Понятие векселя

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 10:38, контрольная работа

Краткое описание

При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как- то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и др. Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..2
I. Теоретическая часть……………………………………....................................3
1. Понятие векселя…………………………………………………………….…..3
2. Вексель как ценная бумага…………………………………………………….6
3. Вексель как средство платежа…………………………………………………9
4.Общие правила ведения бухгалтерского учета операций с векселями…...13
II. Практическая часть…………………………………………………………..23
Задача 1…………………………………………………………………………..23
Задача 2…………………………………………………………………………..26
Задача 3………………………………………………………………………...…35
Заключение……………………………………………………………………….42
Список использованной литературы…………………………………………...43

Скачать в ZIP архиве (120.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

БУ в банках.docx

— 125.26 Кб (Скачать файл)

 

  

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость  по состоянию на 01 января 200хг.

Наименование кредитной  организации            КБ «Салют»

Почтовый адрес

тыс. руб.

Счета 1

порядка

Счета 2

порядка 

Входящий

остаток

Обороты

Исходящий

остаток

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5

6

А. Балансовые счета

          

Актив

          

202

20202

46606

38

796

45848

301

30102

4476

2265

321

6820

 

30109

  

40

  

40

 

30110

15000

285

  

15285

302

30202

19917

    

19917

 

30204

8232

    

8232

 

30208

  

205

  

205

306

30602

3724

    

3724

320

32002

72942

    

72942

321

32102

13860

    

13860

401

40109

13185

    

13185

 

40111

17589

    

17589

446

44606

500

    

500

449

44905

740

    

740

452

45204

10

    

10

 

45205

14147

    

14147

 

45206

26665

    

26665

 

45207

49238

200

  

49438

 

45208

12829

    

12829

455

45505

34

    

34

 

45506

1053

420

  

1473

 

45507

22648

    

22648

456

45604

3663

    

3663

456

45706

478

    

478

458

45806

4621

    

4621

 

45812

3289

  

10

3279

 

45815

19

    

19

 

45816

2475

    

2475

459

45906

690

    

690

 

45912

350

12

15

347

474

47423

8272

    

8272

 

47427

1577

  

12

1565

501

50102

28603

    

28603

508

50802

11

    

11

 

50803

660

    

660

509

50902

617

    

617

 

50903

162

    

162

514

51408

627

    

627

515

51501

76160

    

76160

 

51502

493

    

493

 

51503

9696

    

9696

 

51504

877

    

877

 

51505

267

    

267

601

60102

46

    

46

602

60201

574

    

574

 

60202

874

    

874

 

60204

39

    

39

603

60302

5

30

  

35

 

60306

3

    

3

 

60308

88

15

  

103

 

60312

273

6

  

279

 

60323

11

    

11

604

60401

24798

    

24798

 

60402

2644

    

2644

 

60403

525

    

525

 

60405

2617

    

2617

609

60901

370

    

370

610

61001

110

    

110

 

61002

22

    

22

 

61004

10

    

10

 

61006

110

    

110

611

61101

1041

    

1041

614

61401

2860

    

2860

 

61402

1

    

1

 

61403

142

    

142

 

61405

274

    

274

705

70501

1778

2,6

  

1780,6

706

70606

33979

28,6

28,6

33979

708

70802

  

28,6

  

28,6

Баланс

  

560196

3575,8

1182,6

562583,2

Пассив

          

102

10203

6425

    

6425

 

10204

19262

    

19262

 

10205

313

    

313

 

10206

26000

    

26000

 

10207

    

205

205

106

10601

15248

    

15248

 

10603

6

    

6

107

10701

6000

    

6000

 

10703

7115

    

7115

301

30109

15000

    

15000

313

31302

82013

    

82013

320

32010

365

    

365

321

32110

69

    

69

401

40108

12018

    

12018

 

40110

17703

    

17703

405

40502

110814

27

525

111312

 

40503

715

343

2

374

406

40602

8208

159

  

8049

407

40701

        
 

40702

44269

38

261

44492

 

40703

834

3

  

831

408

40802

38

50

  

-12

 

40804

3

    

3

 

40807

1516

    

1516

409

40903

  

3

6

3

421

42101

617

    

617

 

42104

10000

    

10000

 

42106

11

    

11

 

42107

22223

    

22223

423

42301

843

60

16

799

 

42303

127

    

127

 

42304

1790

  

32

1822

 

