам  в секторе. Растущие доходы населения  ведут к прогрессирующему росту  автокредитования, ипотечного и потребительского кредитования. Открывающиеся возможности на рынке привлекают внимание международных финансовых институтов, в результате чего в последнее время мы наблюдали ряд сделок слияния-поглощения с участием иностранного капитала. Российские игроки также не стоят в стороне от консолидационных процессов: банки федерального значения активно развивают свой бизнес в регионах, в том числе и за счет поглощения региональных банков. Крупнейшие игроки также выходят на рынки сопредельных государств, таких как Украина, Казахстан и страны Балтии, приобретая финансовые институты этих стран.

Бурный рост розничного кредитования ведет к усилению кредитного риска  у российских банков. Согласно последнему опросу Price water house Coopers, проведенному весной 2006 года, именно кредитный риск воспринимается российскими банками как ключевой. Создание систем управления рисками, позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков. Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и объективную управленческую отчетность для инвесторов и других заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются немаловажными составляющими успеха.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Финансовая деятельность ОАО «Альфа-Банк»

 

Данные о финансовой деятельности предприятия представлены в бухгалтерском  балансе и отчетах о прибылях и убытках, в них же указаны  и источники формирования финансов.

Для анализа финансового состояния  предприятия были выполнены следующие  исследования:

1. Горизонтальный анализ – С его помощью изучается динамика отдельных показателей во времени. Горизонтальный анализ является дополнением вертикального. В аналитических таблицах абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения), таблица 1.
2. Вертикальный анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением каждой позиции на результат в целом. Цель данного анализа состоит в определение удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний, таблица 2.
3. Трендовый анализ - анализ временных рядов (trend analysis; time series analysis) - cбор и обработка данных за различные периоды времени и сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов c целью определения основной тенденции динамики показателя (тренда).
4. Сравнительный анализ - это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
5. Факторный анализ - анализ влияния и отдельных факторов ( причин ) на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приёмов исследования. Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т. е. синтез - соединение отдельных элементов в общий результативный показатель.

 

Таблица  1. – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО 

«Альфа-Банк»

 

Показатели	Отчетный 2011г.,тыс. руб.	Базисный 2010г.,тыс. руб.	Темп роста %
Актив
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7287340	3958363	184,1
Денежные средства	28812754	21531738	133,8
Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ	22233320	23075226	96,3
Обязательные резервы	10155070	4499194	225,7
Средства в кредитных  организациях	18690803	23858837	78,3
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	50206069	58182177	86,3
Чистая ссудная задолженность	708416671	587083364	120,7
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	62745593	57685391	108,8
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	25016312	18414065	135,9
Прочие активы	24892092	25618779	97,2
Итого актив	923284642	800993875	115,3
Пассив
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6541819	1	654181900
Средства кредитных организаций	106448360	96033154	110,8
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	649835413	556807302	116,7
Вклады физических лиц	233608888	185122085	126,2
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	4585648	438916	1044,8
Выпущенные долговые обязательства	47603452	56911231	83,7
Прочие обязательства	12122270	7894006	153,6
Резервы на возможные потери по усл. обязательствам кредитного характера, пр.возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	8922852	4523266	197,2
Всего обязательств	836059814	722607876	115,7
Источники собственных  средств
Средства акционеров(участников)	59587623	59587623	100
Собственные акции(доли),выкупленные у акционеров(участников)	0	0	0
Эмиссионный доход	1810961	1810961	100
Резервный фонд	2979381	2979381	100
Переоценка основных средств	2432880	78385999	3,1
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	-477960	1661981	28,7
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)прошлых лет	11482067	6835429	167,9
Неиспользованная прибыль(убыток) за отчетный период	9409876	4645741	202,5
Всего источников собственных  средств	87224828	78385999	111,3
Итого пассив	923284642	800993875	115,3

 

В целом наблюдается тенденция  роста финансовых показателей. Исключением  является переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, данный показатель имеет отрицательное значение и составляет 477960 тыс.руб. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет возросла, по сравнению с предыдущим годом на 4646638 тыс.руб., а темп роста равен 167,9%. В целом же прибыль за отчетный год увеличилась на 4764135 тыс.руб., темп роста составил 202,5%.

     Анализ основных  показателей деятельности банка  показал, что результатом деятельности  коммерческого банка является  прибыль, то есть банк осуществляет  эффективную деятельность.

