Отчет по практике в ОАО «Сбербанка России»

В связи с тем, что основной деятельностью Банка является кредитная политика, которая сопряжена усложнениями банковских операций, а также увеличением их объемов, что приводит к появлению такого банковского риска как операционный риск.

Можно также отметить, что интерес к операционному риску возрастает по мере его увеличения (см. Рисунок 1).

Поскольку не раскрывается величина операционного риска в публикуемой отчетности, нами был произведен самостоятельный расчет уровня операционного риска на 2012 и 2013 года на основе методики Центрального Банка России.

Рассматривая размер операционного риска в динамике, на примере, ОАО «Сбербанка России» можно отметить его увеличение за 2013 год на 10 млн. руб. или на 12, 4%.

Рисунок 1. Динамика изменения размера операционного риска ОАО «Сбербанка России» на 2012-2013 г.г.

Анализируя показатели, позволяющие произвести расчет операционного риска, можно увидеть, что росту данной тенденции способствовали следующие моменты:

• увеличение валового дохода на 119 097 млн. руб. или 20,7%;
• не включение в расчет операционного риска показателя «величины чистых непроцентных доходов», в силу того, что он показал отрицательное значение.

Необходимо отметить, что Сбербанк постоянно совершенствует элементы СУОР, включая информационные системы, процедуры и технологии на основе информации о реализованных рисках, с учетом поставленных стратегических задач, изменений во внешней среде, нововведений в мировой практике в части управления рисками.

В Банке разрабатываются и внедряются информационные системы, позволяющие своевременно идентифицировать, анализировать, оценивать, управлять и контролировать операционные риски.

Она помогает оценить подверженность операционному риску и распределить капитал соответствующим образом. Однако данная система построена на специфики зарубежных стран, что, в свою очередь, не совсем корректно полностью использовать ее при оценке операционного риска. Отсюда в качестве рекомендации может служить разработка собственного метода оценки с учетом российской специфики, а также с учетом особенностей самой кредитной организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ доходов, расходов и  финансового результата Сбербанка  России

2.1 Характеристика организационной  структуры ОАО «Сбербанка России»

 

В структуру акционерного капитала ОАО «Сбербанк России» входит следующее общее количество размещенных акций: обыкновенные акции номиналом 3 руб. – 21 586 948 000 шт.; привилегированные акции номиналом 3 руб. – 1 000 000 000 шт.

Рассмотрим организационную структуру ОАО «Сбербанка России» (см. Рисунок 8 и прил. 4). Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России. Основные законодательные документы, регламентирующие деятельность банка представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность

ОАО «Сбербанка России»

Основные нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации.

Гражданский кодекс Российской Федерации (редакция от 30.01.2014).

Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Положение «О ведении бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 16.07.2012 №385-П.

Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях».

Федеральный закон РФ от 26.03.1998 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Федеральный закон РФ от 26.12.95 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Положение «О безналичных расчётах в РФ» от 19.06.12 г. №383-П (ред. 15.07.13 г.).

 

На основе анализа основных экономических показателей деятельности Банка за 2011-2012гг., представленных в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках (см. прил. 5), можно сделать следующие выводы. На протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение активов Банка на 3162 млрд.руб. или на 30,4 %. Этому способствовал рост показателя «чистой ссудной задолженности» на 2114 млрд. руб. или на 27,6 % (который, в свою очередь, занимает наибольший удельный вес в структуре активов — 72 % в 2012г. и 74 % в 2011г.), что с одной стороны является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов, с другой стороны такой рост, может свидетельствовать о негативной тенденции, которая может быть связанна с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных»

Анализируя раздел Пассивы, можно отметить рост показателя «Обязательство» на 2811 млрд. руб. или на 30, 8 % за счет:

-увеличения показателя «Средства  клиентов, не являющихся кредитными  организациями» на 1585 млрд. руб. или  на 20,1 %;

-роста показателя «Вклады физических  лиц» на 765 млрд. руб. или на 13,9 %;

-снижение величины показателя «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с -резидентами оффшорных зон» на 5 млрд. руб., что носит положительный характер.

Рассматривая отчет о прибылях и убытках можно отметить следующие моменты:

рост прочих операционных расходов на 62, 5 млрд. руб. или на 18, 7%, который был вызван преимущественно инвестициями в программу модернизации сети отделений Сбербанка и ИТ – систем;

увеличение размера строки «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» на 35,7 млрд. руб. или на 11, 5%, что является положительной тенденцией.

Наблюдается тенденция к увеличению в абсолютном выражении размера собственных средств (капитала), который составил на 2012г. - 1679,1 млрд. руб., на 2011г. - 1515,8 млрд. руб. Это свидетельствует о положительном результате, поскольку капитал кредитной организации является резервом для сохранения платежеспособности в случае возникновения финансовых трудностей и источником финансирования развития банковских операций.

Изучая публикуемую форму 0409135 ОАО «Сбербанка России», следует выделить основные нормативы ликвидности банка (см. Рисунок9 и прил. 6) в соответствии с инструкцией от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 25.10.2013 № 3097-У) (см. табл. 4).

Таблица 3

Основные нормативы ОАО «Сбербанка России»

Название показателя	Нормативное значение	Комментарий
1. Норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2).	Больше или равно 15%.	На 2012 год составил 61,4%, что удовлетворяет установленному требованию. Рассматривая показатель в динамики можно также отметить его рост за счет увеличения высоко ликвидных активов (Лам), что свидетельствует о положительной тенденции.
2. Норматив текущей ликвидности  банка (Н3).	Больше или равно 50%.	На 2012 год составил 74,3%, что удовлетворяет установленному требованию. Рассматривая показатель в динамики можно отметить его рост за счет увеличения ликвидных активов (Лат), что носит положительный характер.
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).	Меньше или равно 120%.	На 2012 год составил 99,8%, что удовлетворяет установленному требованию. Рассматривая показатель в динамики можно отметить его рост за счет увеличения кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Данный показатель в большей степени приближается к установленному нормативу, чем за предыдущий год.