42305

10412

    

10412

 

42306

7431

    

7431

426

42601

4

    

4

 

42605

206

    

206

446

44615

2328

    

2328

452

45215

    

2,4

2,4

455

45515

    

4,2

4,2

456

45607

13

    

13

457

45707

2

    

2

458

45818

6871

    

6871

474

47411

542

    

542

 

47416

11

    

11

 

47422

547

    

547

 

47425

60

    

60

 

47426

2320

    

2320

508

50804

253

    

253

509

50904

355

    

355

514

51410

274

    

274

515

51510

1547

    

1547

521

52102

    

800

800

523

52301

751

    

751

 

52303

6401

    

6401

 

52304

2591

    

2591

 

52305

12375

    

12375

 

52306

49500

    

49500

603

60301

553

    

553

 

60303

60

    

60

 

60305

172

    

172

 

60311

    

6

6

 

60320

    

2,6

2,6

 

60322

973

1005

211

179

606

60601

751

    

751

 

60602

1089

    

1089

 

60603

16

    

16

 

60604

187

    

187

 

60605

2034

    

2034

609

60903

79

    

79

611

61103

1041

    

1041

612

61212

  

31

2000

1969

613

61301

2811

    

2811

 

61302

1078

    

1078

 

61304

4

    

4

 

61305

178

    

178

706

70601

34118

39

39

34118

708

70801

713

  

39

752

Баланс

  

560196

1758

4151,2

562583,2

           

Б. Внебалансовые счета

          

Актив

          
 

90701

  

2000

800

1200

 

90901

  

75

72

3

 

90902

106440

15

1

106454

 

90907

  

60

60

0

 

91207

25

    

25

 

91301

130953

    

130953

 

91302

29703

    

29703

 

91303

35844

    

35844

 

91305

52241

    

52241

 

91307

79352

    

79352

 

91414

  

600

490

110

 

91501

408

    

408

 

91502

5

    

5

 

91503

286

    

286

 

91504

367

    

367

 

91604

556

12

  

568

 

91704

1400

    

1400

 

91802

1986

    

1986

 

91901

      

0

 

91904

794

    

794

 

99998

4055

820

  

40875

Баланс

  

444415

3652

1423

446644

Пассив

          
 

91312

  

600

400

-200

 

91315

        
 

91316

  

200

240

40

 

91404

4055

    

4055

 

99999

440360

1243

3632

442749

Итого по пассиву

  

444415

2043

4272

446644

Д. Счета ДЕПО на 1 декабря

          

Активные счета

          
 

98000

340161

    

340161

 

98010

405153

    

405153

Итого по активу

  

745314

    

745314

Пассивные счета

          
 

98040

148296

    

148296

 

98050

597018

    

597018

Итого по пассив

  

745314

    

745314

Итого

    

11028,8

11028,8

  

 

 

Задача 3 .

Результаты экспертной оценки активов и пассивов баланса КБ «Салют» за 200хг.

1.              У двух банков - корреспондентов отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Остатки на этих счетах составляют 460 тыс. руб.

Корректировка  460 тыс.руб.

2. Государственные ценные  бумаги №-гo выпуска, отраженные  по балансовой стоимости 100 тыс. руб., не переоценивались. На дату проверки их курс упал на 5%.

Корректировка 5 тыс.руб.

3.              Банк имеет акции своего акционера на сумму 50 тыс. руб., который в свою очередь владеет акциями самого банка на сумму 180 тыс. руб.

Корректировка 50 тыс.руб.

4.              Банк является учредителем дочерней кампании с 80%-ным участием на 30 тыс.руб.  При анализе ее баланса выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение.

Корректировка  30 тыс.руб.

5. При анализе ссудного  портфеля по кредитам, выданным  предприятиям установлено, что  три крупных кредита были неправомерно  отнесены ко второй группе  риска вместо четвертой. Резерв  на возможные потери по этим  кредитам недосоздан в размере  120 тыс. руб. Остальная часть  ссуд признана реальной к взысканию.

Корректировка  120 тыс.руб.

6. При анализе вексельного  портфеля установлено, что на  балансовом счете № 51503 «Прочие  векселя» числятся безнадежные  к погашению ссуды в сумме 1500 тыс. руб., переоформленные в векселя.: 

Корректировка 1500 тыс.руб.

7. Межбанковские кредиты, выданные  двум банкам в общей сумме  10000 тыс. руб. являются безнадежными  в связи с отзывом у этих  банков лицензий.