 

Таблица  2. – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО

«Альфа-Банк»

Показатели	Отчетный 2011г.,тыс. руб.	Базисный 2010г.,тыс. руб.	Изменение структуры, п.п.
Актив
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7287340	3958363	3328977
Денежные средства	28812754	21531738	7281016
Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ	22233320	23075226	-841906
Обязательные резервы	10155070	4499194	5655876
Средства в кредитных  организациях	18690803	23858837	-5168034
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	50206069	58182177	-7976108
Чистая ссудная задолженность	708416671	587083364	121333307
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	62745593	57685391	5060202
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	25016312	18414065	6602247
Прочие активы	24892092	25618779	-726687
Итого актив	923284642	800993875	122290767
Пассив
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6541819	1	6541818
Средства кредитных организаций	106448360	96033154	10415206
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	649835413	556807302	93028111
Вклады физических лиц	233608888	185122085	48486803
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	4585648	438916	4146732
Выпущенные долговые обязательства	47603452	56911231	-9307779
Прочие обязательства	12122270	7894006	4228264
Резервы на возможные потери по усл. обязательствам кредитного характера, пр.возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	8922852	4523266	4399586
Всего обязательств	836059814	722607876	113451938
Источники собственных  средств
Средства акционеров(участников)	59587623	59587623	0
Собственные акции(доли),выкупленные у акционеров(участников)	0	0	0
Эмиссионный доход	1810961	1810961	0
Резервный фонд	2979381	2979381	0
Переоценка основных средств	2432880	78385999	-75953119
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	-477960	1661981	-2139941
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)прошлых лет	11482067	6835429	4646638
Неиспользованная прибыль(убыток) за отчетный период	9409876	4645741	4764135
Всего источников собственных  средств	87224828	78385999	8838829
Итого пассив	923284642	800993875	122290767

 

На основании горизонтального  анализа бухгалтерского баланса  ОАО «Альфа-Банк» можно сделать  вывод о том, что в целом  наблюдается положительная тенденция  деятельности. Об этом свидетельствует  такой показатель как прибыль, который  составляет на начало 2012 года 9409876 тыс.руб.

 

 

 

2.1.Анализ финансовых результатов организации

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений  в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера  может интересовать как текущее  финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую  или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового  состояния.

Прибыль и убытки представляют собой финансовые результаты хозяйственной  деятельности предприятия, результаты в таблице 3. Основными задачами анализа  прибыли являются:

1. проверка обоснованности  плановой величины прибыли. План  по прибыли должен быть увязан  с объемом реализуемой продукции и ее себестоимостью;

2. оценка выполнения бизнес-плана  по прибыли;

3. исчисление влияния  отдельных факторов на отклонение  фактической суммы прибыли от плановой;

4. выявление резервов  дальнейшего роста прибыли и  путей мобилизации (использования)  этих резервов.

Важнейшими источниками  информации для проведения анализа  прибыли являются:

• бухгалтерский баланс (Ф. № 1 отчетности),
• отчет о прибылях и убытках (Ф. № 2 отчетности),
• учетный регистр — журнал-ордер №15 по учету прибыли и ее использования
• финансовый план организации.  

Прибыль организации складывается из трех основных элементов:

• прибыль (или убыток) от реализации продукции, работ и услуг;
• прибыль (или убыток) от прочей реализации;
• операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы.

Основную часть получаемой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, работ, услуг.  В Ф. № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о  прибылях и убытках» приводятся следующие  виды прибыли:

• валовая прибыль. Она определяется как разность между выручкой от продаж и себестоимостью реализованной продукции;
• прибыль от продаж. Она рассчитывается как разность между выручкой, себестоимостью, коммерческими и управленческими расходами;
• прибыль до налогообложения рассчитывается с учетом наличия операционных и внереализационных доходов и расходов;
• чистая прибыль определяется путем вычитания отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль из суммы прибыли до налогообложения и отложенных налоговых обязательств.

 

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Альфа-Банк», таблица 3.

 

Показатель	2011г.	2010г.	Изменение за период, (+,-)
Процентные доходы, всего, в том числе:	71205927	71084054	121873
От размещения средств в кредитных организациях	2619251	3039408	-420157
От ссуд, предоставленных  клиентам, не являющимися кредитными организациями	61338989	62027704	-688715
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
От вложений в ценные бумаги	7247687	6016942	1230745
Процентные расходы, всего, в том числе:	33458634	28062462	5396172
По привлеченным средствам  кредитных организаций	4682488	4608609	73879
По привлеченным средствам  клиентов, не являющимися кредитными организациями	25410074	20730665	4679409
По выпущенным долговым обязательствам	3366072	2723188	642884
Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа)	37747293	43021592	-5274299
Изменение резерва  на возможные потери по ссудам ссудной  и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего в том числе :	11400052	10750250	649802
Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным доходам	542362	-1309717	1852079
Чистые процентные доходы(отрицательная процентная маржа)после создания резерва на возможные потери	49147445	32271342	16876103
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в  наличии для продажи	1342817	-66568	1409385
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	-2915141	389853	-3304994
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения	0	0	0
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1990511	-2188530	4179041
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2027207	3190015	-5217222
Доходы от участия в  капитале других юридических лиц	420063	12669	407394
Комиссионные доходы	20782848	15804769	4978079
Комиссионные расходы	6033950	3512248	2521702
Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	13514	-13532	27046
Изменение резерва по прочим потерям	-4967956	-2895869	-2072087
Прочие операционные доходы	984912	1314466	-329554
Чистые доходы (расходы)	58737756	44306367	14431389
Операционные расходы	42372364	35130616	7241748
Прибыль (убыток) до налогообложения	16365392	9175751	7189641
Начисленные (уплаченные) налоги	6955516	4530010	2425506
Прибыль (убыток) после налогообложения	9409876	4645741	4764135
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9409876	4645741	4764135