 

Рисунок 2. Диаграмма динамики изменения обязательных нормативов ликвидности ОАО «Сбербанка России» за период 2011-2012гг.,%

Рассматривая форму  можно отметить снижение показателей ROE и ROA в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Однако данные показатели соответствуют установленным нормативным значениям и их отклонения не превышают 1%, что говорит о поддержании эффективной деятельности Сбербанка (см. прил. 7).

Анализ отчетности в соответствии с МСФО позволил увидеть, что на протяжении периода с 2011 - 2012гг. Банк был подвержен отдельным финансовым рискам:

- кредитному;

- валютному;

- фондовому;

- процентному;

- рыночному.

Однако наблюдается положительная тенденция — снижение уровней выше перечисленных рисков (см. Рисунок 10 и Рисунок 11).

Рисунок 3. Динамика изменения величины процентного, фондового и валютного рисков за 2011-2012гг.

Рисунок 4. Динамика изменения отдельных видов риска, млрд. руб.

за 2011-2012гг.

 

Анализируя финансовую отчетность ОАО «Сбербанка России» можно увидеть, что Банк проводит эффективную банковскую деятельность и этому свидетельствует прибыль в размере 34617519 тыс. руб., которая возросла по сравнению с предыдущим годом на 35679608 тыс. руб. или на 11,5% по строке 26 «Неиспользуемая прибыль (убыток) за отчетный период».

Рассматривая форму 0409807 «Отчет о прибылях и убытках» важно отметить:

увеличение чистых процентных доходов на 119097344 тыс. руб. или 20,7% за счет строки «от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями», которые возросли на 252858619 тыс. руб. или на 34,7%;

отрицательной тенденцией является значительное увеличение комиссионных расходов, а именно на 6419205 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом или на 73,7%.

Также проводя анализ годовой отчетности ОАО «Сбербанка России» формы 0409102 можно отметить:

- существенное увеличение Раздела 7 «Прочие доходы» («Штрафы, пени, неустойки»: строки по другим банковским операциям и сделкам стр. 17102) на 27832 тыс. руб. или на 172,5 % и по «Прочим (хозяйственным) операциям» (стр. 17103) на 66 702 тыс. руб. или на 103,1 %;

- значительное сокращение расходов  по строке «Операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями» (стр. 22203) на 3569265 тыс. руб. или на 70,7 % и строки «Отрицательная переоценка  драгоценных металлов» (стр. 24103) 138644542 тыс. руб. или 15,6 %.

Изучение структуры кредитного портфеля показало рост объемов отдельных банковских продуктов и ниже перечисленные результаты (см. Рисунок 12).

Рисунок 5. Структура кредитного портфеля до вычета резерва под обесценение по состоянию на 2011 -2012 гг. (по данным годового отчета ОАО «Сбербанка России» за 2012г.)

Исходя из данных, представленных на рисунке 13, в структуре кредитного портфеля можно наблюдать:

- рост отдельных банковских продуктов, так например, объем корпоративного кредитования вырос на 1651,2 млрд. руб. или на 25,1 %, причем доля предоставленных кредитов юридическим лицам в совокупном валовом кредитном портфеле сократилась с 78,5 % до 74,4 % или на 4,1 %;

- рост розничного сегмента на 1030,9 млрд. руб. или на 57,1 %, что, в свою очередь, было связано с увеличением долей ряда продуктов, предоставляемых физическим лицам, в совокупном валовом кредитном портфеле и их объема (например, рост на потребительские и прочие ссуды физическим лицам на 625,7 млрд. руб. или 66,3 %; - рост на ипотечное кредитование - 366 млрд. руб. или на 47,1 %; увеличение автокредитования физических лиц — 39,2 млрд. руб. или на 46,6 %).

 

2.2Финансово-экономическая характеристика  деятельности ОАО «Сбербанка  России»

 

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Чистая прибыль Банка составила 181,6 млрд. руб. за 2013г., что в 7,4 раза больше чем в 2012г. (24,4млрд. руб.). Анализ структуры доходов и расходов представлен в таблице 5.

 

Таблица 4

Анализ доходов и расходов Сбербанка России за 2012-2013гг., млн руб.

	2012	2013	изм., %
А	1	2	3
Чистые процентные доходы	499 894	502 833	0.6
Процентные доходы, всего	811 316	796 993	(1.8)
От средств в кредитных организациях	8 390	8 063	(3.9)
От ссуд, предоставленных юр. лицам	568 940	497 744	(12.5)
От ссуд, предоставленных физ. лицам	178 880	187 661	4.9
От вложений в ценные бумаги	55 106	103 525	87.9
Процентные расходы, всего	(311 423)	(294 160)	(5.5)
По средствам кредитных организаций	(54 642)	(31 007)	(43.3)
По средствам юр. лиц	(60 547)	(41 702)	(31.1)
По средствам физ. лиц	(187 158)	(213 176)	13.9
По выпущенным долговым обязательствам	(9 076)	(8 275)	(8.8)
Изменение резервов	(387 321)	(86 869)	(77.6)
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	17 787	16 554	(6.9)
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	22 192	1 592	(92.8)
Чистые комиссионные доходы	100 571	111 942	11.3
Прочие операционные доходы	11 385	14 871	30.6
Операционные расходы	(208 355)	(318 720)	53.0
Прибыль до налогообложения	56 153	242 203	331.3
Начисленные (уплаченные) налоги	(34 458)	(68 225)	98.0
Прибыль после налогообложения	21 694	173 979	701.9