Корректировка 10000 тыс.руб.

8. При анализе состава прочей  дебиторской задолженности установлено, что нереальной ко взысканию является задолженность в размере 1 тыс. руб.

Корректировка 1 тыс.руб. 

 

 

 

 

№

п/п

Показатели деятельности кредитной организации

Номера балансовых счетов, используемых при расчете показателей деятельности кредитной организации

Балансовые данные

Корректировка

Скорректированное сальдо, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Номер корректировки

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВЫ (размещение ресурсов)

I. Дебиторы

1

Денежные средства

202

45848

    

45848

2

Драгоценные металлы

20301-20308, 204

        

3

Корреспондентский счет и другие счета в Банке России

30102, 30208,

30210,

319

6625

    

6625

4

Корреспондентские счета в других банках-корреспондентах

20315, 20316, 30110, 30114, 30115, 30206, 30213

15325

-460

1

14865

5

Государственные ценные бумаги и средства в РЦ ОРЦБ

304(A), 501

28603

-5

2

28598

6

Обязательные резервы, перечисленные  в Банк России

30202, 30204

28149

    

28149

7

Ценные бумаги 

50201,50202,50301 50302,50401,50402, 50501,50502,50601, 50602,50701,50702, 50801,50802,50901, 50902,51001,51002, 51101, 51102

628

-50

3

578

8

Кредиты предприятиям и организациям

20311,20312, 20317, 20318, 40308, 441-454(A),456(A), 458(A) минус (45815, 45817), 460-473(А)

118367

-120

5

118247

9

Кредиты физическим лицам

455(A), 457(A), 45815,45817

24882

    

24882

10

Кредиты банкам

часть (20317, 20318), 320-324(A)

86802

-10000

7

76802

11

Учтенные векселя

512-519(A)

88120

-1500

6

86620

12

Прочие дебиторы и прочие активы

30221, 303(А минус П) дебетовое сальдо, 306(A), 40908, 474(A), 60606, 603(A), 61309

14002

-1

8

14001

Итого по разделу I

457351

-12136

  

445215

II. Основные и другие  средства банков

1

  

604,605 минус (60601,60602, 60603,60604), 607, 608(A) минус 60803, 609(A) минус 60903,610, 611(A) минус 61103

25081

    

25081

2

Другие средства банка

50203,50303,50403, 50503,50603,50703, 50803,50903,51003, 51103,601, 602

2355

-30

4

2325

Итого по разделу II

27436

-30

  

27406

БАЛАНС

484787

-12166

  

472621


 

№

п/п 

 

 

Показатели деятельности кредитной организации 

 

 

Номера балансовых счетов, используемых при расчете показателей деятельности кредитной организации 

 

 

Балансовые данные 

 

 

Корректировка

Скорректированное сальдо, тыс. руб. 

 

 

Сумма, тыс. руб.

Номер корректировки

1

2

3

4

5

6

7

Пассивы (источники ресурсов)

I. Кредиторы

1

Вклады физических лиц

423, 426, 47411

20819

    

20819

2

Средства предприятий и организаций

20309,20310, 30601, 401 (П минус А), 402-422(П), 425, 427-440

198366

    

198366

3

Средства банков

20313, 20314,

30109,30111,

30112,30113,

30208,312-318

97013

    

97013

4

Выпущенные банком ценные бумаги

520-523

72418

    

72418

5

Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации

47418

-

    

-

6

Прочие кредиторы

303(П минус А) кредитовое  сальдо, 30603, 30804,

474(П) минус (47411,47418, 47425), 603(П) минус 60324, 60605,61409

1214,6

    

1214,6

Итого по разделу 1       

389830,6

    

389830,6

II. Средства банка

1

Уставный капитал

102-104

52205

-50

3

52155

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1050(остаток по этому  счету указывается со знаком минус)

        

3

Добавочный капитал

10602, 10603, 10601

15254

    

15254

4

Резервный фонд

10701

6000

    

6000

5  

Другие фонды

10702-10704

7115

    

7115

6

Прибыль, ресурсы и другие средства банка 

20319,20320,325, 459, 612 (П-А) 613(П),минус 614(A)  

1156,9

-12236

  

-11079,1

Итого по разделу II

81730,9

 <p class="Normal_0020Table" style=" margin-top: 5pt; m


Информация о работе Понятие векселя